Problemas comerciales de contabilidad fiscal

(1) La exención y devolución de impuestos no se reducirán ni reducirán. Crédito fiscal = composición de materiales importados libres de impuestos. El monto del impuesto a pagar × (tasa impositiva para bienes de exportación - tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación) = 100 × (17-13) = 4 (diez mil yuanes).

(2) Sin reducción o exención de impuestos = Precio FOB actual de los bienes de exportación××(Tasa impositiva sobre bienes de exportación - Tasa de reembolso de bienes de exportación) - Sin reducción o exención de impuestos = 200×(17-13)- 4 = 8-4 = 4 (diez mil yuanes)

(3) Impuesto a pagar para este período = 100×17-(34-4)-6 = 17-30-6 =-19 (diez mil yuanes)?

(4) Monto de la exención de impuestos = Compra libre de impuestos de materias primas × Tasa de reembolso para materiales de exportación = 100 Monto del impuesto = 200×13-13 = 13 (10.000 yuanes)

(6) Según las regulaciones, si el monto del impuesto retenido al final del período actual es > el monto del reembolso de impuestos del período actual

Es decir, el monto del reembolso del impuesto corporativo = 13 (mil yuanes )

(7) Monto de exención de impuestos del período actual = monto de exención de impuestos del período actual - reembolso de impuestos del período actual.

Exención de impuestos empresariales actual=13-13=0 (diez mil yuanes)

(8) El monto de la deducción de impuestos transferido a fines de agosto es 65,438 09-65,438 03 yuanes .

Débito: Ganancias y pérdidas del año anterior 1.000.000.

Préstamo: El negocio principal cuesta 100.000.

Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre la renta a pagar de 250.000 yuanes.

Préstamo: depósito bancario 250.000.

Débito: Distribución de utilidades - utilidad no distribuida 100.000.

Crédito: Reserva excedente: retire 100.000 de la reserva excedente.

Datos ampliados:

Si existe diferencia entre el monto declarado y el monto real del pago, se realizarán ajustes cuando se presente la próxima devolución de impuestos (o durante la liquidación de fin de año). ). Si la factura de exportación no puede reflejar verdaderamente el precio FOB, la empresa debe declarar el impuesto de "exención, crédito y reembolso" basado en el precio FOB real. Las autoridades fiscales tienen derecho a basarse en la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular". de China" y el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" 》 y otros reglamentos pertinentes para la verificación.

Deducción fiscal: Corrección del impuesto soportado (se debe deducir la parte libre de impuestos de todo el IVA soportado reembolsado, el precio FOB y el precio de compra aquí no pueden corresponder directamente).

Impuestos a pagar: exenciones, deducciones y créditos.

bEscala: Calcula el monto total de devolución de impuestos por exportación en el período actual (es decir, descubre la verdadera razón por la cual el impuesto a pagar es negativo)

Comparación: A gtB muestra que las partes A-B no se deben a exportaciones. Sin embargo, parece que se debe a otras razones, como un gran aumento en el impuesto soportado debido a grandes compras en este período. La parte correspondiente debe reservarse para deducción en el próximo período, y B debe reservarse para deducción en el próximo período. recibir un reembolso de impuestos en este período.

Las piezas A-B de descripción ltb están exentas de compensación y deben devolverse como

Nota: Para la pieza exenta, debido a que es el impuesto sobre la producción pagadero por las ventas nacionales, este Parte Se debe pagar el impuesto de construcción urbana y el recargo de educación.

Enciclopedia Baidu - Exención y devolución de impuestos

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