La tarifa del servicio del panel de control fiscal se deducirá íntegramente de los asientos contables.

1. Tratamiento contable de los honorarios del servicio del panel de control fiscal

Los honorarios del servicio del panel de control fiscal suelen ser los gastos operativos diarios de la empresa, por lo que deben incluirse en el beneficio corriente. y pérdida en contabilidad. Los asientos contables específicos son los siguientes:

Débito: gastos de gestión (o gastos relacionados)

Préstamos: depósitos bancarios (o efectivo)

Este asiento indica que la empresa paga La tarifa del servicio del panel de control fiscal se cobra y se incluye en los gastos corrientes.

2. Tratamiento fiscal de la deducción total de las tarifas de servicio del panel de control fiscal

De acuerdo con la legislación fiscal, las tarifas de servicio del panel de control fiscal que cumplan determinadas condiciones pueden disfrutar de una deducción fiscal total. En materia de tratamiento fiscal, la contabilidad de las deducciones deberá realizarse de conformidad con lo establecido en las leyes fiscales.

En primer lugar, las empresas deben declarar las tarifas de servicio del panel de control fiscal que cumplan las condiciones de deducción al presentar la declaración de impuestos. Luego calcule el monto que se puede deducir en función de los ratios y límites de deducción estipulados en la ley tributaria.

Los asientos contables específicos para el tratamiento fiscal son los siguientes:

Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar (o cuentas fiscales relacionadas)

Préstamo: ingresos no operativos (o cuenta de ingresos relacionados)

Esta entrada indica que la empresa ha deducido la tarifa del servicio del panel de control fiscal que cumple con las condiciones de deducción y ha registrado el monto deducido como ingreso no operativo .

Cabe señalar que debido a diferencias en la situación real de la empresa y las leyes fiscales, el tratamiento contable específico y el tratamiento fiscal pueden ser diferentes. Por lo tanto, en las operaciones reales, las empresas deben realizar asientos contables y tratamientos fiscales correctos en función de su situación real y las leyes fiscales.

En resumen:

Los asientos contables para la deducción total de las tarifas del servicio del disco de control fiscal implican principalmente la contabilidad de los gastos de las tarifas del servicio y las deducciones fiscales. En términos de tratamiento contable, los honorarios del servicio del panel de control fiscal deben incluirse en las pérdidas y ganancias corrientes; en términos de tratamiento fiscal, los gastos que cumplen con las condiciones de deducción deben deducirse y contabilizarse como ingresos no operativos; Las empresas deben realizar asientos contables y tratamientos fiscales correctos basándose en las condiciones reales y las normas legales fiscales.

Base jurídica:

Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China

Artículo 21:

Los contribuyentes obtienen bienes y procesan , reparación y servicios de reparación El impuesto al valor agregado pagado o soportado por servicios laborales, activos intangibles y bienes raíces es impuesto soportado. Del impuesto repercutido se pueden deducir los siguientes impuestos soportados:

(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.

(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.

(3) En la compra de productos agrícolas, además de obtener una factura especial con IVA o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y la tasa de deducción del 11% indicada en el producto agrícola. Se calculará la factura de compra o la factura de venta. El impuesto soportado, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario. La fórmula de cálculo del impuesto soportado es: impuesto soportado = precio de compra × tasa de deducción.

Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China

El artículo 31 estipula:

Los contribuyentes y agentes de retención deberán cumplir con las leyes, reglamentos administrativos o autoridades tributarias. Pagar o remitir impuestos en los plazos que determinen las leyes y reglamentos administrativos. Los contribuyentes que por dificultades especiales no puedan pagar sus impuestos oportunamente, podrán, con la aprobación de las direcciones tributarias estatales y locales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, diferir el pago de impuestos por un máximo de de tres meses.