Describa brevemente qué incluye el diseño del sistema de control contable interno para el negocio de inventarios.

1. Control contable interno de los fondos monetarios

Los fondos monetarios son los activos más líquidos de la empresa y los activos de control de mayor riesgo. Su negocio incluye principalmente cobros y pagos de efectivo y liquidaciones bancarias. La mayor parte de la corrupción, el fraude, la malversación de fondos públicos y otras actividades ilegales están relacionados con fondos monetarios. El control contable interno de los fondos monetarios debe incluir principalmente los siguientes contenidos:

(A) Sistema post-empleo

En lo que respecta al departamento de contabilidad, el cajero y el contador no pueden ser retenidos. por una misma persona, es decir, el cajero sólo es responsable del cobro y pago de fondos monetarios, conservando diversos recibos en blanco, cheques, facturas, etc. , no puede estar a cargo simultáneamente de auditorías contables, mantenimiento de archivos contables y registro de reclamaciones, deudas, ingresos y gastos, y otros libros mayores y libros mayores. Según el principio de división del trabajo, los negocios que involucran dinero en efectivo deben ser realizados por personal diferente en la medida de lo posible.

(2) Sistema de aprobación de autorizaciones

La estandarización e institucionalización del proceso de aprobación de gastos de fondos monetarios no solo puede reducir algunos gastos innecesarios, sino también prevenir la corrupción y la apropiación indebida.

(3) Sistema de gestión de divisas

Las actividades de producción y operación de las empresas se realizan principalmente mediante la circulación (entrada y salida) de fondos monetarios. Inspeccionando las operaciones de compra y venta, verificando la recuperación y devolución de cuentas por cobrar y por pagar, organizando racionalmente la entrada y salida de fondos monetarios corporativos, manteniendo abiertos los canales de capital corporativo y asegurando el normal funcionamiento de la empresa.

2. Sistema de gestión interna de costos y gastos

La gestión financiera interna de costos y gastos deberá incluir principalmente los siguientes contenidos:

(1) Normativa sobre partidas de gastos

①Divida correctamente los límites entre gastos de capital y gastos de ingresos;

(2) Divida correctamente los límites de gastos en cada período contable;

(3 ) Dividir correctamente los productos incluidos Los límites entre los gastos de costos y los gastos no incluidos en los costos de los productos;

(4) Dividir correctamente los límites de costos que deben soportar varios productos.

(2) Sistema de responsabilidad de gestión de costos y gastos

Los objetivos de costos y gastos de la empresa se descomponen en varios departamentos y grupos a través de los dos procesos de planificación y análisis de costos. Algunos indicadores pueden ser. descompuesto en individuos para formar El sistema de control de costos y gastos permite a cada unidad responsable aclarar el alcance de las responsabilidades de gestión de costos y las medidas de recompensa y castigo, de modo que se puedan implementar los costos y gastos.

(3) Determinar el método de contabilidad de costos

Seleccione el método de cálculo y asignación de costos de acuerdo con la situación específica de la empresa y los requisitos de gestión. Según los ingresos por precios del proyecto y los diferentes métodos de liquidación, se aclara el método de transferencia de costos reales.

(4) Sistema de control de reembolso de gastos

Dentro de los tres días siguientes a producida la actividad económica, el responsable pegará las facturas y documentos por categorías y cumplimentará el formulario de reembolso; los documentos se presentarán al encargado del departamento, y el departamento que será responsable de Personal deberá certificar la ocurrencia de los gastos y presentarlos al encargado de cada agencia para su aprobación; Departamento de Finanzas para su revisión. Si los gastos auditados están dentro del presupuesto y no hay sobrecostos, se podrá aprobar el pago del reembolso.

(5) Sistema de gestión salarial

El negocio salarial incluye principalmente: resumen salarial, retiro de efectivo, pago, pago de salario, procesamiento contable, etc. Los principales documentos utilizados en el proceso de control interno incluyen: órdenes de reclutamiento y despliegue de empleados, libros o tarjetas de asistencia, avisos de deducciones, salarios totales y hojas resumen de liquidación de salarios.

(6) Sistema de gestión de gastos diferidos y gastos devengados

(1) Los gastos devengados se refieren a aquellos que han sido retirados anticipadamente según normativa e incluidos en costos, pero no han todavía se ha pagado el costo. Incluye principalmente tarifas de arrendamiento prepagas, tarifas de reparación, primas de seguros y gastos por intereses.

(1) Comprender si el retiro de los gastos devengados cumple con la normativa pertinente y el sistema de gestión interno de la empresa. En comparación con el año anterior, con base en la situación real de la empresa, determine si el monto del retiro es razonable y si existe algún uso de los gastos acumulados para ajustar los costos.

(2) Obtener o preparar una lista detallada de los gastos acumulados, verificarla con el monto total del libro mayor detallado y del libro mayor, y averiguar si el monto de los gastos acumulados es exacto. ¿Algún elemento no contabilizado que deba acumularse?

(3) Al acumular gastos reales, si el pago real coincide con el período de beneficio correspondiente y si el tratamiento contable es correcto.

(2) Los gastos pagados por adelantado son gastos en los que ha incurrido la empresa pero que deben ser asumidos por el período actual y los períodos posteriores, respectivamente. El período de amortización es dentro de un año. Incluyendo tarifas de alquiler prepagas, tarifas de reparación, primas de seguros, impuestos diversos, etc.

(1) Obtener o preparar una lista de gastos diferidos, especificar el monto, período de amortización, monto de amortización y saldo final de cada gasto diferido, y verificarlo con la cuenta detallada de gastos diferidos y el libro mayor. , Descubra si coinciden y, en caso contrario, descubra por qué.

②Verificar los comprobantes originales de gastos diferidos. Cuando el monto de los gastos diferidos sea grande o se descubran otros asuntos inusuales, se debe consultar al beneficiario o a la parte interesada para confirmar la autenticidad de los gastos diferidos.

③Si el período de amortización de los gastos diferidos es consistente con el período de beneficio de los gastos del fondo y si existe algún tratamiento arbitrario si el método de amortización es consistente antes y después de cada período;

(4) Verificar si el tratamiento contable de los gastos diferidos es correcto. Verificar si la proporción y el cálculo de los gastos diferidos son precisos y si las cuentas correspondientes se utilizan correctamente al amortizar; verificar si el monto del libro mayor de los gastos diferidos es consistente con el monto de la partida en el balance;

3. Sistema de control interno de inventarios

El inventario de una empresa incluye diversos activos circulantes almacenados para su venta o consumo en producción y operaciones, como materias primas, combustible, materiales de embalaje, bajos. -valor Consumibles, bienes adquiridos, productos semiacabados de fabricación propia, productos terminados, etc. , que son los objetos laborales o resultados laborales de la producción y operación. El control contable interno del inventario incluye los siguientes aspectos:

(1) La compra de bienes y la fabricación de productos deben planificarse para garantizar que se satisfagan las necesidades de la empresa y evitar la acumulación de inventario y el desperdicio empresarial. .

(2) Asegurar la existencia real del inventario. Los inventarios deben almacenarse en un lugar exclusivo y tener una persona dedicada y responsable de su custodia. Todos los tipos de inventario deben clasificarse razonablemente, los ingresos y la cantidad emitida deben registrarse en consecuencia y se debe establecer un sistema de inventario regular. Las ganancias y pérdidas materiales deben analizarse e informarse, y las pérdidas deben aprobarse de acuerdo con los procedimientos y permisos prescritos.

(3) La valoración del inventario debe ser razonable y correcta. Para reflejar verdaderamente la eficiencia operativa y el estado de los activos de la empresa, la valoración del inventario debe ser razonable y correcta. Una vez que se determina el método de valoración, no se puede cambiar a voluntad.

4. Sistema de control interno del negocio de ventas

(1) Garantizar la autenticidad y racionalidad de los ingresos por ventas. Los diversos productos y servicios proporcionados por la empresa a los clientes deben registrarse según el monto realizado. Evita la transferencia de cuentas de ingresos por ventas realizadas fuera del balance. Los productos vendidos y los servicios prestados deben estar en consonancia con el ámbito comercial de la empresa para evitar violaciones o ventas más allá del ámbito comercial.

(2) Garantizar la autenticidad y cobrabilidad de las cuentas por cobrar. Asegurar que el monto registrado en las cuentas por cobrar sea consistente con la situación real del negocio de ventas; confirmar que el cliente realmente existe, a fin de garantizar que el pago del crédito pueda recuperarse.

(3) Asegurar la recuperación oportuna de los pagos de ventas. Los descuentos en la venta de productos deben cumplir con las condiciones estipuladas por la empresa y es necesario evitar que nadie utilice los descuentos para beneficio personal.

(4) Garantizar un manejo razonable de las devoluciones de ventas. Debe haber un proceso de control para el procesamiento de las devoluciones. Se deben identificar los motivos de las devoluciones, se deben manejar y registrar en las cuentas los procedimientos de devolución adecuados para que puedan manejarse de manera oportuna y razonable.

5. Sistema de control interno para el negocio de adquisiciones

(1) Garantizar que los materiales adquiridos cumplan con los requisitos de producción y ventas e implementar estrictamente el plan de adquisiciones. Todas las actividades de compra de materiales, incluidos los requisitos de pedido, las cotizaciones de proveedores y la aceptación de la calidad de materiales y bienes, deben llevarse a cabo en estricta conformidad con los requisitos de producción y ventas para evitar conductas que sacrifiquen los intereses corporativos en beneficio personal.

(2) Asegúrese de que los artículos correspondientes se obtendrán después del pago en efectivo. Luego del pago en efectivo, las correspondientes materias primas, bienes, servicios, etc. Se debe obtener y se deben implementar estrictamente sistemas como la aceptación de almacenamiento de materiales, el reembolso de gastos, el contenido comercial y el registro de cantidades para garantizar que la cantidad en libros sea consistente con la cantidad real obtenida.

(3) Para garantizar la verdadera existencia de las cuentas por pagar, las cuentas por pagar de la empresa deben verificarse periódicamente con las cuentas por cobrar del acreedor para garantizar que los hechos de la cuenta sean consistentes y las razones de las discrepancias deben ser identificadas con prontitud para evitar que las cuentas por pagar se calcularan mal o se omitieran.

(4) Revelar verdaderamente los diversos descuentos y beneficios en compras de los que ha disfrutado la empresa, y cancelar razonablemente las cuentas por pagar correspondientes para evitar que la empresa disfrute de descuentos o beneficios.

Mantenerlo oculto para evitar que los beneficios obtenidos por la empresa sean apropiados por particulares.

6. Sistema de control interno de activos fijos

(1) Calcular correctamente la demanda de activos fijos y asegurar la racionalidad de los activos fijos. Cuando una empresa compra activos fijos, debe considerar plenamente el rendimiento técnico de los activos fijos, las necesidades de desarrollo a escala empresarial, la inversión de capital y el retorno de la inversión.

(1) Basado en el plan de negocios de la empresa. Es necesario analizar exhaustivamente las tendencias cambiantes del entorno económico, especialmente la demanda del mercado, la participación de mercado de la empresa y las predicciones de la empresa sobre muchos factores, como el mercado que puede desarrollarse en el futuro, los cambios en la estructura de la demanda de productos y la adquisición de recursos. . , combinado con una estrategia de desarrollo a largo plazo y dirección comercial.

(2) Comprender de manera integral los activos fijos existentes. Es necesario realizar un inventario de los equipos, talleres, edificios y diversas instalaciones y herramientas existentes, incluido un inventario de cantidad, funcionamiento y rendimiento de uso, eficiencia, capacidad de producción existente y capacidad máxima de producción.

(3) Utilizar racionalmente los fondos y acelerar la modernización de la tecnología de producción. Bajo la premisa de garantizar que la fuente de fondos y el costo de los fondos sean razonables, se utilizan logros científicos y tecnológicos avanzados para llevar a cabo las innovaciones y transformaciones necesarias en los activos fijos existentes, o para agregar nuevos equipos para mejorar el nivel de modernización de la tecnología de producción. y mejorar las capacidades operativas.

(4) Priorizarlos y sopesarlos por separado.

(1) Cuando hay muchos tipos y proyectos de activos fijos, todos los activos fijos deben analizarse y clasificarse de acuerdo con la situación real, y las categorías y proyectos clave deben distinguirse en orden, con la clave primero, luego general y finalmente Realizar un equilibrio integral.

(2) Garantizar la exactitud de la valoración de los activos fijos. Los libros de contabilidad de activos fijos deben reflejar con precisión todos los gastos necesarios y razonables pagados al adquirir estos activos y antes de su puesta en uso oficialmente.

(3) Garantizar la existencia real y el mantenimiento razonable del inmovilizado. Para que el saldo contable de los activos fijos sea consistente con la existencia real, es necesario contar con departamentos y personal especializados para la gestión, establecer libros de contabilidad y tarjetas e implementar un sistema de mantenimiento para garantizar que los activos puedan funcionar normalmente.

(4) Garantizar la racionalidad y exactitud de los cálculos de depreciación y amortización de los activos fijos, y evitar que la depreciación ajuste los gastos y costos en cada período. Las empresas acumularán depreciación periódicamente en función del grado de pérdida de los activos fijos y recuperarán parte del costo de inversión de los ingresos operativos obtenidos en el período actual para garantizar las necesidades de financiación futuras para la renovación y renovación de los activos fijos y aumentar el efectivo. entradas en el período actual.