Temas de contabilidad fiscal

Débito: Banco 5.850.000.

Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 5 millones.

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 850.000.

(2) La factura ordinaria emitida por la venta de un lote de muebles indica el monto de la venta de 17.550 yuanes.

Débito: depósito bancario 17.550

Préstamo: principal; ingresos del negocio 15000.

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 2550

(3) Compre materias primas, obtenga una factura especial de impuesto al valor agregado de 2 millones de yuanes y poner los materiales en almacenamiento.

Préstamo: 2 millones de yuanes para materias primas

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 340.000.

Préstamo: depósito bancario 2,34 millones de yuanes.

(4) Pague 2100 yuanes por el flete de los materiales anteriores y obtenga una factura ordinaria emitida por la empresa de transporte, que indique el flete de 1000 yuanes y el pago del proyecto de 100 yuanes.

Débito: Materias primas 2023

Débito: Impuesto soportado 77

Préstamo: Depósito bancario 2.100.

Impuesto soportado = (100100)*7%=77 yuanes.

(5) Se han pagado los repuestos comprados * * * 4680 yuanes y se ha obtenido la factura ordinaria, pero aún no han llegado a nuestra fábrica.

Préstamo: Materiales en tránsito 4680

Préstamo: Depósito bancario 4680

(6) Las materias primas compradas el mes pasado se perdieron en el incendio, con un costo en libros de 50.000 yuanes.

Débito: Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de 58.500.

Préstamo: Materias primas 50.000 yuanes

Préstamo: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado por transferencia) 8.500

IVA a pagar = 850002550-340000 -77+8500 = 520973 yuanes.