¿Cómo trasladar los asientos contables del IVA no pagado?

Débito: impuesto a pagar, IVA a pagar, impuesto repercutido a pagar,

Débito: cuando el IVA sea pagadero, transfiera el impuesto adeudado lo antes posible.

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Crédito: Impuesto a pagar, IVA a pagar, IVA soportado a pagar.

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Crédito: impuesto a pagar, impuesto al valor agregado a pagar e impuesto al valor agregado no pagado transferido.

1. ¿Qué impuestos deben pagar los contribuyentes comunes y corrientes?

1. Impuesto sobre el valor añadido

Pagar el impuesto sobre el valor añadido al 17% y el 4% de los ingresos por ventas

2. >

Según el 7% del impuesto al valor agregado

3. Gastos adicionales de educación

Pagar el 3% del impuesto al valor agregado pagado

4. Impuesto de timbre

Si se trata de un contrato de compra y venta, el descuento será de 3/10.000 del importe de la compra y venta. Si se trata de un libro mayor, el descuento será de 5 yuanes por libro;

5. El impuesto sobre la renta personal debe retenerse y pagarse cuando se pagan los salarios.

6. Impuesto sobre el uso del suelo urbano

Se paga en función de la superficie real del suelo ocupado.

2. ¿Cómo trasladar el impuesto al valor agregado de los contribuyentes generales?

1. Al final del mes, los contribuyentes generales deberán transferir todos los impuestos soportados, soportados a las transferencias y repercutidos del mes en curso a la cuenta de impuestos por pagar/IVA por pagar/IVA por pagar no pagado, y los asientos correspondientes. son los siguientes:

Débito: impuesto a pagar/IVA a pagar/IVA no pagado.

Crédito: Impuesto a pagar/IVA a pagar/Importe del impuesto soportado.

Débito: Impuesto a pagar/IVA a pagar/Impuesto repercutido.

Préstamo: Impuestos a pagar/IVA a pagar/IVA no pagado.

2. Luego transfiera el impuesto pagado el último mes al IVA no pagado, y los asientos quedan de la siguiente manera:

Débito: Impuesto a pagar/IVA a pagar/IVA no pagado.

Préstamo: Impuestos a pagar/IVA a pagar/Impuestos a pagar.

3. ¿Cómo pagar los asientos contables del IVA del mes en curso?

Préstamo: Impuestos a pagar/IVA a pagar/Impuestos a pagar

Préstamo: Depósito bancario

Base legal: "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Valor- Impuesto Agregado" 》

Artículo 2 Tasa del Impuesto al Valor Agregado:

(1) Cuando un contribuyente venda o importe bienes, salvo lo dispuesto en los incisos (2) y (3) del En este artículo, el tipo impositivo es del 17%.

(2) Están sujetos a una tasa impositiva del 13% los contribuyentes que vendan o importen los siguientes bienes:

1. Cereales y aceites vegetales comestibles; . Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos del carbón para uso residencial;

3. >4. Piensos, fertilizantes, pesticidas, Maquinaria agrícola, películas plásticas;

5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.

(3) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;

(4) Cuando los contribuyentes presten servicios de procesamiento, reparación y reposición (en adelante, servicios gravados), la tasa impositiva es del 17%.

El ajuste de los tipos impositivos será determinado por el Consejo de Estado.

Artículo 4 Además de lo dispuesto en el artículo 11 de este Reglamento, se deducirá el impuesto pagadero por un contribuyente por la venta de bienes o la prestación de servicios gravados (en adelante, venta de bienes o servicios gravados). del impuesto repercutido para el período actual. El saldo después del impuesto soportado para el período actual. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar:

Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado del período actual

Cuando el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el déficit se puede trasladar al siguiente período.

Artículo 5 Cuando un contribuyente vende bienes o servicios sujetos a impuestos, el impuesto al valor agregado calculado y recaudado del comprador con base en el volumen de ventas y la tasa impositiva especificada en el artículo 2 de este Reglamento será el impuesto repercutido. . Fórmula de cálculo del impuesto repercutido:

Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva