Cómo crear asientos de diario para gastos de I+D más deducciones
1. Los gastos de investigación y desarrollo excluyendo los activos intangibles se incluyen en el resultado del ejercicio. Sobre la base de una deducción del 100% según la normativa, al calcular la renta imponible se deduce el 50% de los gastos de investigación y desarrollo.
2. Los gastos de investigación y desarrollo constituyen activos intangibles.
Los gastos de investigación y desarrollo que forman los activos intangibles son gastos capitalizados. Los costos que constituyen los activos intangibles deben permitirse amortizarlos como el costo de los activos intangibles después de sumarlos. gastos que forman activos intangibles Los activos intangibles deben amortizarse en promedio al 150% del costo de los activos intangibles a partir del mes en que se utilizan los activos intangibles.
Existen dos métodos a elegir para la superdeducción de gastos de investigación y desarrollo.
El primer método consiste en transferir el 100% del total de los gastos de investigación y desarrollo que constituyen activos intangibles a activos intangibles y amortizarlos uniformemente dentro de la vida útil especificada al momento de la presentación de declaraciones de impuestos, el monto de amortización anual es del 50%; se deduce antes de impuestos y disfruta de beneficios del impuesto sobre la renta en las declaraciones de impuestos.
El segundo método: Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, el 150% de los gastos totales de investigación y desarrollo que constituyen activos intangibles se transferirán directamente al costo de los activos intangibles, y el 50% de la amortización de el aumento del costo se incluirá en investigación y desarrollo por adelantado. En términos contables, se amortiza uniformemente a lo largo de la vida útil y el monto de amortización incrementada se incluye directamente en el costo. No se requiere ajuste fiscal y se disfrutan de beneficios fiscales en términos contables.