Respuesta corta: ¿Cómo corregir errores anteriores y ajustar el impuesto sobre la renta?

1. Si el error del período anterior afecta directamente el impuesto a la renta, calcular el impacto acumulado del error en el período anterior, y ajustar el “gasto por impuesto a la renta” y el “impuesto a pagar - impuesto a la renta” del período actual, cuando corresponda. la tasa impositiva es la tasa del impuesto sobre la renta durante el período de error;

2. Los efectos de errores anteriores fueron todos diferencias temporarias, por lo que "impuesto sobre la renta diferido (activos por impuesto sobre la renta diferido o pasivos por impuesto sobre la renta diferido)" y " Es necesario ajustar los gastos del impuesto sobre la renta.

3. Si el número de impacto pertenece a otras cuentas de patrimonio como otro resultado integral, otros instrumentos de patrimonio, etc., el gasto por impuesto a la renta debe reemplazarse por otras cuentas de patrimonio como otro resultado integral, otro patrimonio. instrumentos;

4 .Para eventos posteriores a la fecha del balance, los gastos por impuesto a la renta se reemplazan por "distribución de utilidades - utilidades no distribuidas" y "reservas excedentes";

Datos ampliados:

Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 65438 08 - Impuesto a la Renta

Artículo 4

Cuando una empresa adquiera activos y pasivos, determinará su base imponible. Si el valor en libros de los activos y pasivos es diferente de la base fiscal, los activos por impuesto a la renta diferido o los pasivos por impuesto a la renta diferido se reconocerán de acuerdo con lo establecido en estas normas.

Artículo 7

Las diferencias temporales se refieren a la diferencia entre el valor en libros de un activo o pasivo y su base fiscal; las partidas que no hayan sido reconocidas como activos y pasivos podrán calcularse con base en ellas. La ley tributaria determina la base imponible, y la diferencia entre la base imponible y su valor en libros también es una diferencia temporal. Según el impacto de las diferencias temporarias en los impuestos futuros a pagar, se pueden dividir en diferencias temporarias imponibles y diferencias temporarias deducibles.

Artículo 8

Las diferencias temporarias imponibles se refieren a las diferencias temporarias que resultarán en el impuesto a pagar al determinar la renta imponible cuando se recuperen activos o se liquiden pasivos en el futuro.

Artículo 9

Las diferencias temporarias deducibles se refieren al monto que será deducible al momento de determinar la renta gravable en el futuro proceso de recuperación de activos o liquidación de deudas.

Fuente de referencia:

Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 28 - Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Corrección de Errores

Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 65438 08-Impuesto sobre la Renta

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