El sistema de evaluación de la auditoría de responsabilidad económica incluye

El sistema de evaluación de la auditoría de responsabilidad económica incluye

La evaluación de la auditoría de responsabilidad económica debe basarse en un análisis integral de los resultados de la auditoría, y respaldar microscópicamente la evaluación con evidencia. Incluye principalmente: implementación de políticas fundacionales nacionales, resultados operativos integrales, gestión interna, capacidades de desarrollo sostenible, informes honestos, cuestiones económicas personales, etc.

1. Principios de evaluación

1. La responsabilidad económica es coherente con la ley. El liderazgo es un símbolo de poder. Los derechos son irresistibles para la gente común y las órdenes deben implementarse. Si alguien hace algo malo bajo el control del poder y viola las leyes y regulaciones financieras, la responsabilidad debe recaer en la persona que ostenta el poder; la agencia de auditoría también debe hacer una evaluación objetiva y justa de las pérdidas económicas causadas por el entorno macro; o la intromisión de los superiores "Para quienes se exceden en su autoridad, ensucian y desordenan las cosas, provocando pérdidas económicas, o utilizan derechos públicos para ocupar bienes públicos y buscan pequeñas ganancias colectivas privadas y causan pérdidas económicas, es natural que aquellos en. el poder asume toda la responsabilidad.

2. La responsabilidad económica está relacionada con los intereses. El éxito de algo es el honor del diseñador y el mérito del líder. Se justifica distribuir los beneficios según los valores de la economía de mercado y obtener medallas con diferente "contenido de oro" según el tamaño. del mérito. Después de no obtener ganancias o fracasar, el primero será el que llevará la peor parte. Debe ser el diseñador y líder del evento. . Cuando investigamos las razones del fracaso, debemos prestar atención para determinar si quien ejerce el poder ha utilizado el poder para obtener "derechos" indebidos, y debemos poner "poder" y "derechos" en la misma escala.

3. La responsabilidad económica y el castigo están conectados. Cuando el poder del poder causa pérdidas económicas significativas, los titulares de derechos a menudo fingen frente a la responsabilidad y solo admiten liderazgo y responsabilidades relacionadas, evaden la responsabilidad penal mediante eludir y transfieren la responsabilidad a las partes directas. En este caso, la evaluación de la auditoría debe utilizar los materiales de primera mano obtenidos por la auditoría, conectar la responsabilidad económica con el castigo y recomendar que las autoridades pertinentes intervengan en el ajuste y lo transfieran a las autoridades pertinentes para su procesamiento cuando esté maduro.

4. Separar la responsabilidad económica del honor histórico. Para aquellos que tienen responsabilidad financiera, no utilicen el método de pensar de superar los méritos y deméritos solo porque esta persona haya realizado servicios y contribuciones meritorios en el pasado, es decir, utilice un enfoque "positivo más negativo" para delinear la imagen de la persona. siendo auditado. La evaluación de los auditores es una descripción realista de las responsabilidades económicas del auditado durante su mandato. La evaluación de las responsabilidades económicas de los cuadros dirigentes durante su mandato debe estar redactada de forma adecuada y no debe emplear un lenguaje excesivo o extremo; claras y no vagas; las responsabilidades deben ser separadas, no equívocas. Una evaluación de auditoría no debe dar a las personas una sensación vaga después de leerla.

2. Contenido de la evaluación

1. Para evaluar si el auditado y su unidad implementan concienzudamente políticas y políticas nacionales, depende principalmente de si las políticas comerciales relevantes durante su mandato, especialmente decisiones importantes, son consistentes con Cumplir con las directrices y políticas nacionales vigentes, y si existen violaciones importantes de las leyes y disciplinas y pérdidas económicas resultantes.

2. La evaluación de los resultados operativos integrales del auditado y su unidad debe centrarse principalmente en dos aspectos: Primero, la finalización del plan operativo integral emitido por el departamento financiero u otros departamentos y autoridades superiores relevantes. durante el mandato, como indicadores de ganancias, indicadores de calidad de activos, etc., en segundo lugar, comparar los resultados operativos durante el mandato con la situación antes del plazo, además de analizar y comparar los resultados operativos contables, el potencial. También se deben analizar las pérdidas y eliminar los factores objetivos.

3. Para evaluar la solidez y eficacia del control interno de la unidad donde se encuentra el auditado, se debe evaluar el entorno de control interno, el sistema contable, los procedimientos de control, etc. Evaluación del ambiente de control interno, es decir, evaluación de las ideas de gestión y estilo de gestión del auditado y de la dirección de la unidad donde está ubicado, la estructura organizacional y las responsabilidades y autoridades, el número de casos y los motivos de su ocurrencia. de los casos principales, el papel de la auditoría interna y la actitud hacia la auditoría externa y la comprensión del sistema contable, es decir, la evaluación de la autenticidad, integridad, oportunidad de los negocios económicos y la idoneidad de la expresión en las cuentas detalladas; y estados financieros, la evaluación de los procedimientos de control, es decir, la evaluación del sistema organizativo de autorización y aprobación del negocio económico. Separación de deberes incompatibles y pérdidas causadas por un control inadecuado;

4. Para evaluar la capacidad de desarrollo sostenible y los cambios de la unidad donde se ubica el auditado, sólo es necesario evaluar la estructura y calidad de los activos totales y los activos incrementales, la estructura de los pasivos totales y los pasivos incrementales. y las capacidades de equilibrio de activos y el impacto de las capacidades de equilibrio financiero, las ganancias per cápita y los factores de pérdida potencial en las operaciones posteriores, el desarrollo y la comercialización de nuevos productos, y los niveles estáticos y dinámicos de los aspectos anteriores entre pares y sistemas. Al mismo tiempo, también se debe evaluar el manejo de temas remanentes de años anteriores o predecesores.

5. Evaluar la información honesta del auditado y su unidad, evaluando principalmente la credibilidad de los estados contables y la información comercial la oportunidad, exhaustividad, autenticidad y objetividad de los asuntos importantes informados;

6. Evaluación de problemas económicos personales.

3. Métodos de evaluación

1. Tomar el análisis de las causas de los problemas como punto de entrada para la evaluación de la auditoría. Durante el proceso de evaluación de la auditoría, debemos distinguir estrictamente entre subjetividad y objetividad. errores y violaciones de las reformas Disciplina financiera, pérdidas políticas y operativas, los límites entre la intervención de las autoridades superiores y los errores en la toma de decisiones de los propios cuadros dirigentes, etc.

2. Utilizar indicadores numéricos para la evaluación.

① Tasa de apreciación y preservación del valor de los activos.

Tasa de preservación y apreciación del valor de los activos = Capital contable final / Capital contable inicial 100

Este indicador tiene como objetivo evaluar el desempeño de la responsabilidad de los líderes corporativos por la gestión encomendada de los activos estatales. y el desempeño del mandato del operador. Un indicador importante del estado de desarrollo empresarial. Al calcular el indicador se deben tener en cuenta factores como la inversión directa del Estado, las transferencias gratuitas hacia adentro o hacia afuera por parte del gobierno, la apreciación o depreciación de las valoraciones de activos, las transferencias de capital de trabajo de vivienda, la aceptación de donaciones, los aumentos en la liquidación y verificación de capital, etc. deducirse de factores tales como aumentos anormales del negocio que reducirán los activos netos. Si la tasa de conservación y apreciación del valor del activo es inferior a 100, significa que el valor no se ha mantenido; si es igual a 100, significa que el valor se ha conservado; si es superior a 100, significa que el valor se ha conservado; aumentó.

②Retorno sobre activos netos.

Retorno sobre el capital = beneficio neto/activo neto promedio 100

Este indicador refleja el nivel de remuneración del capital propio de la empresa y es un factor importante para medir la eficiencia operativa corporativa y evaluar el desempeño empresarial de índice de líderes corporativos. Para evaluar el nivel de este indicador, se puede comparar con el nivel promedio antes del plazo y de la misma industria.

③Tasa de rotación de activos totales.

Tasa de rotación total de activos = ingresos por ventas/activos totales promedio 100

Este indicador refleja la tasa de flujo de todos los activos desde la entrada hasta la salida durante el período comercial, complementado con los activos circulantes. La tasa se utiliza para evaluar la eficiencia del uso de los activos estatales por parte de los líderes corporativos durante su mandato. Al calcular este indicador, deben excluirse los activos corporativos dudosos, como el inventario y las cuentas por cobrar dudosas durante más de tres años, etc.

④Ratio de morosidad.

Ratio de activos dudosos = total de activos dudosos al final del año/activos totales al final del año 100

Este indicador refleja las pérdidas potenciales de los estados- activos propios en el proceso de negocio. La práctica de auditoría muestra que el mal inventario (el precio de los productos terminados en el inventario es más alto que el precio de venta y el costo de las materias primas es más alto que el precio de mercado), las malas inversiones y las deudas incobrables (cuentas por cobrar por más de tres años) han Se han convertido en métodos comunes utilizados por partidos y líderes para enriquecer sus propios bolsillos, especialmente. Es una mala inversión, y la causa directa es a menudo que los líderes corporativos convierten al gran público en un refugio seguro para el pequeño público. Este indicador puede reflejar plenamente la capacidad de los líderes empresariales para controlar la situación general. Cuanto menor sea el indicador, mejor. Cuanto más alto es el indicador, más grave es el problema entre los líderes o miembros del equipo.

⑤Relación activo-pasivo.

Relación activo-pasivo = pasivo total/activo total 100

Este indicador refleja el nivel de endeudamiento, el nivel de riesgo, la capacidad de financiación y la capacidad de pago de la deuda de la empresa. generalmente se cree. Una relación deuda-activos de 50 es apropiada; si excede 100, indica insolvencia.

⑥Tasa de rendimiento de la inversión.

Tasa de rendimiento de la inversión = ingresos totales por inversiones/inversión total a largo plazo 100

Este indicador se utiliza para evaluar la capacidad de toma de decisiones de inversión de los líderes corporativos. La comparación de este indicador con la tasa de beneficio bruto de la empresa o la tasa de interés de los préstamos bancarios en el mismo período puede determinar el nivel del efecto de la inversión. Independientemente del efecto de la inversión, es necesario aclarar las responsabilidades que deben asumir los líderes individuales de la empresa en la inversión. decisiones.

A través del análisis cuantitativo de los 6 indicadores anteriores y la comparación con indicadores relevantes antes del mandato del líder, es posible determinar el desempeño operativo del auditado durante su mandato y se compara con el valor estándar de la industria; promulgado por el departamento financiero. En comparación, se puede determinar la posición de la unidad auditada en la misma industria.

3. Utilizar hechos para evaluar.

El uso del método de evaluación fáctica puede reflejar las características de objetividad de la evaluación de auditoría. Qué tan bien los líderes corporativos desempeñan sus funciones durante su mandato, qué tan buenas son sus capacidades de gestión empresarial y si son honestos y rectos deben explicarse mediante hechos. Sólo buscando la verdad a partir de los hechos podemos hacer evaluaciones objetivas y justas. Los resultados proporcionan evaluaciones específicas de los líderes empresariales.

4. Utilizar el cronograma financiero de cuotas como evidencia para la evaluación de auditoría.

Los materiales comparativos del estado financiero y los resultados operativos durante el mandato pueden describirse mediante estados financieros periódicos y segmentados, y servir como base para la evaluación de auditoría. Si se utiliza como punto de referencia un determinado momento anterior al mandato de un cuadro dirigente, el estado de responsabilidad de activos, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo de cada año fiscal durante el mandato hasta el vencimiento del mandato de oficina se enumeran por separado, y el aumento o disminución debe anotarse en la columna de comentarios.

5. Utilizar los resultados de la auditoría para la evaluación.

La auditoría del cumplimiento de las leyes y regulaciones financieras y económicas nacionales por parte de los líderes corporativos durante su mandato debe combinarse con los resultados de verificación de la autenticidad y legalidad de los activos, pasivos, ganancias y pérdidas corporativas, de modo que para distinguir si los líderes corporativos han violado las leyes y regulaciones financieras y económicas nacionales. El supervisor responsable y directamente responsable del problema.

6. Utilizar las opiniones consultivas del grupo de expertos para la evaluación.

La evaluación de la auditoría es muy completa e implica una amplia gama de contenidos. Es difícil llegar a conclusiones objetivas y justas con sólo conocimientos y experiencia en contabilidad y auditoría. Se debe establecer un experto compuesto por expertos en gestión y expertos técnicos. El grupo asesor realiza una lluvia de ideas y utiliza las opiniones del grupo de expertos para realizar evaluaciones, mejorando así la autoridad de la evaluación de auditoría.

Para garantizar la objetividad, la equidad y la búsqueda de la verdad a partir de los hechos en el trabajo, se deben cumplir cinco no evaluaciones:

① No evaluar asuntos ajenos a la auditoría. Los auditores no pueden evaluar asuntos ajenos a la auditoría que no puedan obtenerse de datos contables, datos estadísticos y otros datos económicos, como la reforma corporativa, la formación de equipos de liderazgo corporativo y otros asuntos que reflejen el desempeño de los cuadros dirigentes.

②No evaluar asuntos específicos no involucrados en el proceso de auditoría. Aunque algunos asuntos específicos son asuntos de auditoría, los auditores no pueden evaluar aquellos que no estuvieron involucrados en el proceso de auditoría, como la finalización de los indicadores económicos. Algunas evidencias solo se obtienen de los informes de trabajo de los líderes sin verificación con datos contables relevantes. Tampoco es posible.

③No evaluar asuntos de auditoría para los cuales no exista evidencia de auditoría suficiente. Si la evidencia de auditoría recopilada por el auditor con base en los objetivos de la auditoría es insuficiente para probar los asuntos de la auditoría, significa que no se pueden establecer los materiales de respaldo que prueban los asuntos de la auditoría y que el trabajo de auditoría no es lo suficientemente profundo. antes de la evaluación de auditoría sobre dichos asuntos, de lo contrario no se realizará ninguna evaluación.

④ No evaluar determinadas cuestiones de auditoría que no hayan sido analizadas dialécticamente en su totalidad. La auditoría de responsabilidad económica involucra algunas cuestiones de responsabilidad económica, algunas de las cuales son difíciles de determinar entre el bien y el mal. Esto requiere una evaluación de la auditoría basada en un análisis integral de factores ambientales objetivos.

⑤ No evaluar los resultados de la auditoría debido a una base cualitativa insuficiente y una expresión lingüística inexacta. ;