Cómo llevar una cuenta de diario simple

Cómo mantener una cuenta corriente simple se presenta a continuación:

Manténgala por separado, lleve dos libros de cuentas, un diario de caja y un diario de depósitos bancarios.

Diario de caja: registra importes de apertura diarios, ingresos, gastos y saldos.

Depósitos bancarios: cuenta corriente que registra diariamente los depósitos en efectivo en el banco o los ingresos bancarios.

Cómo completar el diario bancario:

1. Fecha

La fecha ingresada en la columna "Fecha" debe ser la fecha que figura en el comprobante contable. en el que se registra el libro de cuentas, los diarios de caja generalmente se registran en función de comprobantes contables, por lo que la fecha aquí es la fecha en que se prepara el comprobante contable. No se puede completar la fecha en que ocurrió o se completó el negocio económico según consta en el comprobante original, ni tampoco la fecha en que efectivamente se registró el libro de cuentas.

2. Número de comprobante

El tipo y número del comprobante contable utilizado para la contabilidad se debe completar en la columna "Tamaño del comprobante". Por ejemplo, si una empresa adopta un formato de comprobante general y al registrar diarios de caja basados ​​en comprobantes contables, completará la "marca ×" si una empresa utiliza un formato de comprobante especial al registrar diarios de caja basados ​​en comprobantes de recibo de efectivo; , completará el "recibo × número".

3. Resumen

La columna "Resumen" describe brevemente el contenido del negocio económico registrado en la cuenta y se esfuerza por ser conciso y directo.

4. Cuentas Correspondientes

La columna "Cuentas Correspondientes" debe completarse con las cuentas correspondientes a la cuenta "Depósitos Bancarios" en los asientos contables para reflejar los entresijos de el aumento o disminución de los depósitos bancarios. Al completar las cuentas correspondientes, debe prestar atención a los siguientes tres puntos:

Primero, complete solo la cuenta del libro mayor para la cuenta correspondiente y no es necesario completar las cuentas detalladas;

En segundo lugar, cuando hay varias cuentas correspondientes en este momento, se deben completar las cuentas principales correspondientes. Si se recibe efectivo por la venta de productos, las cuentas correspondientes de "efectivo disponible" incluyen "ingresos comerciales principales". e "impuestos por pagar". En este momento, puede completar las columnas de cuenta correspondientes "Ingresos del negocio principal", completar el efectivo total obtenido en la columna de monto de débito y no puede dividir un negocio de aumento de efectivo en dos cuentas correspondientes y completarlo. en el monto en dos líneas;

En tercer lugar, cuando hay varias cuentas correspondientes y las cuentas no se pueden clasificar como primarias y secundarias, puede completar la cuenta con un monto mayor en la columna de cuenta correspondiente y agregar la palabra "etc." después de ella.

5. Débito y Crédito

La columna "Monto de Débito" y la columna "Monto de Crédito" deben registrarse de acuerdo con la dirección del débito y el monto de la cuenta de "Depósito Bancario" registrada. en el comprobante correspondiente.

6. Saldo

La columna "Saldo" debe calcularse y completarse según la fórmula "Saldo del Banco = Saldo del Upstream + Débito del Banco - Crédito". del Banco".

En circunstancias normales, no se permiten saldos acreedores para el efectivo disponible. Por lo tanto, la dirección del débito no se imprime delante de la columna de saldo del diario de efectivo y la dirección del saldo es débito de forma predeterminada. Si durante el proceso de registro del diario de caja aparece un saldo acreedor por motivos especiales como el orden de ingreso, se registrará en letras rojas en la columna de saldo para indicar el saldo acreedor.

Cuando se deposita el efectivo real, se puede registrar de la siguiente manera:

Depósitos en efectivo/ingresos operativos de depósitos: los depósitos bancarios se debitan por 100 y el efectivo disponible se acredita por 100 .