Pasos básicos para preparar estados contables
(1) Verificar activos.
Verificar los activos es una tarea básica importante antes de que una empresa prepare los estados financieros y la carga de trabajo es pesada. Incluye principalmente:
① Contar efectivo y efectos por cobrar.
② Consultar depósitos bancarios y preparar extractos bancarios. ③Consultar cuentas por cobrar con el comprador. ④Verifique el pago por adelantado con el proveedor.
⑤ Consultar otras cuentas por cobrar con otros deudores. ⑥ Verifique todo el inventario.
⑦ Consultar la distribución de beneficios por recuperación de inversiones. (8) Verificar los activos fijos de los proyectos en construcción.
Al preparar los estados financieros, durante el proceso de verificación de los activos antes mencionados, si se encuentran discrepancias con los registros contables, primero se debe transferir a la cuenta "Pérdidas y excedentes de propiedad a tratar". , averigüe las razones e informe esto según sea necesario. Uno maneja la situación. (2) Liquidar deudas.
Las deudas contraídas en diversas transacciones económicas entre empresas y unidades externas también deben liquidarse cuidadosamente y tratarse de manera oportuna. Pagar las deudas vencidas de manera oportuna para mantener la reputación corporativa, especialmente para no incumplir los impuestos, se debe prestar atención a si hay fondos anormales en otras cuentas por pagar. (3) Verifique el costo.
Antes de preparar los estados financieros, debemos revisar cuidadosamente los costos arrastrados de varios artículos de producción y ventas. Compruebe si existen costos como falta de facturación, exceso de facturación, falta de facturación, facturación incorrecta, etc., que afectarán directamente la verdadera situación de las ganancias y pérdidas de la empresa, resultando en una serie de consecuencias como el pago excesivo de impuestos, reparto excesivo de ganancias y pérdida de activos corporativos.
(4) Conciliación interna de cuentas. La conciliación interna de cuentas (transferencia) es una preparación muy detallada antes de preparar los estados financieros. Los puntos clave son los siguientes:
①Provisión para deudas incobrables. Las provisiones para insolvencias para el período actual se acumulan de acuerdo con la proporción prescrita y se ajustan oportunamente. ②Amortización de gastos diferidos. Todos los gastos que deben amortizarse en el período actual deben amortizarse en el período actual. ③Depreciación de activos fijos.
④Amortizar diversos activos intangibles y activos diferidos.
(5) Las empresas que implementan medidas relacionadas con el desempeño deben acumular "salarios pagaderos a los empleados" de acuerdo con las regulaciones. ⑥Reventa de “pérdidas y excedentes de bienes a enajenar” aprobados. El departamento financiero debe presentar opiniones de manera oportuna y presentarlas a los líderes relevantes para su aprobación, y no puede llevar cuentas durante mucho tiempo.
⑦Devengar intereses y gastos de acuerdo con el principio de base devengado y la normativa aplicable.
(8) Las empresas con negocios en moneda extranjera también deben calcular el resumen de ganancias y pérdidas y ajustar las cuentas en moneda extranjera relevantes.
(5) Balance de prueba. Después de completar los preparativos anteriores, se debe realizar un balance de comprobación para verificar si existen errores en el tratamiento contable.
(6) Pagar. El trabajo de cierre después del balance de comprobación incluye principalmente los siguientes elementos: ① Transferir todas las cuentas de pérdidas y ganancias a la cuenta "ganancia del año".
(2) La cuenta "Beneficio del año" transfiere la ganancia o pérdida neta después de impuestos del año a la cuenta "Distribución de beneficios". ③Después de la distribución de ganancias, preparar los estados financieros y el informe de cuentas finales de fin de año.