La última normativa sobre el manejo público de vehículos particulares
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Cómo deducir el uso de coches privados para uso público
(1) Después de los gastos de gasolina, peajes, costes de reparación y otros gastos incurridos por Se listan autos particulares de uso público, estos ¿Se pueden deducir gastos antes del Impuesto a la Renta de las Empresas?
Respuesta: Según
El artículo 8 de la “Ley del Impuesto a la Renta de las Empresas de la República Popular de China"
Estipula: "Los gastos reales y razonables incurridos por una empresa relacionados con la obtención de ingresos, incluidos costos, tarifas, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden deducirse al calcular los ingresos imponibles".
Al mismo tiempo, de acuerdo con
"Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden N° 512 del Consejo de Estado de la República Popular China)
Artículo 27: "...Los gastos razonables mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a los gastos necesarios y normales que cumplen con la rutina de las actividades productivas y comerciales. y debe incluirse en las ganancias y pérdidas actuales o en el costo de los activos relevantes”.
En resumen, la empresa firma un contrato de arrendamiento con el propietario del vehículo basado en el valor razonable, y estipula claramente la atribución del Gastos relevantes incurridos A través de la relación de arrendamiento, cuando se obtenga la factura de alquiler, los gastos de gas, peajes, reparaciones e ingresos operativos relacionados con los ingresos operativos se podrán deducir antes del impuesto sobre la renta con certificados legales y válidos.
(2) ¿Se pueden deducir antes de impuestos las primas de seguros, los impuestos sobre vehículos y embarcaciones y otros gastos reembolsados por la empresa por el uso del automóvil del empleado?
Respuesta: La empresa paga una cantidad fija monto durante el período de arrendamiento Además del costo de alquilar un automóvil, los gastos como gasolina, peajes y costos de reparación incurridos al usar el automóvil se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta corporativo, mientras que los gastos fijos relacionados con la propiedad del vehículo incluyen el vehículo y El impuesto de embarcaciones, las primas de seguros, el impuesto sobre la compra de vehículos y los gastos de depreciación, etc., independientemente de que corran a cargo del arrendatario, no son deducibles antes de impuestos.
(3) Si la factura del repostaje público de un coche particular va encabezada con el número de matrícula, ¿se puede deducir antes del Impuesto sobre Sociedades?
Respuesta: Según
"Reglas detalladas de implementación de la República Popular China y las medidas estatales de gestión de facturas" (Orden de la Administración Estatal de Impuestos No. 37)
El artículo 28 estipula: "Al emitir facturas, las unidades y las personas deben seguir el orden de los números, completar los elementos, el contenido es verdadero, la letra es clara, todas las páginas se imprimen a la vez, el contenido es completamente consistente y la página de la factura y la página de deducción son. estampado con un sello de factura especial "
Según los requisitos
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre el fortalecimiento adicional de la gestión de facturas ordinarias" (Guo Shui Fa [2008]). No. 80)
Artículo 8: "Los contribuyentes que utilicen facturas que no cumplan con las normas, especialmente facturas sin el nombre completo del pagador, no podrán ser utilizadas por los contribuyentes para deducciones antes de impuestos, deducciones fiscales, devoluciones de impuestos a la exportación y reembolsos financieros, correspondientes a la no emisión de facturas, facturas falsas, producción y venta de facturas falsas y facturas ilegales, además de la obtención ilegal de facturas y otras actividades ilegales, deben ser castigados estrictamente de conformidad. con las disposiciones de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China" si existe algún comportamiento de evasión y fraude fiscal, serán sancionados de conformidad con las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China".
Se sancionarán las disposiciones pertinentes de la Ley Nacional de Recaudación y Gestión de Impuestos
si las circunstancias violan gravemente la ley penal, se trasladarán a los órganos judiciales para su tratamiento conforme a derecho”.
De acuerdo con las disposiciones anteriores, si se utiliza como comprobante previo a la deducción del impuesto sobre la renta de las empresas, en caso de ser necesario, se debe obtener una factura con el nombre completo de la empresa. El número de placa se utilizará como nota.
(4) Si el coche personal de un accionista se utiliza para operaciones de la empresa, ¿se puede deducir la factura de entrada obtenida por el repostaje?
Respuesta: Según
el Ministerio de Finanzas y Aviso Nacional de la Administración Estatal de Impuestos sobre el Lanzamiento Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado (Caishui [2016] No. 36)
El artículo 27 estipula: “El el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido Deducciones:
(1) Bienes adquiridos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para las partidas tributarias calculadas según el Método de cálculo simplificado del impuesto, partidas exentas del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal. Los activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a. los proyectos anteriores.
El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes pertenece al consumo personal.
..."
Además, según
"Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del IVA, como el impuesto soportado deducción por activos fijos arrendados 》(Finanzas y Tributación [2017] No. 90)
El artículo 1 estipula que a partir del 1 de enero de 2018, los contribuyentes alquilan activos fijos e inmuebles, que se utilizarán para partidas tributarias. calculado según el método de cálculo del impuesto general Si se utiliza para partidas imponibles utilizando el método de cálculo del impuesto simplificado, partidas exentas del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal, se permite que el impuesto soportado se deduzca completamente del impuesto repercutido.
En resumen, para alquileres para gastos incurridos en activos fijos importados, es decir, si se utilizan para partidas tributarias calculadas mediante el método de cálculo de impuestos general y partidas tributarias calculadas mediante el método de cálculo de impuestos simplificado, partidas. exento del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal, el impuesto soportado puede deducirse completamente del impuesto repercutido.
(5) Cuando los empleados conducen sus propios automóviles en viajes de negocios, la empresa proporciona. subsidios de acuerdo con ciertos estándares ¿Cuáles son los estándares para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta personal?
Respuesta: Según
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Recaudación de. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los ingresos subsidiados obtenidos por los individuos debido a la reforma del sistema oficial de automóviles" (Guo Shui Han [2006] No. 245)
El artículo 1 estipula: "Los ingresos pagados a los empleados individuales en la forma de efectivo, reembolso, etc. debido a la reforma del sistema oficial de automóviles se considerarán ingresos personales provenientes de los subsidios oficiales para automóviles, y el impuesto sobre la renta personal se calculará y recaudará de acuerdo con la partida "ingresos por sueldos y salarios".
Para conocer el método de cálculo específico, consulte
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política relativas al impuesto sobre la renta personal" (Guo Shui Fa [1999] No. 58)
Se aplicarán las disposiciones pertinentes del artículo 2 "Sobre la tributación de los ingresos personales procedentes de subvenciones oficiales al transporte y las comunicaciones".
El estándar de deducción antes de impuestos para los ingresos del subsidio de transporte oficial obtenidos por los empleados de la empresa es aplicable a las empresas estatales y privadas que han formulado planes oficiales de reforma de vehículos, han aclarado los estándares y el alcance del personal, y ya no utilizan Vehículos oficiales. Subvenciones de vehículos oficiales para empleados. Si se trata del subsidio oficial para vehículos mencionado anteriormente, según el "Anuncio de la Oficina de Impuestos de la Administración Estatal de Impuestos de la Región Autónoma Zhuang de Guangxi sobre Cuestiones Relacionadas con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los Subsidios al Transporte Oficial" (Anuncio No. 12 del Estado Administración de Impuestos de la Oficina de Impuestos de la Región Autónoma de Guangxi Zhuang de 2018), a partir de 2018 A partir del 1 de septiembre de 2020 (el período impositivo), los estándares de deducción para gastos oficiales de automóviles para empleados de empresas se dividen en dos niveles: (1) 1,950 yuanes por persona por mes para los altos directivos; (2) 1.200 yuanes por persona por mes para otros empleados Yuan. La parte de la subvención que exceda de la norma antes mencionada estará sujeta al impuesto sobre la renta personal según la partida de ingresos de "sueldos y salarios".
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Adjunto: Modelo de acuerdo para uso público por vehículos privados
(Fuente de Internet, la fuente es desconocida, solo como referencia)
Coches Particulares Convenio Público
Arrendador (en adelante Parte A):
Número de Cédula Ciudadana:
Arrendatario (en adelante Parte A):
Número de Cédula Ciudadana:
Arrendatario (en adelante Parte A) B):
Código de crédito social unificado:
El Partido A es un empleado del Partido B. Durante el curso del trabajo del Partido A para el Partido B, el Partido A acepta alquilar el Partido A de forma privada. vehículos propios a la Parte B para uso de oficina durante el horario de oficina para la conveniencia del servicio. Este acuerdo está formulado para aclarar las responsabilidades y obligaciones de la Parte A y la Parte B.
1. Coches proporcionados por la Parte A
La Parte A proporciona a la Parte B coches totalmente equipados, en buenas condiciones, seguros y fiables en funcionamiento y con certificados completos. la marca es:
, Número de placa:
, Apariencia, componentes y daños generales del vehículo de la Parte A:
2. >
La Parte A acepta alquilar el vehículo mencionado anteriormente a la Parte B para necesidades laborales. La Parte B promete a la Parte A que el automóvil arrendado solo será utilizado por los empleados de la Parte B (limitado a la Parte A) para trabajar y cumplirá con las regulaciones sobre el uso y la gestión del automóvil por parte del estado y del departamento gubernamental donde está registrado el automóvil. . Durante el período de arrendamiento, la Parte B no cambiará el uso especificado en este párrafo sin el consentimiento por escrito de la Parte A.
3. Plazo de arrendamiento
de
año
mes
a
año
mes
, luego del vencimiento del contrato, en las mismas condiciones, la Parte A tiene prioridad para renovar el contrato, pudiendo realizar ajustes, aumentos o disminuciones según la realidad. Se debe dar apoyo al Partido B.
IV.Pago del alquiler y gastos relacionados
La Parte A y la Parte B acuerdan que el alquiler mensual del coche es:
1.
p>Yuan (letras mayúsculas:
);
2. Alquiler adicional: al cobrar el alquiler de automóviles para la Parte A, se deberá presentar una factura con impuesto al valor agregado. ser emitido y pagado de conformidad con las normas tributarias nacionales pertinentes y el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos pagados, el monto específico estará sujeto al comprobante de pago de impuestos.
3. El alquiler anterior incluye el impuesto de compra del vehículo, la depreciación, el seguro y los gastos de mantenimiento del automóvil.
4. el automóvil durante el período de arrendamiento los peajes del puente y las tarifas de estacionamiento corren a cargo de la Parte B. Cuando la Parte A incurre en los gastos anteriores durante el uso del automóvil durante el período de arrendamiento, la Parte A debe proporcionar facturas auténticas, legales y válidas y otros. documentos.
5. El alquiler se paga por adelantado y se paga una vez al año (año del contrato). La primera cuota del alquiler se pagará a la Parte A dentro del día siguiente a la firma de este contrato, y cada cuota posterior. del alquiler quedará cubierto por el alquiler pagado en la cuota anterior, deberá pagarse a la Parte A dentro de los días anteriores al vencimiento del plazo del arrendamiento.
V. Derechos y Obligaciones de la Parte A
1. La Parte A garantiza que los automóviles antes mencionados entregados a la Parte B tienen buen desempeño, cumplen con los requisitos de transporte por carretera y tienen un funcionamiento relevante. procedimientos de licencia. Si la Parte B sufre pérdidas personales o de propiedad debido a los defectos de título y calidad del automóvil antes mencionados, la Parte A será responsable de compensar a la Parte B por todas las pérdidas causadas por ello.
2. Si la Parte A utiliza un vehículo de propiedad privada mientras trabaja para la Parte B, cualquier daño a sí mismo o a un tercero (incluidas, entre otras, pérdidas personales o de propiedad) que no haya sido causado por la Parte B será asumido. por la Parte A. La Parte es la única responsable de esto.
3. Todas las pérdidas (incluidas, entre otras, pérdidas personales o de propiedad) causadas por el uso de vehículos privados por parte de la Parte A fuera del horario de oficina de la Parte B correrán a cargo de la Parte A.
4. Durante el período de arrendamiento, la Parte A no subarrendará ni revenderá los vehículos antes mencionados proporcionados a la Parte B a otros sin el consentimiento de la Parte B.
VI. Derechos y Obligaciones de la Parte B
1. Durante el período de arrendamiento, la Parte B realizará el mantenimiento diario de los automóviles antes mencionados para garantizar el normal uso y funcionamiento de los mismos. automóviles mencionados anteriormente, solo cuando la Parte A esté trabajando para la Parte B. Si el automóvil mencionado anteriormente se avería durante este período, los costos de reparación correrán a cargo de la Parte B.
2. La Parte B tiene derecho a exigir que la Parte A ayude en el manejo de accidentes de seguros de vehículos, la reparación de vehículos dañados y la realización de mantenimiento normal e inspecciones anuales.
3. La Parte B podrá, con el consentimiento de la Parte A, decorar la apariencia o agregar equipamiento a los automóviles antes mencionados durante el período de arrendamiento. Una vez que expire el período de arrendamiento, la propiedad de los archivos adjuntos pertenece a la Parte B. Si los archivos adjuntos no se pueden eliminar o causarán daños a la propiedad arrendada después de ser removidos, el asunto será negociado por ambas partes. Una vez que expire el contrato de arrendamiento o se rescinda el contrato, la Parte B tiene derecho a cubrir o eliminar todos los logotipos corporativos y marcas registradas utilizadas por la Parte B en la propiedad arrendada.
4. Durante el período de arrendamiento, la Parte B no subarrendará los vehículos antes mencionados proporcionados por la Parte A a otros sin el consentimiento de la Parte A.
VII.Modificación y terminación del contrato
1. Este contrato podrá ser modificado o rescindido previo acuerdo entre la Parte A y la Parte B.
2. Si la Parte B sufre pérdidas personales o patrimoniales importantes debido a defectos en la calidad y los derechos de los bienes arrendados o no cumple con las necesidades de uso normal de la Parte B, la Parte B tiene derecho a rescindir unilateralmente el contrato. y exigir a la Parte A que compense las pérdidas.
3. Si la Parte B incumple sus obligaciones en materia de seguros, gestión del tráfico, gestión de seguridad de mercancías peligrosas y otros gastos acordados por ambas partes, la Parte A tiene derecho a rescindir unilateralmente el contrato.
4. Cuando se rescinde el contrato de trabajo entre la Parte A y la Parte B, la Parte A tiene derecho a rescindir unilateralmente este contrato.
5. Si cualquiera de las partes rescinde unilateralmente el presente contrato, deberá notificarlo a la otra parte por escrito.
8. Responsabilidad por incumplimiento de contrato
1. Durante el período de arrendamiento, si el automóvil antes mencionado no se puede utilizar normalmente por causas ajenas a la Parte B, la Parte A deberá compensarlo. Parte B por todas las pérdidas causadas por ello.
2. Si la Parte A rescinde el contrato a voluntad y sin motivos legales durante el período de arrendamiento, además de devolver el alquiler restante a la Parte B, también compensará a la Parte B por las pérdidas causadas por ello.
3. Después de que la Parte B presente una solicitud por escrito a la Parte A para la renovación del contrato de arrendamiento dentro de los 30 días anteriores al vencimiento del período de arrendamiento, si la Parte B no firma un contrato de renovación por escrito antes del vencimiento del mismo. período de arrendamiento debido a razones de la Parte B, la Parte B deberá pagar a la Parte A. Si la indemnización por daños y perjuicios de 10.000 RMB no es suficiente para compensar todas las pérdidas causadas (incluidos, entre otros, la devolución del dinero de entrega y el doble depósito, honorarios de abogados, litigios honorarios, gastos de ejecución, etc.), la compensación se basará en las pérdidas.
9. Métodos de resolución de disputas
Si hay diferencias entre las dos partes durante la ejecución del contrato, las dos partes resolverán la disputa mediante negociación. Si la negociación fracasa, ellas. se solicitará a la ( ) Comisión de Arbitraje para el arbitraje.
10. Cláusula de Notificación
1. Ambas partes deberán notificar por escrito cualquier asunto que involucre los derechos y obligaciones de ambas partes. Puede ser entregado por una persona designada y autorizada por una de las partes, o enviado a la dirección de la otra parte indicada en el contrato mediante servicio legal expreso, correo electrónico o fax.
2. Si se cambian las direcciones postales de la Parte A y la Parte B enumeradas en el contrato, la parte que cambia deberá notificar a la otra parte por escrito dentro de los diez días siguientes a la fecha del cambio. Si la parte cambiante incumple sus obligaciones de notificación conforme a lo estipulado en el párrafo anterior, la notificación enviada por la parte contraria a la dirección postal original será una notificación válida.
11. Otros
1. Para asuntos no cubiertos en este contrato, ambas partes podrán negociar y celebrar un acuerdo complementario de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes. considerado parte integrante del presente contrato.
2. El presente contrato entrará en vigor tras la firma y sellado de ambas partes. Se hará por duplicado, siendo la Parte A y la Parte B cada una, y será igualmente válido.
Este contrato se redacta en dos ejemplares, siendo la Parte A y la Parte B cada una en posesión de un ejemplar. Entrará en vigor a partir de la fecha de la firma y sello de ambas partes.
Si los términos de este contrato son incompatibles con las leyes nacionales y locales, normas de tráfico, etc., prevalecerán las disposiciones legales pertinentes. Si hubiera algún asunto no cubierto en este contrato, los términos y acuerdos complementarios negociados y firmados por ambas partes tendrán el mismo efecto legal que el contrato. Si las dos partes no pueden resolver el asunto mediante negociación, pueden presentar una demanda ante el tribunal popular del lugar donde se firma el contrato.
Partido A (sello oficial)_______ Partido B (firma)_______
_____año____mes____día____año____mes____día
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