Contenido y pasos del informe del laboratorio de contabilidad tributaria
Nombre del proyecto de formación: Contabilidad fiscal y planificación fiscal
Proyectos de formación: 1 Formación en proyecto de declaración y cálculo del impuesto sobre el valor añadido 2 Cálculo del impuesto sobre la renta de las sociedades y declaración proyecto Formación 3 Completar y resumir.
Revisar documentos contables 4. Elaborar balance 5. Elaborar cuenta de pérdidas y ganancias.
1. Objetivo de la formación 1. Propósito de la capacitación: realizar simulacros prácticos integrales, simular la contabilidad comercial relacionada con los impuestos, calcular varios impuestos, completar cuentas detalladas, completar varias declaraciones de impuestos y otra capacitación de simulación comercial, combinar orgánicamente el conocimiento profesional de contabilidad con el conocimiento de la legislación tributaria, comprender completamente y aplicar de manera efectiva. it El conocimiento aprendido permite a los estudiantes comprender todos los aspectos del registro y declaración de impuestos, verificar los sistemas legales tributarios y de gestión tributaria, comprender el alcance del trabajo contable de antemano y lograr el propósito de la formación de talentos. A través de la capacitación de este curso experimental, los estudiantes pueden comprender y dominar de manera integral el conocimiento del derecho tributario, combinar la teoría del derecho tributario con aplicaciones prácticas y mejorar su capacidad para resolver problemas prácticos.
Propósitos de la capacitación: 1. Familiarizarse con los conocimientos básicos del IVA 2. Mejorar la precisión del IVA 3. Aclarar el proceso de declaración del IVA.
4. Rellenar con fluidez el formulario de declaración de IVA y adjuntarlo al formulario de declaración de IVA.
Datos adjuntos a la declaración de IVA (Tabla 1)
Instrucciones para cumplimentar el formulario
(1) El "tiempo de impuestos" de este formulario debe ser rellenado con información específica Año y mes inicial y final. (2) "Fecha de llenado del formulario" se refiere a la fecha específica en la que el contribuyente llena este formulario. (3) La columna "Nombre del Contribuyente" de este formulario debe llevar el sello oficial de la unidad del contribuyente.
(4) Esta tabla "1. Detalles de ventas de bienes y servicios e impuesto repercutido calculado según el tipo de IVA aplicable" y "2. Simplificado.
"Recaudación del IVA " Facturas especiales con IVA emitidas por sistemas de control fiscal antifalsificación”, “Facturas especiales con IVA emitidas por sistemas de control fiscal no antifalsificación”, “Facturas generales emitidas”, “Facturas no contabilizadas” en “Detalle de Ventas de Bienes e Impuestos a Pagar” Los datos de la columna deben incluir el volumen de ventas y el impuesto repercutido de las devoluciones o descuentos de ventas, que se consideran ventas de bienes y gastos extra de precios.
(5) "1. Bienes y bienes calculados al precio. tasa de impuesto al valor agregado aplicable" en esta tabla. Detalles del impuesto sobre ventas y producción de mano de obra” y “2. Breve.
Los datos de la columna "Ajuste de auditoría fiscal" en "Detalles de ventas de bienes e impuestos a pagar con IVA" en el método de recaudación deben completarse con los bienes sujetos a impuestos y los montos imponibles ajustados por los impuestos, finanzas, y departamentos de auditoría en el período actual Volumen de ventas, impuesto repercutido o impuesto a pagar por servicios sujetos a impuestos.
(6) La sección "3. Detalles de ventas de bienes y servicios exentos del impuesto al valor agregado" de esta tabla se refiere a la "Factura especial del impuesto al valor agregado emitida por el Sistema de Control Fiscal Antifalsificación ".
Con los datos de la columna “Factura”, cumplimentar la factura especial del IVA emitida por el sistema de control fiscal antifalsificación para las ventas de bienes libres de impuestos en este periodo.
Datos adjuntos a la declaración de IVA (Tabla 2)
Instrucciones para cumplimentar el formulario
El número de votos, el volumen de ventas y el importe del impuesto incluyen las ventas por empresas estatales de recolección y almacenamiento de granos libres de impuestos y reservas gubernamentales de aceite vegetal comestible.
(1) El "tiempo de impuestos" en este formulario debe completarse con los años iniciales y finales específicos. (2) "Fecha de llenado del formulario" se refiere a la fecha específica en la que el contribuyente llena este formulario. (3) La columna "Nombre del Contribuyente" de este formulario debe llevar el sello oficial de la unidad del contribuyente.
(4) Los datos de cada columna del "1. Impuesto soportado declarado para deducción" de este cuadro serán cumplimentados por el contribuyente de conformidad con lo establecido en la legislación tributaria.
Condiciones, declarar la deducción del impuesto soportado en este periodo.
(5) "II. En la parte "Monto de transferencia del impuesto soportado" de esta tabla, complete el monto que el contribuyente ha deducido pero que debe transferirse de acuerdo con la ley tributaria.
Detalles, pero no incluidos descuentos sobre ventas, descuentos, devoluciones de ventas y otras circunstancias que deben usarse para compensar el monto del impuesto soportado actual, el "monto de transferencia del impuesto soportado actual" debe ser igual a la suma de las columnas 14 a 21.
(VI. ) Los datos de cada columna del "3. Impuesto soportado a deducir" de este formulario se cumplimentan por separado, no obstante, si no se cumplen las condiciones de deducción del impuesto según el impuesto. ley, el impuesto soportado deducible y las regulaciones de la ley tributaria no se declararán por el momento. El monto del impuesto soportado que no se permite deducir. Complete el formulario de declaración de impuestos
1. "Número" en el estado de resultados se refiere al número real de artículos incurridos este mes. El "monto acumulado incurrido este año" refleja cada artículo. El monto real acumulado desde el comienzo del año hasta el final del período del informe. 2. Usted
Luego, resuma los comprobantes de un mes, registre las cuentas y luego complete el informe basado en las cuentas.
La tasa de recaudación del IVA para los pequeños contribuyentes es del 6% en el sector industrial y del 4% en el sector comercial. 3. Cualquier mención de "número de este mes" deberá cambiarse por "número de este período" ya no se completarán las columnas 4 y 5.
Según el detalle del "Importe del impuesto soportado que debe deducirse", complete los datos en la columna correspondiente de "Importe del impuesto soportado que debe deducirse" en el anexo de la declaración del IVA. (Tabla 2).
La primera base de cálculo de impuestos de esta tabla es la columna del mes actual. La columna del mes actual completa el monto libre de impuestos de la factura comercial emitida este mes (valor nominal/1,04). completa el impuesto a pagar (monto libre de impuestos* 0,04).
4. El "nombre de los bienes o servicios imponibles" en la tabla debe completarse de acuerdo con los bienes y servicios imponibles como volumen de ventas. El "tipo económico" de la tabla solo se divide en tipo "industrial" o "comercial" Complete los ítems de capacitación: Proyecto de Declaración y Pago del Impuesto sobre Sociedades Objetivo de la Formación: 1. Familiarizarse con los conocimientos básicos del Impuesto sobre la Renta 2. Mejorar la precisión del pago del impuesto sobre la renta empresarial 3. Aclarar el proceso y el tiempo de declaración del impuesto sobre la renta empresarial.
4. Competente en la cumplimentación de declaraciones de impuestos sobre el valor añadido, declaraciones de impuestos mensuales y trimestrales y declaraciones de impuestos anuales. 5. Liquidación y pago preciso de fin de año, cumplimentación y revisión de comprobantes contables.
1. Diligenciar los comprobantes originales y comprobantes contables según el giro económico. 2. Registrar diarios basados en comprobantes contables.
3. Registrar la cuenta detallada con base en el comprobante contable y el comprobante original adjunto.
4. Calcular los costos del producto en base a comprobantes contables y cuentas detalladas. Con base en comprobantes contables y cuentas detalladas, los costos de los productos se calculan utilizando el método de arrastre integral en el método de liquidación paso a paso. 5. Elaborar cuadro resumen de cuentas basado en documentos contables. 6. Registre el libro mayor según la tabla de resumen de cuentas.
7. Al completar los comprobantes contables para la conciliación (preparación del balance de comprobación), se deben cumplir los siguientes requisitos especiales: 1. Los comprobantes contables deben completarse con base en comprobantes originales cuya exactitud se haya verificado. 2. La numeración de los documentos contables deberá adoptar un método científico. 3. En las empresas que utilizan comprobantes contables especiales, para negocios económicos como retirar efectivo de los bancos o depositar efectivo en bancos y transferir otros fondos monetarios entre sí, para evitar la contabilidad repetida, según la práctica común, solo se preparan comprobantes de pago. , y no se elaboran recibos. 4. Después de diligenciar los comprobantes contables, se deberán verificar y reverificar los mismos y realizar un balance de comprobación según el método utilizado. Las unidades empresariales que implementen contabilidad computarizada deben cumplir con los requisitos generales para los comprobantes contables. Ya sea un comprobante contable impreso o un comprobante contable de mecanismo, debe estar sellado con el sello o firma del preparador, revisor, contable y responsable del organismo contable para aclarar sus respectivas responsabilidades. 3. Revisión de comprobantes contables
Para registrar correctamente los libros de cuentas y supervisar las operaciones económicas, además de elaborar comprobantes contables, el personal pertinente debe ser concienzudo y responsable, completarlos correctamente, fortalecer el autoexamen, y establecer una revisión integral del sistema de comprobantes contables. Los contenidos principales de la revisión del comprobante contable son:
1. Si el contenido del comprobante contable es consistente con el comprobante original adjunto, si el número de archivos adjuntos completados en el comprobante contable es consistente con el número real; del bono original.
2. Si la aplicación de los temas contables es correcta; si las cuentas secundarias o detalladas están completas; si la relación correspondiente entre los temas contables es clara; si el cálculo de los montos es correcto;
3. Si el resumen del contenido se completa con claridad, si el contenido real del negocio económico se resume correctamente, si los elementos relevantes en el comprobante contable están completos, si el personal correspondiente firma o sella, etc. .
Estrictamente hablando, la revisión de los comprobantes contables es la misma que los comprobantes originales * * * es un vínculo en la confirmación contable y un paso necesario antes de su registro formal en los libros contables. Durante la revisión de los documentos contables, si se encuentran errores, se deben identificar los motivos y procesarlos y corregirlos rápidamente de acuerdo con las regulaciones. Sólo los comprobantes contables auditados pueden utilizarse como base directa para el registro de libros de cuentas. Cómo preparar un balance
Para proporcionar información comparativa, cada partida del balance debe completarse en las columnas "Saldo inicial" y "Saldo final". El número de partidas en la columna "Saldo al comienzo del año" se puede completar en función del número de partidas correspondientes en la columna "Saldo al final del balance del año anterior". Si los nombres y contenidos de los proyectos enumerados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, prevalecerán los nombres y cifras de los proyectos que figuran en el balance al final del año anterior.
Este año se ha ajustado la normativa. El método de llenado de cada partida de la columna "Saldo final" es el siguiente:
(1) Análisis y cálculo en base al saldo final de cuentas detalladas.
El "saldo final" de determinadas partidas del balance debe calcularse y completarse en función del saldo final de las cuentas detalladas pertinentes. Por ejemplo 1.
Las "Cuentas por cobrar" deben completarse con base en el total de los saldos deudores finales de las cuentas detalladas "Cuentas por cobrar" y "Cuentas por cobrar".
Complete el saldo final de la cuenta "Provisión para insolvencias" después de deducir la provisión para insolvencias de las cuentas por cobrar.
2. Las "Cuentas por Pagar" deben completarse con base en el total de los saldos acreedores finales de "Cuentas por Pagar" y "Cuentas Prepagas".
Columna.
(2) Complete las columnas según el saldo final de la cuenta del libro mayor.
El "saldo final" de determinadas partidas del balance debe calcularse y completarse en función del saldo final de la cuenta del libro mayor correspondiente.
Por ejemplo 1. Los "fondos monetarios" deben completarse basándose en el saldo final total de efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. El "inventario" debe completarse con la adquisición de materiales (o bienes en tránsito), materias primas, materiales en rotación, bienes de inventario y materiales de procesamiento encargados.
La suma de los saldos finales de cuentas como los costos de capital y de producción menos los saldos finales de cuentas como las reservas de depreciación de inventario.
4."
(3) Complete las columnas directamente de acuerdo con el saldo final de la cuenta del libro mayor.
La mayoría de las partidas del balance pueden deben completarse de acuerdo con los Los saldos de las cuentas del libro mayor se completan directamente
Partidas como activos financieros comerciales, préstamos a corto plazo, documentos por pagar, compensaciones a los empleados por pagar, impuestos por pagar y pagos pagados. El capital en el balance debe completarse directamente de acuerdo con el libro mayor. Debe completarse el saldo final de la cuenta.
(4) Contenido de las notas del balance
El contenido de las notas del balance general debe completarse en función de las necesidades reales y los registros en los libros de referencia pertinentes. /p>
Para la divulgación de pasivos contingentes, se debe completar la partida "factura de aceptación comercial descontada". en base al descuento de las facturas de aceptación comercial registradas en el libro de auditoría.
Los principales pasos y contenidos del estado de resultados de las empresas chinas son los siguientes: El primer paso es calcular la ganancia operativa en función de los ingresos operativos.
Beneficio operativo = ingresos operativos - costos operativos - impuestos y recargos comerciales - gastos de ventas - gastos administrativos - gastos financieros - pérdidas por deterioro de activos
+Ingresos por cambio de valor razonable (. -pérdida por cambio en el valor razonable)+ingresos por inversiones (-pérdida por inversiones)
Entre ellos: ingresos operativos = ingresos del negocio principal + otros ingresos del negocio costos operativos = costo del negocio principal + otros costos del negocio El segundo. El paso es calcular el beneficio total en función del beneficio operativo. Beneficio total = beneficio operativo + ingresos no operativos - gastos no operativos. El tercer paso es calcular el beneficio neto en función del beneficio total. >Beneficio neto = beneficio total - gasto por impuesto sobre la renta
Cómo completar los elementos del estado de resultados:
Todos los elementos del estado de resultados deben enumerarse en el "monto incurrido en el ejercicio actual". período" y "período anterior". Complete la columna "Cantidad".
Los números en la columna "Cantidad del período actual" en el estado de resultados deben completarse en función de los números en el " Columna "Monto del período actual" en el estado de resultados del año anterior. La columna "Monto del período actual" en el estado de resultados Las cifras de la columna "Monto", excepto el ítem "Ganancias por acción", deben ser completarse con base en el análisis de montos de las cuentas relevantes. La partida "Ingresos operativos" debe completarse con base en el monto de las cuentas "Ingresos comerciales principales" y "Otros ingresos comerciales". La partida "Costos operativos" se calcula y; analizados con base en los montos de las cuentas "costos principales del negocio" y "otros" costos operativos".
El entrenamiento de hoy finalizó con éxito. La formación práctica nos permite combinar los conocimientos teóricos que habitualmente aprendemos con operaciones prácticas, consolidar aún más y mejorar integralmente la teoría básica y los conocimientos de aplicación aprendidos sobre la base de la enseñanza teórica y práctica, aprender a aplicar los conocimientos en métodos prácticos y mejorar el análisis de problemas. y habilidades para resolver problemas.
La práctica es el único criterio para comprobar la verdad. A través de mi propia práctica, volví a filtrar lo que aprendí y aprendí muchos conocimientos que nunca experimentaría en clase. Además, mi propia investigación y la orientación de mi profesor también me abrieron los ojos, aumentaron mis conocimientos y ganaron mucho. Al mismo tiempo, para mí, que siempre he sido despreocupado, tengo una comprensión más profunda de que ser un contador calificado no es tan fácil como pensaba antes. Lo más importante es ser meticuloso y meticuloso.
Obtuve una comprensión y apreciación más profundas mientras estudiaba el registro tributario y la capacitación en práctica tributaria. 1. Sea honesto en su contabilidad.
En esta sociedad llena de competencia y desafíos, la integridad juega un papel cada vez más importante. Si una persona no tiene buena integridad, es imposible tener una fe firme. Una persona que suele ser desconfiada no podrá hacer sacrificios por ideales y creencias elevados en momentos críticos. Como contadores, controlamos la tesorería de una empresa o incluso de un país.
Si no cumplimos nuestra palabra, habrá consecuencias muy graves. Entonces, si quieres ser un buen contador, debes ser honesto. 2. La contabilidad requiere base y evidencia.
En la sociedad jurídica actual, la evidencia es importante sin importar lo que hagas. Si no puedes demostrar que hiciste algo bueno, por muy bueno que lo digas, nadie lo admitirá. Así que sólo la evidencia habla por sí sola. Sin embargo, como contadores, al completar comprobantes contables y registrar libros de cuentas, todos operamos en base a evidencia. Sin comprobantes legales que sirvan de base para acreditar si el negocio se ha realizado, no se puede realizar el procesamiento contable. Entonces, en contabilidad, la evidencia es la más importante.
3. Ser desinteresado y flexible.
Como contador, tienes que lidiar con dinero todos los días y entrar en contacto con una gran cantidad de dinero, lo que requiere que todo contador sea desinteresado. El salario o bonificación que deberías recibir, cada centavo que deberías recibir, ni siquiera puedes obtener tu propio dinero. Debes ser estricto contigo mismo y manejar las cosas con precaución. La contabilidad flexible requiere que aprendamos a comunicarnos bien, establecer buenas relaciones interpersonales con líderes, colegas, pares y clientes comerciales, y manejar bien las relaciones interpersonales sin violar los principios de vida y los principios y regulaciones contables, lo cual es muy útil para nuestro trabajo.
Entrenar es muy duro para mí. Independientemente de la presión psicológica o la carga física. Después de todo, soy una persona que tiene una base mediocre, pero luego no quiero dejarlo ir, así que es inevitable que se sienta un poco difícil, pero esta vez es doloroso y feliz al mismo tiempo. . Aprendí mucho, tanto intelectual como colaborativamente. No quiero entrar en detalles aquí, pero tengo muchos sentimientos en mi corazón. Siempre es difícil hacer algo bien, ¡pero estar cansado no significa que no estés contento! Si quieres seguir por este camino, el futuro será más difícil, pero creo que estoy preparado.
Lectura ampliada: Informe de prácticas de contabilidad y planificación fiscal
Documento especial para informe experimental
1 Introducción
Este experimento trata sobre impuestos contabilidad y planificación fiscal. Un curso independiente en planificación fiscal. La tarea principal de la clase experimental es combinar el negocio económico representativo en el trabajo real, a través de la revisión del conocimiento de la legislación tributaria, dominar los métodos y precauciones para completar declaraciones de impuestos para los principales tipos de impuestos, familiarizarse con los procesos de presentación electrónica de impuestos. empresas y autoridades fiscales, y simular planes de planificación fiscal. Comprenda el negocio relacionado con impuestos de su empresa lo antes posible.
2 Contenido del experimento
2.1 Declaración de impuestos simulada electrónica
Primero inicie sesión en la oficina de impuestos del sistema y opere como oficina de impuestos, en el proyecto de gestión de datos empresariales bajo administración del sistema Cree una empresa que lleve su nombre y realice la configuración inicial para facilitar las operaciones posteriores. En el trabajo real, todos estos son operados por la oficina de impuestos. La presentación electrónica de impuestos solo es posible si establece una empresa de identidad en la oficina de impuestos.
Luego, inicie sesión en el lado empresarial del sistema e inicie el proceso de presentación electrónica de impuestos empresariales. (1) Establezca datos de clientes, datos de proveedores, elementos de impuestos de productos, materias primas y datos de empleados en el proyecto de gestión de datos básicos bajo la gestión del sistema e ingrese adiciones de contenido respectivamente para ayudar en el trabajo de seguimiento. (2) En el proyecto de inicialización del informe, la inicialización general del contribuyente, la inicialización del balance y la inicialización de los datos del estado de resultados ingresan los datos en los materiales de referencia respectivamente e ingresan los datos iniciales. (3) En el marco del proyecto de gestión de facturas, los comprobantes de impuestos repercutidos y los comprobantes de impuestos soportados se ingresan en la gestión de facturas de los contribuyentes generales del IVA. (4) En el elemento de gestión de declaraciones, se selecciona la declaración de impuestos. En el trabajo real, el proceso de presentación electrónica de impuestos de la empresa se completa y se envía a la oficina de impuestos para esperar a que la oficina de impuestos verifique la información fiscal.
Por último, en el sistema de autoliquidación, cumplimente la información de la página adjunta de la declaración del IVA (1), la información de la página adjunta de la declaración del IVA (2), la información de la página adjunta de la declaración del IVA (3), La forma principal de la declaración general del contribuyente del IVA, la declaración del impuesto sobre la renta de las empresas y los anexos a la declaración del impuesto sobre la renta de las empresas: detalles de ingresos, detalles de ingresos (pérdidas) de inversiones de capital a largo plazo, costo detalles, detalles de elementos de ajuste de impuestos, tabla de detalles de compensación de pérdidas, tabla detallada de tratamiento preferencial de impuestos, tabla de ajuste de impuestos de varios años para tarifas de publicidad y promoción comercial, tabla de ajuste de impuestos para depreciación y amortización de activos, lista de elementos de preparación de deterioro de activos, impuesto sobre la renta corporativo declaración y declaración del impuesto sobre el valor agregado de la tierra (1), y exporte el informe para obtener los resultados finales de esta pasantía, y la pasantía finalizará.
2.2 Rellenar el formulario de declaración de impuestos
Este experimento rellenó el formulario de declaración del impuesto sobre el valor añadido del terreno y su apéndice, y el formulario principal de la declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades y su apéndice . Consulte el Apéndice 1 y el Apéndice 2 para obtener resultados experimentales específicos.