¿A qué debo prestar atención al presentar una solicitud en línea?
Muchos contribuyentes tienen operaciones comerciales y declaraciones de impuestos irregulares en el sistema de declaración en línea de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Shandong, lo que afecta la calidad de las declaraciones de impuestos. A continuación se resumen los procedimientos operativos y los métodos de presentación de informes adecuados.
1. Operaciones comerciales del sistema de declaración en línea
Completar una declaración de impuestos generalmente requiere cinco pasos: completar el formulario de declaración, declaración formal, envío en línea, consulta de declaración y consulta de remesa. .
(1) La cuestión de la "transferencia en línea" le recuerda que no olvide realizar la "transferencia en línea".
Algunos contribuyentes sólo completan los dos pasos de "rellenar el formulario de declaración y hacer una declaración formal" y se olvidan de la operación de "retiro en línea", que muchas veces resulta en "declaración exitosa pero deducción fallida".
La Oficina de Impuestos Locales de la provincia de Shandong estipula que una vez vencido el período de declaración de impuestos, las "transferencias en línea" ya no están permitidas. y a partir de la fecha en que se adeuda el impuesto, se cobrará un cargo por pago atrasado del 0,05% diariamente. Según lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los gastos de mora no son deducibles antes de impuestos.
Además, el tiempo entre la declaración formal y el envío en línea de algunos contribuyentes es demasiado largo. El hábito operativo correcto es "declarar el mismo día y remitir el dinero el mismo día". Sin embargo, si la remesa del mismo día se ve afectada debido a depósitos insuficientes, los contribuyentes deben ahorrar suficientes impuestos a tiempo y completar la operación de "remesa en línea" a más tardar al día siguiente.
(2) La cuestión de "Consulta de declaración y Consulta de transferencia" le recuerda que no olvide realizar la "Consulta de declaración" y la "Consulta de transferencia".
Algunos contribuyentes han completado la operación normal de "declaración en línea" Sin embargo, se ignoran las "consultas de declaración y transferencia", lo que a menudo conduce a problemas como "algunos impuestos deben declararse pero no declararse" y "las transferencias de fondos no deben tener éxito".
La "Consulta de Declaración" puede ayudarlo a confirmar si los "tipos de impuestos que deben declararse y los estados financieros que deben declararse" están completos y si el monto del impuesto declarado es correcto. Violaciones de leyes y regulaciones. será castigado.
La "Consulta de transferencia" puede ayudarle a confirmar si el "impuesto a pagar" se ha deducido correctamente.
Actualmente, los "plazos de deducción" de los bancos de los contribuyentes son diferentes. Los contribuyentes deben realizar "consultas de transferencia" de manera oportuna para garantizar que la transferencia se realice correctamente y evitar que se les cobren cargos por impuestos atrasados.
(3) "Aviso de Impuestos" publica periódicamente información relacionada con los impuestos, recordándole que no olvide "Ver Aviso de Impuestos"
Después de iniciar sesión en el sistema de declaración en línea, el impuesto Las autoridades publicarán periódicamente un "Aviso" en la página de inicio. El aviso relacionado con impuestos se publica en la columna "Contenido" para informarle en detalle sobre las precauciones y políticas fiscales durante el período de declaración de este mes. Sin embargo, muchos contribuyentes a menudo no revisan los "avisos relacionados con impuestos", lo que resulta en no recibir los asuntos y políticas relevantes de las autoridades tributarias de manera oportuna, lo que afecta la calidad de las declaraciones de impuestos.
(4) La reinscripción del IRPF retenido le recuerda que no olvide “reinscribirse oportunamente”.
Para los contribuyentes que declaren el IRPF íntegramente, deberán abrir el módulo "rellenar formulario de declaración-retención e ingreso-devolución del IRPF" en el mes en curso. Si aparece el mensaje "La declaración del impuesto sobre la renta personal falló en el mes xx", significa que la carga de los documentos detallados para este mes falló y la plantilla de impuestos original debe modificarse cuidadosamente. Una vez correcta la modificación realizar la operación de deducción complementaria en el módulo “Retención pagada del IRPF”.
(5) La pregunta "Estados financieros" le recuerda que no olvide "presentarlos a tiempo".
Los estados financieros se dividen en "estados mensuales" y "estados anuales", entre cuales "declaraciones mensuales" deben completarse antes del día 15 de cada mes, y el "informe anual" debe completarse antes del 31 de mayo. De no hacerlo, se impondrán sanciones por violaciones de las leyes y reglamentos.
Cada 65438 de junio, antes del 15 de octubre, 15 de abril, 15 de julio y 18 de junio 05, es necesario imprimir una copia de los estados financieros y declaraciones de impuestos de cada mes del trimestre, sellarlos con el sello oficial y enviarlos Diríjase al centro de servicio de impuestos del departamento de impuestos local.
Dos. Complete el formulario de declaración de impuestos
(1) Formulario de declaración de impuestos comerciales
1 Luego de que la empresa constructora retenga y pague el impuesto comercial, debe presentar el "formulario de retención y pago". a la oficina de impuestos local al final del mes La ventana de declaración del departamento del servicio de impuestos departamental realizará entradas adicionales para garantizar que la deducción de impuestos se pueda deducir en la declaración de impuestos del próximo mes.
En el período de informe del mes siguiente, cuando los contribuyentes completen la declaración de impuestos comerciales de la industria de la construcción, la segunda columna de "ingresos imponibles" debe completar todos los ingresos, incluidos "retenciones y pagos de ingresos comerciales"; Columna 16 "Cantidad del impuesto a pagar durante este período", complete el impuesto comercial retenido y pagado en la nota de retención de impuestos. La columna 20 de "Cantidad del impuesto a pagar al final de este período" es "Todos los impuestos comerciales a pagar" deducidos; El saldo después de "retener y pagar el impuesto comercial" es el impuesto comercial real pagadero para el período actual.
2. Los contribuyentes emiten facturas emitidas por las autoridades fiscales en su nombre para pagar el impuesto comercial, y los "ingresos comerciales" y el "impuesto comercial" de las facturas emitidas en su nombre deben declararse en el mes siguiente.
En el período de informe del mes siguiente, cuando el contribuyente complete el apéndice de la declaración de impuestos comerciales, la columna "ingresos imponibles" debe completar todos los ingresos, incluidos los "ingresos del negocio de facturación de la agencia"; ingresos pagados" En la columna "Impuesto a pagar por el período actual", complete el impuesto comercial pagado por adelantado cuando la facturación se emite en nombre de otros; en la columna "Monto del impuesto a pagar al final del período actual" está el saldo después de deducir el "impuesto comercial pagado por adelantado en nombre de la facturación" del "impuesto comercial total pagadero en nombre del período actual", que es el monto real del impuesto sobre las ventas adeudado en el período actual.
(2) Declaración del impuesto sobre la renta empresarial
Si el impuesto sobre la renta empresarial del contribuyente unitario adopta el "método de recaudación de la tasa imponible del impuesto sobre la renta" o el "método de recaudación del impuesto sobre la renta fija" , si se descubre que la "Declaración de pago anticipado" del impuesto sobre la renta de las sociedades y la "Declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades" se han cambiado del "Formulario B" al "Formulario A". Si no puede declarar, debe ponerse en contacto con la agencia tributaria local competente. sucursal a tiempo, el administrador de impuestos del departamento de impuestos local puede declarar en la "Plataforma de monitoreo del sistema" en línea de impuestos locales de Shandong y los contribuyentes pasan 65438.
La "Declaración de pago anticipado del impuesto sobre la renta corporativa" debe. presentarse mensual o trimestralmente. El "número de este período" en el formulario refleja el "número de meses" o el "número del trimestre", como el número del mes en junio de 2010 o el número del trimestre en el segundo trimestre de 2010. ; el "número acumulado" en esta tabla refleja el "número acumulado de este año" y es la base para calcular el impuesto sobre la renta a pagar.
Problemas que es probable que ocurran en las declaraciones de impuestos: Los períodos de las declaraciones de impuestos no son consecutivos y hay interrupciones en el medio. Si la declaración no se realiza en un determinado mes o trimestre, el contribuyente deberá acudir al departamento de impuestos local para realizar una declaración complementaria en la columna "Monto Acumulado", las columnas "Ingresos Operativos, Costos Operativos y Ganancia Total"; no complete el monto acumulado del año, lo que resultará en un error en el cálculo del impuesto sobre la renta corporativo " El "Monto real del impuesto sobre la renta pagado" en la columna "Monto acumulado" debe completarse con el monto acumulado del ingreso corporativo; impuesto pagado por adelantado en el período anterior si está "infradeclarado", afectará la exactitud de los datos de declaración para el próximo trimestre o el próximo año, además, el "Monto del impuesto sobre la renta pagado" completado por; el contribuyente Los ingresos operativos, los costos operativos y las ganancias totales" son inconsistentes con el estado de resultados y existe un problema de impuesto a la renta corporativo diferido.
(3) Formulario de declaración de impuesto de timbre
A partir de mayo de 2010, después de que se aprueba la recaudación del impuesto de timbre, las 10 líneas del formulario de declaración de impuesto de timbre se dividen en 10 categorías de Informe de contratos sujetos a impuesto de timbre basado en la actividad real del mes. La renta imponible por el impuesto de timbre debe completarse en la "tercera columna" y el sistema calculará automáticamente el monto del impuesto de timbre.
Si el contribuyente descubre que las líneas 1 a 10 no se pueden declarar de acuerdo con el "método de recaudación aprobado", debe comunicarse con el administrador de impuestos de la oficina de impuestos local para volver a evaluar el impuesto de timbre después de agregar. Los artículos de impuesto de timbre apropiados para usted, pueden ser normales.
Al registrarse por primera vez o cuando se aumenta el capital desembolsado, el impuesto de timbre debe pagarse de acuerdo con la partida fiscal del "libro de cuentas comerciales (libro de cuentas que registra los fondos)". Si este elemento de impuesto no existe, comuníquese con el administrador de impuestos responsable para agregarlo por usted.
(4) Declaraciones del IRPF de empresas privadas y colaborativas.
Desde 2010, los inversores en empresas privadas o asociadas deben declarar cargos personales.
A la hora de obtener impuestos ya no se declara con el “Número de Identificación Fiscal de Empresa”, sino con el “Número de Identificación Fiscal de Registro de Persona Física”. Es decir, las empresas unipersonales y las sociedades deben utilizar dos números de identificación fiscal para declarar, respectivamente. El "número de identificación fiscal corporativa" se utiliza para presentar declaraciones de impuestos comerciales, declaraciones de impuestos adicionales, declaraciones de timbre, declaraciones de impuestos sobre la renta personal en su totalidad, etc. . El "número de identificación fiscal de registro de persona física" se utiliza para declarar el IRPF. Si necesita declarar una transferencia en línea, debe utilizar estos dos números de identificación fiscal diferentes para firmar un "Acuerdo en línea para la recaudación de impuestos" con el banco que abre la cuenta. Algunos bancos requieren una cuenta separada.
(5) Formulario de declaración del impuesto al valor agregado del terreno
Si una empresa de desarrollo inmobiliario necesita declarar más de dos tasas del impuesto al valor agregado del terreno, el sistema de declaración en línea solo puede declarar una tasa del impuesto al valor agregado de la tierra y otra La tasa del impuesto al valor agregado de la tierra debe declararse por separado en el centro de servicios tributarios de la autoridad tributaria, porque el sistema de declaración en línea solo admite "declaración única". Por ejemplo, si el sistema de declaración en línea declara el impuesto al valor agregado del terreno aplicable a 2, entonces debe declarar el impuesto al valor agregado del terreno 3 en la ventanilla de declaración del centro de servicios tributarios de la autoridad tributaria.
Problemas con las declaraciones: algunos contribuyentes cometen el error de "exprimir los ingresos hacia atrás" para declarar, lo que hace que el sistema de "Alerta de Impuestos" del departamento de impuestos indique "Los ingresos declarados para el impuesto comercial no son lo mismo que el valor de la tierra". impuesto añadido “Inconsistencia en la renta declarada”.
(6) Informe de Cuentas Anuales
(1) Informe de Balance Anual 2009: En realidad es el informe de balance mensual de febrero de 2009 el que ha sido presentado por el contribuyente . Sólo falta volver a entrar. Si el informe anual presentado por una empresa necesita ser auditado por un contador público certificado, el informe anual se utilizará como datos de auditoría.
(2) Informe Anual Cuenta de Resultados 2009: Dividido en dos columnas: cifras del año en curso y cifras del año anterior. El "número del año" es en realidad el "número acumulado del año" en la declaración de resultados mensual de febrero de 2009. De hecho, el "número del año anterior" es el "número acumulado de este año" en la cuenta de resultados mensual de febrero de 2008. Si el informe anual presentado por una empresa necesita ser auditado por un contador público certificado, el informe anual se utilizará como datos de auditoría.
(3) Estado de flujo de caja (aplicable a grandes empresas) y estado de distribución de beneficios (aplicable a grandes empresas): complete los importes acumulados al final del año.
(4) La implementación del "Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas" requiere la presentación de dos informes anuales: el informe anual del balance (aplicable a las pequeñas empresas) y el informe anual del estado de resultados (aplicable a las pequeñas empresas). ).
Se requieren cuatro informes anuales para implementar el "Sistema de Contabilidad Empresarial": informe de balance anual (aplicable a grandes empresas), informe de cuenta de resultados anual (aplicable a grandes empresas), estado de flujo de efectivo (aplicable a grandes empresas empresas) ), declaración de distribución de beneficios (aplicable a grandes empresas).
(5) Si se requieren cambios mutuos para implementar el "Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas" y el "Sistema de Contabilidad Empresarial", el contribuyente deberá solicitarlo a las autoridades tributarias desde el 5438 de junio de cada año hasta febrero del el año siguiente.