¿Cuál es el sistema regulatorio de control interno actual en mi país?

Introducción al sistema normativo de control interno empresarial·Descripción general del sistema normativo de control interno empresarial·Una breve interpretación de las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial"·Características, limitaciones y objetivos de las normas de control interno ⅠDescripción general del sistema de control interno empresarial 1. mi país Ilustración del sistema de estandarización del control interno empresarial El 28 de junio de 2008 y el 26 de abril de 2010 () (se promulgaron y entraron en vigor 18 2 directrices.flv), el Ministerio de Finanzas y otros cinco ministerios y las comisiones promulgaron conjuntamente dos veces las "Normas básicas de control interno empresarial", 18 "Directrices de aplicación del control interno empresarial", "Directrices de evaluación del control interno empresarial" y "Directrices de auditoría del control interno empresarial", y también publicaron directrices de aplicación operativa en julio. 2010. Esto marca la formación básica del sistema normativo de control interno de mi país. Figura 2 del sistema normativo de control interno empresarial de mi país. Directrices de aplicación jerárquicas para las directrices de apoyo al control interno empresarial (se han publicado 18 elementos): desde el gobierno corporativo, desde el entorno interno hasta los procesos, los puntos de control y el control. significa que abarca todos los aspectos y eslabones de la gestión empresarial. ·18/26, correspondiente al nivel del sistema de normas contables. ·Dividido en tres categorías: A. Ambiente interno categoría 5: Hay 5 elementos tales como estructura organizacional, estrategia de desarrollo, recursos humanos, cultura corporativa y responsabilidad social. Las pautas de la Categoría A regulan los controles relevantes a nivel empresarial. 9: actividades financieras, negocios de adquisiciones, gestión de activos, etc. 9 elementos; C control significa categoría 4: presupuesto integral, gestión de contratos, etc. Las directrices del BC comienzan por clasificar el proceso, identificar los puntos de riesgo y los eslabones débiles y proponer medidas de control. ·Estas 18 directrices son fáciles de entender, simples y fáciles de implementar, y tienen una gran operatividad. ·Estar en la posición principal, brindando orientación a las empresas para establecer y mejorar el sistema de control interno Ⅱ Una interpretación simple de las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial" 1. El marco de las normas básicas Normas Básicas *** Capítulo 7, Artículo 50. Incluyendo: principios generales, ambiente interno, evaluación de riesgos, medidas de control, información y comunicación, supervisión e inspección y estatutos. En resumen, hay 5 5: 5 objetivos emitidos conjuntamente por 5 ministerios y comisiones: Ministerio de Finanzas, Comisión Reguladora de Valores de China, Oficina Nacional de Auditoría, Comisión Reguladora Bancaria y Comisión Reguladora de Seguros de China: garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las operaciones empresariales. y la gestión, la seguridad de los activos, los informes financieros y la información relacionada son verdaderos y completos, y mejoran la eficiencia y eficacia de las operaciones comerciales, y promueven que las empresas alcancen estrategias de desarrollo. 5 principios: integralidad, importancia, controles y equilibrios, adaptabilidad, principios de costo-beneficio 5 elementos: ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión interna 5 capítulos centrales y 50 artículos 2. El "Estándar" El propósito y La base para formular el "Artículo 1 (Propósito) es fortalecer y estandarizar el control interno de las empresas, mejorar el nivel de gestión empresarial y las capacidades de prevención de riesgos, promover el desarrollo sostenible de las empresas y salvaguardar el orden económico del mercado socialista y los intereses públicos. ( Básico) Base La "Ley de Sociedades de la República Popular de China", la "Ley de Valores de la República Popular de China", la "Ley de Contabilidad de la República Popular de China" y otras leyes y reglamentos pertinentes formulan esta especificación "3. "Normas. Ámbito de aplicación del "Artículo 2: Esta especificación se aplica a las grandes y medianas empresas establecidas dentro del territorio de la República Popular China y la República Popular China. Las pequeñas empresas y otras unidades pueden establecer e implementar controles internos con referencia a esta especificación. Las normas de clasificación para empresas grandes, medianas y pequeñas se implementarán de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes. 4. Cinco objetivos del control interno 1. Concepto de control interno Artículo 3, párrafo 1 El control interno como se menciona en esta especificación es un proceso implementado por la junta directiva de la empresa, la junta de supervisores, los gerentes y todos los empleados para lograr los objetivos de control. (1) El control interno es un proceso, un medio para lograr metas, no el resultado en sí; preste atención al proceso para lograr los mejores resultados. (2) El control interno lo afectan las personas en todos los niveles de la organización, no solo la formulación de un manual de sistema o reglamentos, es lo mismo en todos los niveles, departamentos y todos los empleados; (3) Para la gerencia o la junta directiva, el control interno solo proporciona una garantía razonable, no una garantía absoluta, objetivamente, los factores de fuerza mayor afectan (4) El propósito del control interno es lograr uno o varios objetivos de la empresa; pero estos objetivos pueden superponerse y superponerse. El objetivo del control interno es detectar y corregir errores y garantizar la seguridad de los activos.

A. La contención interna consta de tres elementos: división de responsabilidades (segregación de funciones contables incompatibles); rotación de personal. B. Dos supuestos de contención interna son: dos o más personas o departamentos cometen involuntariamente el mismo error. Hay menos oportunidades; La posibilidad de que dos o más personas o departamentos colaboren conscientemente para cometer fraude es mucho menor que la posibilidad de que una sola persona o departamento cometa fraude (Comentario: Defecto congénito: colusión para cometer fraude) kC Cuatro aspectos del control interno La primera función es: (1) Contención física: significa que dos o más personas están a cargo juntas de las herramientas físicas necesarias, y solo trabajando juntas se puede completar un determinado programa de contención. Por ejemplo, la llave se entrega a más de dos personas. (2) La contención física adopta principalmente restricciones de procedimiento, utilizando estándares establecidos o procedimientos de procesamiento comercial para controlar varios departamentos, puestos o personal. Por ejemplo, si la puerta del banco se opera incorrectamente, se activará una alarma (control por computadora) (3) Descentralización y contención: A través de la planificación organizacional y el diseño estructural, diversas actividades comerciales se dividen según sus vínculos operativos y se entregan a diferentes departamentos o personal para implementar la división del trabajo. Ser responsable para evitar que ocurran errores. Es decir, cada negocio lo realizan diferentes personas o departamentos. Por ejemplo, la separación del personal de aprobación autorizado y el personal de manejo comercial (4) La contención contable se refiere al uso de principios contables de partida doble y la relación de vinculación entre los libros de cuentas en la organización contable para restringir, supervisar y contener entre sí. Por ejemplo, conciliación periódica entre el libro auxiliar y el libro mayor COSO--Marco General de Control Interno (Edición 1992) Coso--Marco General para la Gestión Integral de Riesgos (Edición 2004) IV. Cinco Objetivos del Control Interno Artículo 3 Inciso 2: Objetivos del Control Interno Es garantizar razonablemente que el cumplimiento legal de las operaciones y gestión corporativas, la seguridad de los activos, los informes financieros y la información relacionada sean verdaderos y completos, mejorar la eficiencia y eficacia operativa y promover estrategias de desarrollo corporativo. 1. Objetivo de cumplimiento: Promover el cumplimiento legal de la operación y gestión de la unidad. El cumplimiento de la ley y la integridad son las piedras angulares del desarrollo saludable de la unidad. El desarrollo a corto plazo que exceda la ley eventualmente pagará un alto precio. El sistema de control interno exige que las unidades coloquen su desarrollo dentro del marco básico permitido por las leyes nacionales y logren su propio desarrollo sobre la base del cumplimiento de la ley. 2. Objetivo de seguridad: Promover y mantener la seguridad de los activos La seguridad de los activos es un tema importante de preocupación común para los inversores, acreedores y otras partes interesadas, y es la base material para el desarrollo sostenible de una organización. Un buen control interno debería proporcionar una sólida garantía institucional para la seguridad de los activos. 3. Objetivos de presentación de informes: Promover la mejora de la presentación de información confiable y de alta calidad. La presentación de información puede proporcionar a la gerencia de la unidad información precisa y completa adecuada para sus propósitos establecidos, y puede apoyar la toma de decisiones y el monitoreo de las actividades operativas y el desempeño de la gerencia en; al mismo tiempo, puede Garantizar la autenticidad e integridad de los informes de información divulgados al mundo exterior contribuye a mejorar la integridad y credibilidad de la unidad y a mantener la buena reputación e imagen de la unidad. 4. Objetivos comerciales: promover la mejora de la eficiencia y los efectos comerciales de las empresas, para mejorar la eficiencia comercial de las empresas, se requiere objetivamente que las empresas establezcan un mecanismo de gestión con funciones de autocontrol y autorregulación, incluida la estructura organizativa y los procesos comerciales: En primer lugar, las empresas deben ocuparse de puestos incompatibles y dividirse en diferentes puestos para formar controles mutuos; en segundo lugar, las empresas deben establecer un sistema de control interno en el que los mecanismos de toma de decisiones y de ejecución cooperen finalmente entre sí; Con los requisitos del sistema empresarial moderno, establecer un gobierno corporativo que unifique y coordine el poder de toma de decisiones, el poder de ejecución y la estructura de supervisión para garantizar la seguridad de los activos y la eficiencia operativa. Requiere que las empresas mejoren continuamente la rentabilidad y la eficiencia de la gestión de las actividades operativas mediante controles internos sólidos y eficaces basados ​​en la industria empresarial y el entorno económico en el que operan. 5. Objetivo estratégico: Promover que la empresa alcance la estrategia de desarrollo. Este es el objetivo final del control interno. Requiere que la unidad combine intereses de corto plazo con intereses de largo plazo y se esfuerce por tomar decisiones estratégicas en la operación y gestión de la unidad que cumplan con los requisitos estratégicos, conduzcan a mejorar las capacidades de desarrollo sostenible y crear valor a largo plazo. 5. Cinco principios de control interno Artículo 4 Al establecer e implementar el control interno, las empresas deben seguir los siguientes principios: (1) Principio de exhaustividad. El control interno debe abarcar todo el proceso de toma de decisiones, implementación y supervisión, abarcando diversos negocios y asuntos de la empresa y sus unidades afiliadas. (2) Principio de importancia. El control interno debe basarse en un control integral y centrarse en asuntos comerciales importantes y áreas de alto riesgo. (3) Principio de controles y contrapesos.

El control interno debe formar restricciones mutuas y supervisión mutua en términos de estructura de gobernanza, configuración institucional, distribución de derechos y responsabilidades, procesos comerciales, etc., teniendo en cuenta la eficiencia operativa. (4) Principio de adaptabilidad. El control interno debe adaptarse a la escala operativa de la empresa, el alcance del negocio, el estado de competencia, el nivel de riesgo, etc., y debe ajustarse de manera oportuna a medida que cambie la situación. (5) Principio de costo-beneficio. El control interno debe sopesar los costos de implementación y los beneficios esperados para lograr un control efectivo a un costo apropiado. 6. Cinco elementos del control interno Entorno interno Evaluación de riesgos Actividades de control Información y comunicación Supervisión interna Primero, entorno interno 1. Entorno interno: estipula la disciplina y estructura de la unidad, afecta la formulación de los objetivos de gestión empresarial, da forma a la cultura de la unidad y afecta el comportamiento de los empleados La conciencia del control es la base para implementar el control interno. 2. Incluyendo contenido (1) La estructura de gobierno de la unidad, como la división del trabajo y los controles y contrapesos de la junta directiva, la junta de supervisores y la gerencia, sus responsabilidades y autoridades en el control interno, el desempeño de las funciones del comité de auditoría, etc.; (2) La estructura organizativa interna y los derechos y responsabilidades de la unidad. Asignación, aunque no existe un modelo unificado, la estructura organizativa adoptada debe ser conducente a mejorar la eficiencia de la gestión y garantizar un flujo fluido de información. (3) Mecanismo de auditoría interna, incluida la creación de la agencia de auditoría interna, la dotación de personal, el desarrollo del trabajo y la garantía de independencia, etc.; 1) Comité de auditoría: las empresas calificadas deben establecer un comité de auditoría dependiente de la junta directiva y garantizar la independencia de la auditoría; comité y sus miembros. 2) Agencia de auditoría interna (4) Políticas de recursos humanos de la unidad, como el sistema de licencia obligatoria y el sistema regular de rotación laboral para empleados en puestos clave, regulaciones restrictivas sobre la salida de empleados que poseen secretos de estado o secretos comerciales importantes, etc. (5) La cultura de la unidad incluye los conceptos generales de concienciación y gestión de riesgos de la unidad, la integridad y los valores morales de la junta directiva y gerentes, y los conceptos legales de todos los empleados de la unidad. En términos generales, la junta directiva y los jefes de unidad desempeñan un papel clave en la configuración de un buen ambiente interno. valores corporativos generales. Los altos directivos tienen la responsabilidad de cultivar valores generales positivos, cultivar un sentido de sociedad y conciencia del cumplimiento de las leyes y reglamentos, y defender el espíritu de dedicación, innovación emprendedora, trabajo en equipo y cumplimiento de las leyes y reglamentos. La filosofía de gestión y el estilo operativo de los altos directivos. Los altos directivos deben fortalecer su conciencia sobre los riesgos para evitar los efectos adversos y las pérdidas que pueden generarse en la empresa debido a las preferencias personales de riesgo. En segundo lugar, evaluación de riesgos 1. Riesgo: se refiere al impacto de la ocurrencia de un evento potencial en el logro de las metas; 2. Evaluación de riesgos: la unidad identifica rápidamente y analiza científicamente los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control en las actividades comerciales; y determina razonablemente las respuestas a los riesgos. La estrategia es una parte importante de la implementación del control interno. 3. La evaluación de riesgos incluye principalmente: establecimiento de objetivos, identificación de riesgos, análisis de riesgos y respuesta a los riesgos. 4. Los riesgos están asociados con los objetivos de control que pueden verse afectados; La unidad debe establecer objetivos relacionados con la producción, las ventas, las finanzas y otros negocios, y establecer un mecanismo para identificar, analizar y gestionar los riesgos relacionados para comprender los diversos riesgos internos y externos que enfrenta la unidad. 5. Factores de riesgo: Los riesgos generalmente son; se manifiesta como diversos asuntos y factores potenciales, incluidos factores externos como factores económicos, factores ambientales naturales, factores legales, factores sociales, factores científicos y tecnológicos, así como factores internos como recursos humanos, gestión, innovación independiente, finanzas, seguridad. y protección del medio ambiente. Factores de riesgo internos: – Factores de calidad del personal, como la ética profesional de los altos directivos, las competencias profesionales de los empleados y el espíritu de equipo; – Factores de gestión, como los métodos operativos, la gestión de activos, el diseño de procesos comerciales, la preparación de informes financieros y la divulgación de información; estado, resultados operativos, flujo de caja y otros factores de fortaleza básicos - factores técnicos como investigación y desarrollo, inversión en tecnología y aplicación de tecnología de la información - factores de seguridad y protección ambiental como seguridad operativa, salud de los empleados y contaminación ambiental; Factores de riesgo externos: – Factores económicos como la situación económica, política industrial, suministro de recursos, ajustes de las tasas de interés, cambios en los tipos de cambio, entorno financiero, competencia del mercado – Factores legales como leyes y regulaciones, requisitos regulatorios; , fundamento de la educación, factores sociales del consumo como el comportamiento del consumidor – factores científicos y tecnológicos como el progreso tecnológico, mejoras de procesos y comercio electrónico – factores ambientales naturales como los desastres naturales y las condiciones ambientales;

Las empresas pueden preparar directrices de autoridad basadas en autorizaciones rutinarias y publicarlas en formas apropiadas para mejorar la transparencia de la autoridad y fortalecer la supervisión y gestión del ejercicio de la autoridad. ⑵Control de autorización temporal. La autorización temporal se refiere a la autorización de emergencia realizada por empresas en circunstancias especiales y condiciones específicas. Las empresas deben fortalecer la gestión de las autorizaciones temporales y estandarizar el alcance, la autoridad, los procedimientos, las responsabilidades y las medidas de registro relacionadas de las autorizaciones temporales. Las empresas calificadas pueden reducir gradualmente la autorización temporal mediante el teletrabajo y otros métodos. ⑶ Sistema de deliberación colectiva o firma conjunta. Las empresas deben implementar un sistema de aprobación de la toma de decisiones colectiva o de firma conjunta para negocios económicos y asuntos que sean de gran volumen, de gran importancia, altamente técnicos y que tengan un amplio rango de impacto. Ningún individuo puede tomar decisiones por sí solo o cambiar las decisiones colectivas. emitir opiniones sin autorización. La revisión y aprobación controla todos los departamentos y puestos de la empresa para revisar y examinar los hechos, las rutinas y la racionalidad de los negocios y asuntos económicos relevantes y la integridad de los datos relevantes de acuerdo con la autorización y los procedimientos prescritos, y firmar opiniones y firmas o firmas. Capítulo, tomar una decisión de aprobar, desaprobar o tomar otras decisiones. Las empresas de control presupuestario deben fortalecer la gestión de la preparación, ejecución, análisis, evaluación y otros aspectos del presupuesto, aclarar las partidas presupuestarias, establecer estándares presupuestarios, estandarizar los procedimientos de preparación, aprobación, publicación y ejecución del presupuesto, analizar y controlar oportunamente las diferencias presupuestarias y tomar medidas de mejora. , Asegurar la ejecución presupuestaria. Las empresas de protección y control de la propiedad deben restringir el contacto directo y la eliminación de la propiedad por parte de personal no autorizado y tomar medidas tales como registros de propiedad, custodia física, inventario regular, verificación de cuentas y seguros de propiedad para garantizar la seguridad e integridad de la propiedad. Las empresas de control del sistema de contabilidad deberán, de conformidad con la Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado y el sistema de contabilidad nacional unificado, formular un sistema de contabilidad adecuado para la empresa, aclarar los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables, libros contables y finanzas. informes y divulgación de información relacionada, y estandarizar los estándares de selección de políticas contables y los procedimientos de aprobación, establecer y mejorar el almacenamiento de archivos contables y los métodos de transferencia del trabajo contable, implementar sistemas de responsabilidad laboral del personal contable, dar pleno juego a las funciones de supervisión contable y garantizar la autenticidad y confiabilidad. e integridad de los informes financieros corporativos. ★Control del sistema contable★ Los requisitos de establecimiento del sistema contable empresarial deben establecerse de conformidad con la ley. Las instituciones contables deben contar con personal contable. La persona a cargo de la institución contable debe tener calificaciones profesionales y técnicas superiores a las de un profesional. Contador Las empresas centrales grandes y medianas deben tener un contador jefe y ningún puesto adjunto que se superponga con sus funciones ★ Tres elementos del control contable interno Control interno de informes Las empresas deben establecer y mejorar los sistemas de informes internos, aclarar la recopilación, el análisis y la presentación de informes. y procedimientos de procesamiento de información relevante, proporcionar información importante sobre los flujos de negocios de manera oportuna, reflejar de manera integral las actividades económicas y mejorar la oportunidad de la gestión interna. ?Los métodos de generación de informes internos suelen incluir informes de rutina, informes en tiempo real, informes especiales, informes completos, etc. Análisis y control de la actividad económica Las empresas deben utilizar de manera integral información sobre producción, compras y ventas, inversiones, finanzas y otros aspectos, y utilizar análisis comparativos, análisis de proporciones, análisis de factores, análisis de tendencias y otros métodos para analizar periódicamente las actividades de gestión empresarial de la empresa. , descubrir problemas existentes, descubrir razones y brindar sugerencias de mejora y contramedidas. Las empresas de control de evaluación del desempeño deben establecer científicamente un sistema de indicadores de evaluación del desempeño, evaluar y evaluar el desempeño de cada departamento y empleado durante el período actual en comparación con indicadores presupuestarios, niveles de rentabilidad, retorno de la inversión, objetivos de producción de seguridad y otros indicadores de desempeño, retiro de recompensas. y castigos, y fortalecer el monitoreo de varios departamentos y empleados Incentivos y limitaciones para departamentos y empleados Control de tecnología de la información Las empresas deben combinar la situación real y el grado de aplicación de la tecnología de la información informática para establecer procesos de control de la información que sean adecuados para el negocio de la empresa. gestión empresarial, mejorar la eficiencia del procesamiento empresarial, reducir y eliminar los factores de manipulación humana y, al mismo tiempo, fortalecer el control sobre el desarrollo y mantenimiento de los sistemas de información informática, el acceso y los cambios, la entrada y salida de datos, el almacenamiento y custodia de archivos, la seguridad de la red, etc. ., para garantizar el uso seguro y eficaz de los sistemas de información. Cuarto, información y comunicación 1. Información y comunicación: Es la recopilación y transmisión oportuna y precisa de información relacionada con el control interno por parte de la unidad, asegurando la comunicación efectiva de la información dentro de la unidad y entre la unidad y el mundo exterior, lo cual es un condición importante para la implementación del control interno.

2. Los principales vínculos en materia de información y comunicación incluyen: confirmar, medir y registrar negocios económicos efectivos; revelar adecuadamente el estado financiero, los resultados operativos y los flujos de efectivo en los informes financieros; garantizar una circulación fluida entre la gerencia y la unidad interna y externamente; intereses Comunicación con stakeholders, autoridades reguladoras, contadores públicos, proveedores, etc. 3. Auténtico, oportuno y útil: Los métodos de información y comunicación son flexibles y diversos, pero independientemente del método, se debe garantizar la autenticidad, actualidad y utilidad de la información. Mecanismo de recopilación de información (1) ¿Información interna? Contenido de la información interna. Incluye principalmente: información contable, información de producción y operación, información de operaciones de capital, información de cambios de personal, información de innovación tecnológica, información de gestión integral, etc. ?Métodos internos de recogida de información. Las empresas pueden obtener la información interna requerida a través de canales y métodos tales como información contable, información de operación y gestión, informes de investigación e investigación, actas de reuniones, comentarios de información especial y periódicos y redes de publicaciones periódicas internas. (2) ¿Información externa? Contenido de información externa. Incluye principalmente: información sobre políticas y regulaciones, información sobre la situación económica, información sobre requisitos regulatorios, información sobre competencia en el mercado, información sobre desarrollo, información crediticia de clientes, información social y cultural, información sobre progreso científico y tecnológico, etc. ?Métodos de recogida de información externa. Las empresas pueden obtener la información externa requerida a través de autoridades legislativas y regulatorias, intermediarios sociales, asociaciones industriales, unidades de negocios, estudios de mercado, cartas y visitas externas, medios de comunicación y otros canales y métodos. Mecanismo de comunicación de información (1) ¿Las empresas deberían adoptar diversos métodos, como Internet, correo electrónico, teléfono y fax, boletines informativos, reuniones de rutina, informes especiales, encuestas, manuales para empleados, educación y capacitación, publicaciones internas, etc.? lograr la transmisión e intercambio preciso y oportuno de información interna y externa dentro de la empresa para garantizar una comunicación efectiva entre la junta directiva, la gerencia y los empleados de la empresa. (2) Comunicación externa: comunicación con inversores y acreedores. Las empresas, de conformidad con las disposiciones de la Ley de Sociedades de la República Popular China, la Ley de Valores de la República Popular China y otras leyes y reglamentos, y los estatutos de la empresa, realizarán informes oportunos a través de las juntas de accionistas. reuniones, reuniones de inversionistas, informes de información direccional, etc. Informar a los inversionistas la planificación estratégica de la empresa, políticas operativas, planes de inversión y financiamiento, presupuestos anuales, resultados operativos, estado financiero, planes de distribución de utilidades e información sobre principales garantías, fusiones y escisiones. reestructuración de activos, etc., escuchar las opiniones y requisitos de los inversores y gestionar adecuadamente la relación entre empresas e inversores. – Comunicación con los clientes. Las empresas pueden escuchar periódicamente las opiniones y sugerencias de los clientes sobre las preferencias de los consumidores, las políticas de ventas, la calidad del producto, el servicio posventa, la liquidación de pagos, etc. a través de simposios de clientes, visitas de clientes, etc., recopilar las necesidades y opiniones de los clientes y resolver adecuadamente las posibles El problema del control inadecuado existe. – Comunicación con proveedores. Las empresas pueden comunicarse con los proveedores sobre los canales de suministro, la calidad del producto, el desempeño técnico, los precios de las transacciones, las políticas de crédito, los métodos de liquidación y otras cuestiones a través de diversas formas, como reuniones de oferta y demanda, reuniones de pedidos y negociaciones comerciales, y descubrir rápidamente posibles controles inapropiados. pregunta. – Comunicación con los reguladores. Las empresas deben conocer rápidamente las políticas, los requisitos reglamentarios y los cambios de los organismos reguladores y mejorar en consecuencia sus propios sistemas de gestión; al mismo tiempo, deben comprender cuidadosamente sus propios problemas, reflejar activamente las demandas y sugerencias y esforzarse por fortalecer la coordinación con los organismos reguladores; . – Comunicación con auditores externos. Las empresas deben reunirse periódicamente con los auditores externos y escuchar sus sugerencias sobre auditoría de estados financieros, control interno, etc., para garantizar el funcionamiento eficaz del control interno y la coordinación del trabajo de ambas partes. – Comunicación con abogados. Las empresas pueden contratar abogados para participar en el manejo de grandes negocios, proyectos y disputas legales en función de los requisitos legales y las necesidades reales, y mantener una comunicación efectiva con los abogados. Mecanismo antifraude Contenido antifraude. El trabajo empresarial antifraude debería centrarse al menos en: ① El fraude en los informes financieros y la divulgación de información. ② Malversación o apropiación indebida de activos corporativos sin autorización, abuso de poder u otros medios ilegales. ③Uso ilegal de activos corporativos para obtener beneficios indebidos durante las actividades comerciales. ④ El fraude por parte de los altos directivos corporativos puede tener un impacto significativo en el control interno y la gestión operativa de la empresa. ⑤ Los empleados solos o en connivencia cometen fraude y causan pérdidas a la empresa. ?Mejorar el sistema de gestión de denuncias y denuncias.

Las empresas pueden establecer una línea directa de denuncia de fraude y aclarar los procedimientos, los plazos y los requisitos de manejo de quejas e informes para garantizar que las quejas y los informes se conviertan en formas importantes para que las empresas combatan el fraude y fortalezcan el control interno. Quinto, la supervisión, supervisión e inspección internas es un proceso en el que una empresa supervisa, inspecciona y evalúa la solidez, racionalidad y eficacia de su control interno, elabora un informe escrito y realiza el procesamiento correspondiente, lo cual es una garantía importante para la implementación de los controles internos. control. La supervisión e inspección incluyen principalmente la supervisión e inspección continua del establecimiento e implementación general del control interno, la supervisión e inspección especiales de un determinado aspecto o aspectos del control interno, la presentación de los informes de inspección correspondientes y la propuesta de medidas de mejora específicas, etc. Métodos de supervisión e inspección (1) Supervisión e inspección continuas La supervisión e inspección continuas se refiere a la supervisión e inspección continuas, integrales, sistemáticas y dinámicas llevadas a cabo por la empresa sobre la situación general del establecimiento e implementación del control interno. (2) Supervisión e inspección especiales La supervisión e inspección especiales se refiere a la supervisión e inspección irregulares y específicas llevadas a cabo por las empresas sobre un determinado aspecto o aspectos del establecimiento e implementación del control interno. Instituciones de supervisión e inspección: El comité de auditoría afiliado a la junta directiva de la empresa, la agencia de auditoría interna u otras instituciones relevantes que realmente desempeñan responsabilidades de supervisión del control interno adoptarán procedimientos y métodos apropiados de acuerdo con los requisitos de las leyes y regulaciones nacionales y la autorización de la empresa para realizar inspecciones sobre el establecimiento e implementación de controles internos. Supervisar las inspecciones, formular conclusiones de inspección y emitir informes de inspección escritos. Responsabilidad de supervisión e inspección: cualquier violación de las normas de control interno descubierta durante la supervisión e inspección se informará con prontitud y la información de retroalimentación se informará con prontitud, y las personas responsables pertinentes deberán rendir cuentas estrictamente de mantener la seriedad y autoridad del control interno. Deficiencias de control interno (1) El concepto de deficiencias de control interno. Las deficiencias de control interno se refieren a situaciones en las que existen lagunas en el diseño del control interno descubiertas durante el proceso de supervisión e inspección, y los errores y el fraude no se pueden prevenir de manera efectiva, o existen debilidades y desviaciones en la operación del control interno, y errores y fraude. no se puede descubrir y corregir de manera oportuna. Las deficiencias importantes se refieren a deficiencias de control interno descubiertas que pueden afectar seriamente la autenticidad y confiabilidad de los informes financieros y la seguridad e integridad de los activos. (2) Informe de deficiencias de control interno. Las empresas deberán informar de manera adecuada y oportuna sobre cualquier deficiencia de control interno descubierta durante la supervisión e inspección. Las deficiencias importantes o los riesgos importantes descubiertos durante las inspecciones de supervisión deberán informarse oportunamente al consejo de administración, al comité de auditoría y al gerente general. (3) Mejora de las deficiencias de control interno. Las empresas deben analizar las causas de las deficiencias del control interno y proponer e implementar planes de mejora de manera específica. La teoría del control interno COSO El modelo COSO describe el papel de cinco factores de control interrelacionados, incluido el control ambiental, la estimación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación y el monitoreo, en el control de la operación y el proceso de gestión de una empresa. En el informe COSO, los procedimientos de control interno se definen como: procesos influenciados por los directores, la gerencia y otros dentro de la organización para asegurar razonablemente los siguientes objetivos: 1. Efectividad y eficiencia de las operaciones 2. Confiabilidad de los informes financieros 3. Cumplimiento de las leyes; y regulaciones. Constituye el ambiente de gestión de una empresa y es la base de otros elementos de control interno. La ética profesional, conducta y competencia de los empleados; la filosofía de gestión y el estilo de gestión; el establecimiento de la junta directiva y las agencias de supervisión interna; el establecimiento de la estructura organizacional interna y la división de responsabilidades y políticas e implementación de recursos humanos; , etc. Las actividades de control son las políticas y procedimientos que garantizan que se lleven a cabo las decisiones e instrucciones de la dirección. Las actividades de control incluyen: aprobación, autorización, verificación, ajuste, revisión del desempeño operativo, garantía de la seguridad de los activos y división del trabajo, etc. La supervisión es el proceso mediante el cual el personal apropiado evalúa el diseño y operación de los controles internos.