Contabilización de gastos y beneficios administrativos estimados
Débito; Cuotas de asistencia social a los empleados por pagar
Crédito: Cuentas por pagar - monto estimado y otras cuentas.
Al mismo tiempo, débito: cuota de gestión-cuota de asistencia social
Crédito: salario a pagar-cuota de asistencia social.
¿Cómo hacer estimaciones provisionales y contabilizar asientos contables?
Los asientos contables elaborados son los siguientes:
①Débito: Activo (valoración provisional)
Crédito: Cuentas por pagar (valoración provisional)
Después de obtener la factura
②Débito: Bienes (valoración provisional)
Crédito: Cuentas por pagar (valoración provisional)
③Débito: Bienes (Precio final)
Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado)
Crédito: Cuentas por pagar (precio total e impuestos)
Ejemplo
La empresa A compra un lote de materias primas A para producir el producto B (puede obtener facturas especiales de impuesto al valor agregado con una tasa impositiva del 13%). Las materias primas han sido aceptadas en el almacén, pero no se ha recibido la factura. El precio del material estipulado en el contrato es de 1.130 yuanes (impuestos incluidos).
Análisis
1. Ingresos estimados
Débito: Materias primas - A1000
Crédito: Cuentas por pagar - estimado/sin factura ( ( del proveedor) 1000
Nota: Aquellos que no hayan obtenido una factura especial con IVA no pueden reclamar la deducción del impuesto soportado del IVA.
Por lo tanto, no hay problema en estimar y deducir el impuesto soportado, y en las entradas anteriores, el monto estimado debe estimarse en función del precio sin impuestos.
2. Reacción estimada
Según las regulaciones, se espera que las acciones vuelvan a estar en números rojos a principios del próximo mes. Pero en el trabajo real, si no se ha recibido la factura del mes actual, el comienzo del mes se trasladará al final del mes para volver a estimar, lo que aumentará la carga de trabajo. En general, regresaremos rápidamente. tan pronto como recibamos la factura.
(1) La letra roja retrocede rápidamente a la posición estimada.
Débito: Materias Primas - A - A-1000
Crédito: Cuentas por Pagar - Estimación/Sin Factura (del proveedor) - 1000
(2) Recibo y almacenamiento de facturas.
Débito: Materias primas - A1000
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 130
Préstamo: Cuentas por pagar - proveedor 1130
El tratamiento contable para los gastos administrativos estimados y los honorarios de asistencia social es el anterior. Si necesita estimar las tarifas de asistencia social, consulte el tratamiento contable anterior. Además, si recibió una factura por honorarios de asistencia social y realizó una estimación antes, debe compensar la estimación anterior para que la cuenta pueda equilibrarse. También puede consultar la introducción anterior para borrar los asientos contables estimados.