¿Qué debe incluir un presupuesto financiero científico y razonable?
La limpieza de la cuenta debe combinarse con el inventario de propiedades, y todas las cuentas deben borrarse de manera integral mediante la reversión según la fecha base del inventario de activos. Durante el proceso de limpieza contable, la unidad limpia todo tipo de cuentas incorrectas causadas por errores técnicos contables y debe manejarlas de acuerdo con las normas sobre ajuste de errores contables.
Pasos
1. Conteo de efectivo
(1) Verifique las partidas de efectivo en el libro de caja, el libro mayor y los estados contables, y verifique si los saldos son consistentes.
(2) Si hay efectivo disponible el día del inventario, se debe completar un formulario de inventario de efectivo.
(3) Comparar el número de libro original con el número de inventario. Si hay diferencia, analizar el motivo. Si es un error de procesamiento contable, cometa un error de contabilidad técnica y ajuste las cifras del libro original; si no es un error de procesamiento contable, verifique la diferencia;
(4) Prepare un estado de cuenta detallado del inventario de efectivo.
(5) Si hay recibos blancos, cheques en efectivo no cobrados y vales originales no reembolsados, indíquelos en la lista de inventario.
(6) Para efectivo en moneda no estándar, verifique si el tipo de cambio de conversión utilizado es correcto.
2. Depósitos bancarios
(1) Verifique los saldos de los depósitos bancarios en el diario de depósitos, el libro mayor y los estados contables para ver si son consistentes.
(2) Obtener los extractos de cada cuenta de depósito bancario y preparar los estados de conciliación bancaria respectivamente. Si existe una discrepancia entre el diario de depósito y el estado de cuenta, y es causada por partidas impagas, la causa, el tiempo, el monto y los ingresos después de la fecha base del inventario de activos deben determinarse partida por partida. Para partidas impagas que han estado pendientes de pago durante mucho tiempo, se deben identificar las razones o se deben obtener pruebas relevantes. Si se trata de un error de procesamiento contable, se debe solucionar el error técnico contable y ajustar el número del libro original; si no es un error de procesamiento contable, es el número de cambio de inventario si hay una diferencia entre el diario de depósito; y el estado de cuenta, y la diferencia no es causada por la cuenta pendiente, se deben abordar los errores técnicos contables y se debe ajustar el número de libro original.
(3) Preparar los datos del depósito bancario.
(4) Para los depósitos a plazo o depósitos a plazo limitado, se deberá conocer y anotar la situación en la hoja de inventario.
(5) Para depósitos bancarios en monedas funcionales no contables, verifique si el tipo de cambio de conversión utilizado es correcto.
3. Valores
(1) Verifique las cifras del libro mayor detallado, del libro mayor y de los estados contables, y verifique si los saldos son consistentes.
(2) Contar los valores en stock, preparar una lista de inventario, determinar su propiedad y revertir el saldo a junio de 2006 65438 + 31 de febrero.
(3) Compare el número de libro original del inventario con el número revertido. Si hay una diferencia, analice el motivo. Si se trata de un error de procesamiento contable, maneje los errores contables técnicos y ajuste el. número de libro original; si no es un error en el procesamiento contable, es un cambio en el inventario.
(4) Elaborar detalles del inventario de valores,
4. Pagos temporales, cuentas por cobrar, anticipos y otras cuentas por cobrar.
(1) Verifique los números en el libro mayor detallado, el libro mayor general y los estados contables para ver si los saldos son consistentes y están en la dirección correcta.
(2) Conciliación: las cuentas por cobrar (pago provisional) de unidades externas deben confirmarse mediante el envío de cartas, consultas, etc., las cuentas por cobrar (pago provisional) de unidades internas deben confirmarse Tomar la iniciativa de conciliar; con la otra parte. Para los montos que no se pueden confirmar con la otra parte, se deben identificar los motivos. Si se trata de un error contable, se deben procesar errores técnicos contables y ajustar el número de libro original por el monto que se espera sea irrecuperable, el organismo intermediario debe emitir un avalúo económico, confirmar la pérdida y el excedente y realizar un avalúo; cálculo de ganancias.
(3) Para los fondos de reserva, el saldo se puede confirmar consultando el método de efectivo.
(4) Elaborar una tabla de análisis de envejecimiento.
(5) Elaborar un inventario de cuentas temporales (cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar).
5. Materiales (materiales de inventario) y productos terminados
(1) Verifique los materiales de inventario (materiales de inventario), los libros mayores de productos terminados, los números del libro mayor, los números de los estados contables y verifique si Los saldos son consistentes.
(2) Verificar el saldo de materiales (materiales de inventario) y los detalles de productos terminados del departamento financiero con el saldo de la cuenta de registro del departamento de gestión de materiales.
(3) Cuente los materiales reales (materiales de inventario) y los productos terminados el día del inventario, complete el formulario de inventario de materiales (materiales de inventario) y productos terminados, revierta el saldo a junio de 2006 65438 + febrero, es decir, contando el número de retrocesos.
(4) Compare el número de libro original del inventario con el número revertido. Si hay una diferencia, analice el motivo. Si se trata de un error de procesamiento contable, maneje el error técnico contable y ajuste. el número de libro original; si no lo es, los errores en el procesamiento contable son cambios de inventario.
(5) Elaborar listas de inventario de materiales (materiales de inventario) y productos terminados.
6. Activos fijos
(1) Comprobar si la clasificación de los activos fijos es correcta.
(2) Compruebe si las cifras del libro mayor detallado y del libro mayor general son consistentes con los saldos de los estados contables.
(3) Cuente los activos fijos del día, complete la tarjeta electrónica de activos fijos y trabaje hacia atrás hasta el saldo a junio de 2006 65438 + 31 de febrero, es decir, trabaje hacia atrás para contar.
(4) Compare el número de libro original del inventario con el número revertido. Si hay una diferencia, analice el motivo. Si se trata de un error de procesamiento contable, maneje el error técnico contable y ajuste. el número de libro original; si no lo es, los errores en el procesamiento contable son cambios de inventario.
(5) Elaborar una lista de activos fijos.
7. El presupuesto debe presentarse a la cuenta financiera especial.
(1) Verifique el saldo de la cuenta detallada, el libro mayor y el estado contable del presupuesto por pagar, y verifique el consistencia.
(2) Verificar los recibos de diversas partidas de las instituciones administrativas y los documentos generales de pago presentados a Hacienda, y revisar el monto impago.
(3) Comparar el ISBN original con el número total de recibos o notas generales de pago. Si hay alguna diferencia, analizar los motivos. Si es un error de procesamiento contable, comete un error de contabilidad técnica y ajusta el número de libro original; si no es un error de procesamiento contable, es el cambio en el inventario.
(4) Preparar una lista de cuentas por pagar presupuestarias y cuentas por pagar fiscales por ingresos de subsidios fiscales.