Método de trabajo fiscal en cinco pasos

El 16 de febrero de 2022, el director Wang Jun de la Administración Estatal de Impuestos propuso en su discurso en la reunión de alto nivel de la "Iniciativa Asia" que, de acuerdo con "recordatorios, supervisión y rectificación, entrevistas y advertencias , presentación de casos para inspección y exposición pública" El "Método de trabajo de cinco pasos" ha investigado y tratado una gran cantidad de casos importantes de evasión fiscal por parte de personas de altos ingresos y alto patrimonio neto, y el efecto disuasorio de los impuestos. La supervisión y las auditorías fiscales han seguido aumentando. Para aquellos con grandes montos relacionados con impuestos, el departamento de impuestos emitirá avisos y recordatorios, e instará a quienes no hayan realizado correcciones después del recordatorio o las correcciones no estén implementadas, a quienes aún no realicen correcciones o las correcciones no estén implementadas. Los casos que aún no cooperen después de la entrevista y la advertencia serán entrevistados y advertidos para su rectificación, y los casos seleccionados con circunstancias graves y malos impactos serán expuestos públicamente. Con el trabajo de liquidación anual integral de ingresos de 2021 en marcha, el "método de trabajo de cinco pasos" está penetrando gradualmente en todas las áreas de supervisión e inspección tributaria. El "Método de trabajo de cinco pasos" tiene tanto la rigidez de una estricta aplicación de la ley como la flexibilidad de la atención humanista. Es un enfoque doble que combina rigidez y flexibilidad, que no sólo mantiene el orden de la recaudación y administración de impuestos sino que también protege. los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. Para los contribuyentes, hacer buen uso del espacio de autoexamen que se les otorga en el "Método de trabajo de cinco pasos" es un medio importante para evitar sanciones administrativas tributarias e incluso evitar el riesgo de sanciones penales. Además, fortalecer el cumplimiento tributario mediante el autoexamen tributario y mejorar el cumplimiento tributario y la solvencia de las operaciones corporativas también son medios importantes para prevenir futuros riesgos relacionados con los impuestos.

1. ¿Qué es el "Método de trabajo de cinco pasos"? El "Método de trabajo de cinco pasos" se refiere a "recordatorios, supervisión y rectificación, entrevistas y advertencias, presentación de casos para inspección y exposición pública". " en el trabajo de supervisión e inspección tributaria. Los cinco pasos, entre los cuales "avisos y recordatorios, supervisión y rectificación, entrevistas y advertencias" son métodos de aplicación de la ley no obligatorios, reflejan plenamente el enfoque del departamento de impuestos de implementar una aplicación de la ley flexible y crear un buen entorno empresarial, permitiendo a los contribuyentes rectificar los riesgos relacionados con los impuestos en su propio espacio. Este enfoque flexible del autoexamen se ha reflejado claramente en muchas medidas recientes adoptadas por el departamento de impuestos. Por ejemplo, el artículo "Fortalecimiento de la gestión fiscal de los empleados en el campo del entretenimiento" publicado por la Administración Estatal de Impuestos el 22 de septiembre de 2021 claramente. establece que "las celebridades y los presentadores en línea con riesgos relacionados con los impuestos recibirán advertencias de riesgo individuales y supervisión para su rectificación. Aquellos que puedan informar de manera proactiva y corregir oportunamente los problemas relacionados con los impuestos antes de finales de 2021 podrán recibir un trato más liviano y reducido". o penas exentas de conformidad con la ley." Inmediatamente después de la publicación del artículo, miles de presentadores realizaron autoexámenes y pagaron impuestos atrasados. Sin embargo, para los presentadores que pagaron impuestos activamente, el departamento de impuestos no los expuso públicamente, protegiendo completamente el valor comercial de los presentadores. Lo mismo se aplica a las empresas, si la empresa realiza rectificaciones en el lugar durante la etapa de autoexamen, también puede evitar sanciones administrativas innecesarias o incluso sanciones penales. Esta medida protegerá completamente el funcionamiento normal de la empresa sin reducir la calificación crediticia fiscal de la empresa y brindará la posibilidad de operaciones a largo plazo y préstamos posteriores de la empresa. Por lo tanto, para los operadores comerciales y las personas con ingresos y patrimonio elevados, el uso correcto del "método de trabajo de cinco pasos" para abordar la supervisión y las auditorías del departamento tributario es el centro de atención al abordar los asuntos fiscales actuales y futuros. riesgos relacionados.

2. Cuestiones que requieren atención para abordar correctamente los riesgos relacionados con los impuestos A medida que la supervisión y las inspecciones fiscales sigan aumentando, los operadores comerciales, las personas con altos ingresos y patrimonio neto y las autoridades tributarias inevitablemente tendrán que hacerlo. intersecciones. Debido al profesionalismo y la complejidad de las leyes y políticas tributarias, es inevitable que ambas partes en la recaudación de impuestos y la recaudación de impuestos tengan dificultades en la comunicación y los operadores comerciales y las personas de altos ingresos y alto patrimonio neto deben prestar atención. a los siguientes problemas cuando se enfrenta el departamento tributario:

(1) Dar gran importancia a la comunicación con las autoridades tributarias es la base para resolver con éxito los riesgos relacionados con los impuestos. Muchos contribuyentes no prestan suficiente atención cuando se enfrentan al departamento de impuestos. Es normal que ignoren la información y las llamadas telefónicas del departamento de impuestos, especialmente las personas físicas. Dado que en el pasado ha habido relativamente pocos casos de auditoría contra personas físicas, las personas físicas a menudo carecen de asistencia profesional y experiencia relevante, y a menudo surgen sanciones importantes debido a una respuesta inadecuada. En los casos manejados por el autor, hubo incluso un caso en el que un cliente ignoró las cartas y llamadas telefónicas enviadas por el departamento de impuestos durante aproximadamente medio año y no buscó ayuda de un abogado hasta recibir un aviso de presentación de un caso de auditoría. Como resultado, el caso fiscal individual del cliente entró en el proceso de auditoría y se perdió la etapa de "recordar, supervisar, rectificar, entrevistar y advertir", lo que hizo que el procesamiento posterior cayera en una situación extremadamente pasiva. Por lo tanto, cuando nos ocupamos de riesgos relacionados con impuestos, debemos prestar suficiente atención a la comunicación del departamento de impuestos y cooperar activamente con el trabajo del departamento de impuestos, de modo que podamos evitar razonablemente los riesgos relacionados con impuestos y evitar sanciones administrativas para proporcionar la adecuada protección.

(2) Aclarar los derechos y obligaciones en las auditorías fiscales Como parte importante del manejo de los riesgos fiscales por parte del departamento tributario, el vínculo de auditoría fiscal también debe prestar atención a salvaguardar sus propios derechos y obligaciones en el proceso. mientras coopera con el departamento de impuestos, lo que no solo ayuda a los contribuyentes a responder con éxito a las auditorías fiscales, sino que también se prepara para una posible reconsideración administrativa y litigios posteriores. Por ejemplo, según los "Procedimientos para la tramitación de casos de auditoría fiscal", las autoridades tributarias tienen derecho a obtener libros de contabilidad, comprobantes contables y otros materiales, y también pueden realizar investigaciones y recopilación de pruebas mediante investigaciones y recopilación de pruebas in situ. Cabe señalar que aunque los libros de contabilidad están sujetos a inspección fiscal La base más importante, pero en ausencia de libros de contabilidad, no impedirá que las autoridades fiscales impongan las sanciones pertinentes. Lo más importante es que la oportunidad de autoexamen y. Se pierde la rectificación, por lo que no se utilizan métodos como ocultar libros de contabilidad para obstaculizar las auditorías fiscales. Esto transformará directamente la responsabilidad administrativa original en responsabilidad penal. Tal situación ocurrió en el caso fiscal de Fan Bingbing “Después de la investigación, en junio de 2018, durante la investigación de las autoridades fiscales sobre las empresas relacionadas controladas por Fan Bingbing y su agente Mou Mouguang, Mou Mouguang ordenó a los empleados de la empresa que ocultaran y destruyeran deliberadamente la contabilidad. Los comprobantes y libros de contabilidad de la empresa involucrada en el caso y obstruyeron la investigación de las autoridades fiscales según la ley, Mou Guang y otros han sido adoptados medidas obligatorias por las autoridades de seguridad pública de conformidad con la ley, y el caso está bajo investigación adicional. "Cuando las autoridades tributarias ejercen su inspección y otros derechos relacionados, los contribuyentes deben prestar atención activa a la legalidad de los procedimientos del departamento tributario. Si hay procedimientos ilegales, las pruebas relevantes deben ser obtenidas de manera oportuna para salvaguardar sus propios derechos e intereses. . Tomando como ejemplo la recuperación de libros contables, el artículo 18 del "Reglamento sobre los procedimientos para la tramitación de casos de auditoría fiscal" estipula claramente que al recuperar libros contables, las autoridades tributarias emitirán un aviso de recuperación de libros contables y completarán y presentarán una lista de libros de cuentas de recuperación Después de la verificación, firme y confirme.

(3) Centrarse en la formulación de planes de autorrectificación La autorrectificación es un vínculo clave en el manejo de los riesgos relacionados con los impuestos, y garantizar la eficacia y oportunidad del plan de rectificación es la principal preocupación del organismo tributario. departamento. Del caso fiscal de Deng Lun, podemos ver que la Cuarta Oficina de Inspección de la Oficina de Impuestos de Shanghai enfatizó en su informe que Deng Lun "no hizo correcciones después de que se le instó". Durante el proceso de rectificación, el autor recomienda comunicarse activamente con el departamento tributario para realizar ajustes a los métodos de planificación tributaria previamente adoptados por los contribuyentes, especialmente los planes de planificación que son inherentemente controvertidos, y al mismo tiempo revisar contratos, libros de cuentas, facturas y cuentas por pagar de acuerdo con estándares estrictos. Se llevará a cabo una revisión exhaustiva de los impuestos y tasas. Tanto en el caso del impuesto Deng Lun como en el caso del impuesto Weiya, estaban dispuestos a pagar parte del impuesto y cargos por pagos atrasados ​​durante el proceso de autoexamen, pero el resultado fue que las rectificaciones aún no estaban en su lugar y solo podían enfrentar el Consecuencias adversas de las sanciones administrativas y la exposición pública. Al final, lo que resulta en la devolución de su propio valor comercial a cero, esto se debe esencialmente a la falta de atención real a la autorrectificación y algo de suerte. El departamento de impuestos nunca apuntará específicamente a un contribuyente para obligarlo a realizar rectificaciones. Por lo tanto, si el departamento de impuestos no reconoce que las rectificaciones están en vigor, no lo tome a la ligera para evitar consecuencias adversas.

(4) Buscan activamente asistencia profesional. Algunos contribuyentes que se encuentran en la etapa de autoexamen y en la etapa inicial de la auditoría a menudo piensan que es demasiado pronto para presentar un caso y creen que el problema puede resolverse. a través de sus propias "relaciones". El verdadero énfasis en la rectificación resultó en perder la oportunidad de rectificar y finalmente arrepentirse. Para los contribuyentes, basados ​​en el pensamiento inercial y la experiencia técnica, es difícil identificar con precisión sus propios riesgos y realizar por sí mismos rectificaciones efectivas. Por lo tanto, utilizar el conocimiento legal y fiscal de los profesionales lo antes posible para ayudar a las empresas y a los individuos a identificar y rectificar sus propios riesgos es la mejor opción para abordar cuestiones relacionadas con los impuestos. El autor ya había manejado un caso de auditoría fiscal individual de personas de altos ingresos supervisado por la Administración Estatal de Impuestos. En el caso, aunque el cliente se perdió la etapa de autoinspección por sus propios motivos, consultó de inmediato a un abogado profesional especializado en asuntos legales y fiscales. antecedentes en las primeras etapas de la auditoría A través de la comunicación y la discusión, finalmente se logró un buen resultado de manejo y se evitaron de manera oportuna resultados de exposición pública que tendrían un impacto fatal en la carrera de las partes. Se puede ver que la intervención de abogados profesionales puede ayudar eficazmente a las partes a lograr los resultados deseados y no perder la mejor oportunidad de manejar el caso debido a relaciones supersticiosas y otras razones. Además, los empresarios y las personas con ingresos y patrimonio elevados también pueden recurrir a la ayuda de abogados profesionales para solucionar de antemano los riesgos fiscales dentro de la empresa y para ellos mismos, prevenir de antemano posibles riesgos fiscales y evitarlos en la mayor medida posible los riesgos de auditoría e incluso los riesgos penales. Con el desarrollo y la madurez de la economía de mercado socialista, la supervisión e inspección tributaria se intensificarán aún más.

Especialmente después de que la cuarta fase del Impuesto Dorado esté en línea, el sistema tributario se conectará con el sistema de informes crediticios. Los malos registros relacionados con los impuestos afectarán directamente los préstamos futuros, las compras de viviendas, las cotizaciones de empresas y otros aspectos. Al enfrentar problemas fiscales, hacer un buen uso del espacio de autorrectificación proporcionado por el "método de trabajo de cinco pasos" proporcionará una sólida garantía para manejar eficazmente los riesgos fiscales.