¿Cuáles son los beneficios económicos de los impuestos?

“Cada cambio conduce a la economía, y cada acuerdo depende de las finanzas”. Estamos constantemente devanándonos los sesos para aumentar los ingresos y reducir los gastos, aumentar los ingresos y reducir los gastos, fortalecer la gestión interna, mejorar la calidad general, y explorar constantemente formas de abrir el mercado energético. Nuevas formas, etc. Con la intensificación de la reforma y la regulación de las políticas fiscales nacionales, como dice el refrán: "Los tontos evaden impuestos, los estúpidos evaden impuestos, los sabios evaden impuestos y los sabios planifican. La planificación fiscal tiene un impacto cada vez mayor en los beneficios económicos de las empresas". A continuación, hablemos de la importancia de la planificación fiscal a partir de algunos ejemplos

1. Tomar el pulso de las políticas fiscales y una planificación razonable es una parte importante de la gestión financiera

La planificación fiscal es principalmente. hecho de antemano elegir legalmente organizar actividades económicas relevantes para lograr la evasión fiscal legal y razonable, reducir las cargas impositivas corporativas y maximizar las ganancias corporativas Cómo aprovechar al máximo la política fiscal y los recursos regulatorios, desarrollar y fortalecer la fortaleza de las empresas. maximizar mediante una evasión fiscal razonable.

Comencemos con un edificio antiguo que mi empresa maneja para revitalizar los fondos. Se negoció con la misma unidad y la otra parte ofreció 3 millones de yuanes. En cuanto a cómo abordar este tema, los líderes de la oficina celebraron varias reuniones e hicieron algunos planes de venta o arrendamiento a largo plazo: si es así. En un arrendamiento a largo plazo, el alquiler es de 3 millones (sin cargo para el arrendatario cuando vence). Los impuestos involucrados incluyen el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso del suelo, el impuesto sobre las actividades comerciales, los recargos y construcciones urbanas y el impuesto de timbre. la carga es del 17,5% y el impuesto a pagar es de 531.000 yuanes. El tratamiento contable es el siguiente

(1) Débito: depósito bancario 300

Crédito: otros ingresos comerciales 300<. /p>

(2) Débito: otros gastos empresariales 16,2

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto empresarial a pagar 15

Impuestos a pagar - Sobretasa de construcción urbana 1,2

(3) Préstamo: Costo de producción - Costo de suministro de energía - Tarifa 36,9

Crédito: Impuestos por pagar - impuesto a la propiedad por pagar 36

Impuestos por pagar - impuesto sobre el uso de la tierra 0,6

Depósito bancario - impuesto de timbre 0,3

Si se vende directamente por 3 millones, el valor original del edificio es de 5 millones y la depreciación acumulada es de 2,6 millones: las cargas fiscales involucradas incluyen el impuesto comercial, sobretasa de construcción urbana, impuesto sobre el valor añadido del suelo y impuesto de timbre. Los asientos son los siguientes:

(1) Débito: Liquidación de inmovilizado 240

Depreciación acumulada 260

Crédito: Activo fijo 500

(2) Débito: Depósito bancario: 300

Crédito: Liquidación de activo fijo 300

(3) Débito: Fijo liquidación de activos 16,2

Crédito: Impuestos por pagar - impuesto comercial y recargos por pagar 16,2

(4) Préstamo: Liquidación de activos fijos 43,8

Crédito: No operativo ingresos 43,8

(5) Préstamo: Liquidación de activos fijos 13

Crédito: Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado de la tierra 13

(6) Débito: Fijo liquidación de activos 0,15

Crédito: depósitos bancarios - impuesto de timbre 0,15

El impuesto total a pagar es de 293.500 yuanes. De los resultados del cálculo anterior se puede ver que el plan de venta creará mayores márgenes de beneficio para la empresa, independientemente del uso de los fondos o la carga fiscal, pero requiere mucho trabajo y los procedimientos son bastante engorrosos, como: casas y Según las regulaciones, el valor tasado de un edificio debe ser evaluado por una agencia de tasación de bienes raíces establecida con la aprobación del gobierno en función del costo de reposición. El precio tasado debe informarse a la autoridad fiscal local para su confirmación, y dentro de los siete días posteriores a la fecha. Al firmar el contrato de transferencia de bienes raíces, la autoridad fiscal debe acudir a la autoridad fiscal donde se encuentra la propiedad. La agencia maneja las declaraciones de impuestos y presenta los derechos de propiedad de viviendas y edificios, certificados de uso de la tierra, transferencias de tierras, contratos de compraventa de bienes raíces, bienes raíces. informes de tasación y otra información relacionada con la transferencia de bienes inmuebles a las autoridades fiscales. A través del análisis comparativo anterior, nuestra oficina ahorró razonablemente 237.500 RMB en impuestos en esta transacción.

Los trucos habituales de la evasión y evasión fiscal son "cabeza grande y cola pequeña", "implantación de flores y árboles", "ocultar la verdad" y otros trucos, que son despreciados por la mayoría de los contribuyentes y no son tolerados por la ley tributaria Existe una diferencia esencial entre la evasión fiscal razonable y la evasión fiscal que se refiere al comportamiento de los contribuyentes que violan las políticas y regulaciones fiscales y evaden deliberadamente las obligaciones fiscales. . La planificación fiscal es el comportamiento de los contribuyentes, bajo la premisa de las leyes tributarias, haciendo un uso razonable de las políticas y regulaciones tributarias para reducir o eliminar las cargas tributarias y maximizar el valor corporativo. Es un comportamiento defendido por la gestión corporativa moderna. A juzgar desde el momento en que se produce la conducta, la evasión fiscal y la evasión fiscal se realizan después de que se haya producido la conducta imponible. Es la ocultación, falsificación, omisión y demora intencional de las obligaciones tributarias establecidas. Tiene las características de ex post facto y fraude. , mientras que la planificación fiscal es La planificación anticipada y los arreglos para las operaciones comerciales, las inversiones y la gestión financiera realizados antes del surgimiento de las obligaciones tributarias tienen las características de la planificación anticipada. La planificación fiscal es un comportamiento económico que está en línea con la orientación de la política nacional y fomentado por el estado. Es un método comercial legítimo protegido por las leyes nacionales. Es un comportamiento razonable, razonable y legal basado en la ley tributaria. cualidades y habilidades que los contribuyentes deberían tener.

2. La planificación fiscal es una forma eficaz de reducir los riesgos fiscales corporativos

En primer lugar, a partir de la inspección del impuesto al valor añadido de 2006, la oficina de impuestos estatal de nuestro condado propuso que nuestra unidad impuesto al valor agregado La carga tributaria es menor que la de otros condados. No han descubierto las razones que afectan el impuesto al valor agregado a partir de los ingresos, costos y pérdidas de línea. Finalmente, decidieron implementar un impuesto al valor agregado. evaluar y recaudar impuestos nacionales sobre el tema de la baja carga del impuesto al valor agregado en nuestra oficina, con el consentimiento de la oficina, propuse que investigáramos las razones que aprendí de la información, las encuestas de campo y las investigaciones que las razones principales. que afectan la carga fiscal fueron: el precio mayorista de la electricidad en nuestro condado es más alto que el de otros condados, y la proporción del consumo de electricidad agrícola es muy grande y el desarrollo industrial es muy lento. Esto se debe principalmente al hecho de que. Las dos fábricas principales, Erhua Chemical Factory y MSG Factory, se encuentran en estado de cierre o producción semi-suspendida. En este ajuste de precios, el consumo diario de electricidad de los residentes no ha aumentado, mientras que otros artículos han aumentado en 0,044 yuanes. Los cargos por electricidad no son elevados, por lo que, bajo la premisa de la misma cantidad de electricidad, los ingresos por ventas son relativamente bajos, el costo de compra de electricidad es alto y la carga fiscal resultante también es baja. Las autoridades fiscales también mencionaron que uno de los 3,4 millones de yuanes de los ingresos de nuestro negocio principal no se había pagado en impuestos. Nos pidieron que pagáramos 578.000 yuanes en impuesto al valor agregado y se dispusieron a duplicarnos la multa. A la empresa provincial le pedimos instrucciones a la empresa municipal de suministro de energía y a la empresa provincial de energía eléctrica sobre los ingresos provenientes del reembolso del préstamo de la red eléctrica rural. Según las regulaciones, no debemos pagar impuestos, pero la oficina de impuestos del condado insistió en aceptarlos. Después de verificar la información de muchas partes, finalmente descubrimos que había un error en la contabilidad. Es un error que la autoridad superior cometió como ingreso principal del negocio. registrarse como ingresos por subsidios (los ingresos por subsidios del departamento de industria eléctrica incluyen: la declaración fiscal del impuesto al valor agregado y los ingresos por pagos de préstamos). Es un tratamiento contable técnico. A través de la coordinación con el departamento de impuestos, estos ingresos se ajustaron a los ingresos de subsidios y se devolvieron a los ingresos por pagos de préstamos de la red eléctrica rural, evitando casi un millón de yuanes en gastos. El análisis anterior muestra que diferentes métodos de procesamiento financiero para la misma empresa producirán resultados diferentes. Una planificación fiscal razonable es una de las formas efectivas de reducir los riesgos financieros.

En segundo lugar, a partir de la emisión de la aprobación para la eliminación del inventario excedente, mi unidad tiene un lote de materiales que han estado en exceso durante mucho tiempo y cuyo valor se ha depreciado. El valor en libros es de 500.000 yuanes. y el valor de venta estimado es de 200.000 yuanes (sin impuestos). Si la enajenación resultará en una pérdida de 300.000 yuanes, ¿la deducción antes de impuestos de esta pérdida requiere la aprobación de las autoridades fiscales? y consultó a las autoridades tributarias de conformidad con las "Medidas administrativas para la deducción del impuesto sobre la renta de las pérdidas de propiedad empresarial" y el artículo 6 nacional de la Orden Nº 13 de la Administración Estatal de Impuestos (2005) estipula que las pérdidas de propiedad sufridas por las empresas. en la venta, transferencia y enajenación de activos durante las actividades de gestión empresarial, el desgaste normal de diversos inventarios y el desguace normal de activos fijos cuando alcanzan o exceden su vida útil. Las pérdidas patrimoniales incurridas durante la liquidación deben deducirse en el período actual en en que efectivamente se produjeron las pérdidas patrimoniales correspondientes, es decir, que la empresa cumpla con lo dispuesto en este artículo. Las pérdidas causadas por la enajenación de bienes no requieren aprobación, sólo deben ser declaradas ante las autoridades fiscales para su presentación. Los contribuyentes pueden hacerlo por su cuenta. Declaración de deducciones, por lo que excluimos el impacto de desastres naturales, guerras y otros factores de fuerza mayor, responsabilidades de gestión humana y disponemos de los activos después de presentar la declaración ante las autoridades fiscales.

Si no pasa la investigación y confía ciegamente en las autoridades fiscales, y después de la aprobación, se tratará como una pérdida anormal y el impuesto soportado deberá transferirse de 51.000 yuanes (30*17%). 351.000 yuanes y el lote se venderá. Los inventarios deben pagar un impuesto al valor agregado de 34.000 yuanes (20 * 0,17%), y el impuesto al valor agregado total pagado es de 85.000 yuanes si no se requiere aprobación; negocio de ventas normal, y el impuesto soportado incluido en la compra de este lote de inventario no es necesario. Después de la transferencia, solo se requirieron 34.000 yuanes de impuesto al valor agregado sobre la venta del inventario. , el beneficio se vio afectado en 51.000 yuanes. La evasión fiscal razonable debe basarse en las leyes fiscales vigentes y las leyes relacionadas. Partiendo de la premisa de estar familiarizados con las leyes fiscales, debemos utilizar la flexibilidad fiscal de los componentes del sistema fiscal para evitar impuestos razonablemente y elegir el plan fiscal óptimo. El principio más básico o la característica más básica de la evasión fiscal razonable es cumplir con las leyes fiscales o no violarlas. Ésta es la clave para distinguirla de la evasión fiscal, la evasión fiscal, la resistencia fiscal y el fraude fiscal.

De los dos ejemplos anteriores, se puede concluir que la planificación fiscal consiste en aprovechar los continuos cambios en las políticas fiscales y la adaptabilidad económica para reducir la carga fiscal de las empresas y maximizar sus beneficios económicos. La gestión financiera no se trata simplemente de calcular cuentas, ni tampoco de pagar la menor cantidad de impuestos que las autoridades fiscales nos dicen que paguemos. Requiere que utilicemos nuestro cerebro, conocimiento y sabiduría para gestionar y planificar.

3. Discutir el impacto de la planificación fiscal en los beneficios económicos derivados de las diferencias entre las leyes fiscales y los sistemas contables.

Diferentes métodos de tratamiento contable bajo diferentes opciones de políticas contables conducirán a diferentes cargas fiscales. plan. El objetivo de la planificación fiscal corporativa es reducir la carga fiscal y maximizar las ganancias después de impuestos.

Primero, comience a planificar desde el proyecto de provisión de deterioro de activos: de acuerdo con las disposiciones del artículo 20 del "Sistema de Contabilidad Empresarial" y de acuerdo con las normas y estándares contables pertinentes, las empresas deben regularmente o al menos al menos Al final de cada año, prepárese para realizar una inspección exhaustiva de cada activo, predecir razonablemente las posibles pérdidas de cada activo y hacer provisiones por deterioro de activos para cada activo que pueda ocurrir. Tomemos la reserva para deudas incobrables como ejemplo para hablar de los beneficios. de retraso en el pago de impuestos:

Por ejemplo: el saldo deudor de las cuentas por cobrar de una empresa de suministro de energía a finales de 2007 era de 12 millones de yuanes. Al mismo tiempo, se produjo una pérdida por deudas incobrables de 20.000 yuanes. febrero de 2007. Se canceló con la aprobación de las autoridades fiscales pertinentes y se recuperó en septiembre de 2007. La pérdida por deudas incobrables confirmada es de 10.000 RMB. Se supone que la tasa del impuesto a la renta es del 33% y no existen otros ajustes impositivos.

La contabilidad corporativa puede determinar razonablemente el método de acumulación de provisiones para insolvencias en función de su situación real, que puede basarse en un porcentaje del saldo de cuentas por cobrar, el método de análisis de antigüedad o el uso de las ventas. método porcentual. El método de provisión para deudas incobrables lo determina la propia empresa. Para mejorar la calidad de la información contable y mejorar la autenticidad de la contabilidad, generalmente es aconsejable utilizar el método del porcentaje del saldo de cuentas por cobrar para empresas con deudas históricas graves. Y para empresas con ventas relativamente grandes en el período actual, para muchas empresas, es mejor utilizar el método del porcentaje de ventas. Suponiendo que la empresa utilice plenamente el método de asignación para reservar el 5‰ de reservas para deudas incobrables, puede deducir 60.000 yuanes antes de impuestos. Si la empresa adopta el método de cancelación directa, puede incluir la pérdida por deuda incobrable de 20.000 yuanes en gastos administrativos en febrero de 2007 y deducirla. Cuando la pérdida por deuda incobrable confirmada de 10.000 yuanes se recupere en septiembre de 2007, los ingresos imponibles deberían. se incrementará en 10.000 yuanes. En 2007, se dedujeron pérdidas por deudas incobrables por valor de 10.000 RMB antes de impuestos. La empresa utiliza el método de cancelación de asignaciones para incluir una cantidad de hasta 60.000 yuanes en gastos administrativos. Si las demás condiciones permanecen sin cambios, si se utiliza el método de cancelación de deducciones, en 2007 se deducirá un ingreso imponible adicional de 50.000 yuanes en comparación con el método de cancelación directa. Esto por sí solo reducirá el impuesto sobre la renta pagado por la empresa en 16.500. yuanes.

Se puede ver que cuando la ley tributaria lo permite, se debe elegir el método de cancelación de la provisión para pérdidas por insolvencia, que puede retrasar el período de pago del impuesto sobre la renta corporativo, reduciendo así la carga sobre la empresa. aumentar el capital de trabajo de la empresa y reducir los pasivos del período actual. La cantidad de ingresos imponibles equivale a disfrutar de un préstamo sin intereses.

La planificación fiscal no permite a las empresas aprovechar las normas contables y utilizar disposiciones sobre deterioro de activos como "refugio antiaéreo" para ajustar o manipular las ganancias a voluntad. Esto distorsiona la intención original de las normas contables de prever los activos. provisiones de deterioro. Es necesario respetar la autoridad de las leyes tributarias.

Utilizando el principio de prudencia, refleja verdadera y completamente el estado financiero, el desempeño operativo y los cambios en el estado financiero de la empresa, y proporciona información útil para la toma de decisiones a inversionistas, acreedores, gerentes y otros usuarios de los estados contables de la empresa. es un contador financiero Los principios generales que deben seguirse en contabilidad, al mismo tiempo, son la plena utilización del flujo de efectivo y los recursos corporativos, y también reflejan los beneficios de planificar para minimizar los pagos de impuestos y posponer el tiempo de pago de impuestos. Por lo tanto, se sugiere que los gerentes presten atención al impacto de la planificación fiscal sobre los beneficios económicos de las empresas, y no sólo consideren el objetivo inmediato de ganancias sino que ignoren el desarrollo a largo plazo y los riesgos operativos de la empresa.

En segundo lugar, el tratamiento de los gastos de publicidad y entretenimiento afecta a los beneficios contables: la ley tributaria estipula que los gastos mencionados anteriormente incurridos por los contribuyentes en cada año fiscal tienen una proporción de deducción de acuerdo con la ley tributaria. la cantidad excedente debe aumentarse. La cantidad de ingresos imponibles es la diferencia entre la ley tributaria y el sistema contable. Algunos transfieren estos gastos excesivos a las cuotas de asistencia social pagaderas, exprimen las cuotas de asistencia social y otros los transfieren a la distribución de ganancias: ganancias no distribuidas. otros fondos propios, de esta manera, las empresas son sin duda un pago anticipado de impuestos y violan la autenticidad de la contabilidad. Por lo tanto, los contadores deben seguir el principio de objetividad y registrar cada negocio de manera verdadera y correcta. La ley también se ajustará al pagar impuestos (declaraciones de impuestos) sin ajustar las cuentas no puede afectar la autenticidad de los estados de cuenta y los libros de contabilidad de la empresa. Además, desde la perspectiva de la planificación fiscal, no es la mejor opción para la empresa y no tiene. el efecto de la planificación fiscal, además de utilizar diversos medios de acuerdo con la ley para reducir los impuestos de la empresa. Además de las cargas, los propósitos de la planificación fiscal también se pueden lograr mediante métodos como la obtención del valor temporal de los fondos. Para los gastos enumerados dentro de los límites, las empresas deben elegir políticas contables que sean favorables para la empresa a fin de obtener un aplazamiento de impuestos.

Por último, está el tema de la depreciación de los activos fijos que afecta a los beneficios. Los activos fijos han llamado la atención por su gran valor y su compleja situación. Las autoridades fiscales están comprobando la legalidad de su contabilidad y el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Como empresa, es un poco imperdonable que las omisiones e inercias del trabajo afecten el momento de registrar las cuentas. Los proyectos de redes eléctricas rurales del sector eléctrico involucran una amplia gama de áreas, grandes cantidades y abarcan un largo período. tiempo si las cuentas no se registran a tiempo, la autenticidad de las ganancias se verá gravemente afectada, al mismo tiempo, la empresa también debe soportar los gastos por intereses y pagar el impuesto sobre la renta de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 15 de la Contabilidad. Ley de la República Popular China y el Consejo de Estado y el artículo 10 de las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, aunque se ha entregado para su uso, aún no se han procesado las cuentas finales de finalización de un proyecto, generalmente a partir de la fecha en que se realizó. Se entrega para su uso, la valoración tentativa se transfiere a los activos fijos en función de la cuenta final del proyecto, el costo o costo del proyecto y otra información, y la depreciación se calcula en el próximo mes. Durante la inspección de la empresa, se descubrió que algunas unidades no están. A la espera de que se complete el informe contable final, se emiten las facturas y luego se ingresan en la cuenta. Algunas unidades completaron el proyecto hace mucho tiempo, pero debido a que no liquidaron la liquidación a tiempo, se incluyeron en la cuenta. del proyecto en construcción desde hace varios años También hay otras unidades que no han ingresado en la cuenta por pura pereza, es más, si retrasas deliberadamente el tiempo de contabilidad para completar los indicadores de evaluación de tus superiores, según el impuesto. La ley permite la depreciación. Si no la transfiere a los activos fijos a tiempo, no podrá acumular la depreciación. No mencionar la depreciación no solo será perjudicial para la empresa, sino que también pagará más impuestos sobre la renta. el principio contable de registrar las pérdidas que realmente ocurren. He hecho planes para la segunda fase del proyecto de red eléctrica rural en nuestro condado. La depreciación aumentará en más de 3 millones de yuanes cada año. Si se retrasa el retiro, se pagará un impuesto sobre la renta adicional de 990.000 yuanes. Por supuesto, si hay ganancias). A través de la planificación, será para mi unidad ese año. Aumentar los beneficios económicos en un millón de yuanes, la depreciación tiene un efecto de ajuste de apalancamiento en las ganancias corporativas hasta cierto punto, por lo que la depreciación también es el foco. de planificación fiscal corporativa.

En resumen, las empresas no solo deben ahorrar impuestos de manera razonable, sino también prestar atención a la autenticidad de la contabilidad. También deben aceptar nuevos desafíos de vez en cuando, continuar aprendiendo y adaptarse a la complejidad y. variabilidad de las leyes tributarias de manera oportuna A través del aprendizaje, el ciclo continuo de mejorar la ley, comprenderla y utilizarla mejorará su conciencia de pagar impuestos conscientemente de acuerdo con la ley y establecerá un nuevo concepto de pago de impuestos. Una planificación fiscal razonable y legal puede ayudar a mejorar el nivel de gestión empresarial y el nivel de gestión financiera de las empresas. Mejorar la eficiencia económica de las empresas y lograr el propósito de maximizar las ganancias.