Describa brevemente el impacto del sistema de contabilidad centralizada del banco central en la economía de China.
1. Concepto y funciones del sistema de contabilidad centralizada del banco central
El sistema de contabilidad centralizada (ABS) del banco central es un sistema de red informática que el Banco Popular de China adopta como contabilidad centralizada. enfoque para manejar el negocio contable. Proporciona servicios de compensación de fondos para instituciones financieras conectándose al "sistema de pagos" y maneja el negocio de transferencia interna de fondos del Banco Popular de China. El sistema de contabilidad centralizada del banco central toma la sucursal central (o sucursal, departamento de gestión empresarial, en lo sucesivo denominada sucursal central) como unidad contable básica y establece un centro de contabilidad en el mismo nivel. las sucursales afiliadas del condado (ciudad) son los puntos de venta comerciales. El centro de contabilidad está equipado con mostradores integrados y mostradores conjuntos, que conectan cada mostrador y terminales de puntos de venta comerciales a través del servidor central para manejar automáticamente todas las cuentas bajo la jurisdicción. El Centro de Procesamiento de la Ciudad (CCPC para abreviar) es el puente entre el ABS y el Centro Nacional de Procesamiento (NPC para abreviar). El Sistema de Negocios de Tesorería del Banco Central (TBS para abreviar) y el ABS son ambos componentes del sistema de procesamiento de negocios del banco central.
En términos generales, el sistema de contabilidad centralizada del banco central tiene las siguientes funciones: en primer lugar, la función de apoyo, que favorece la implementación de la política monetaria por parte del banco central y apoya las operaciones de mercado abierto, las transacciones de bonos , préstamos interbancarios, transacciones de divisas y otros servicios financieros. La segunda es la función de supervisión, que consiste en aprovechar al máximo la gran cantidad de recursos de información empresarial contable contenidos en el sistema contable centralizado del banco central para proporcionar información y. medios para la supervisión financiera. Como la gestión de las reservas de depósitos legales, el análisis estadístico de la información regulatoria financiera, la alerta temprana y el seguimiento de pagos anormales, etc., la tercera es la función de beneficio, es decir, puede desempeñar mejor el papel de pago y compensación del banco central; servicios y proporcionar servicios de pago rápidos, eficientes y seguros, para acelerar la rotación de los fondos sociales, la cuarta es la función de control, es decir, el proceso de procesamiento comercial contable puede reflejar verdadera y completamente la información contable, que es más propicia para la salud. controlar los riesgos contables.
2. Las características de la contabilidad centralizada del banco central que son diferentes de la contabilidad tradicional
El uso del sistema de contabilidad centralizada del banco central ha cambiado el sistema de gestión original y el modelo de operación de En cuanto a los métodos contables, se han producido grandes cambios en aspectos como la organización y gestión contable y los procesos de operación de las empresas, que se reflejan principalmente en los siguientes aspectos:
(1) La automatización de los métodos contables. ha intensificado su impacto en la confiabilidad del hardware y la dependencia de la continuidad.
ABS no es un sistema operativo independiente. La información original sobre las actividades de contabilidad bancaria y los servicios de liquidación de pagos ya no se transmite principalmente a través de comprobantes en papel, sino a través de los mostradores de las sucursales. , ventanillas interbancarias y sistemas de pago. La entrada, revisión, transmisión y otros pasos de otros participantes convierten la información contable en información electrónica para su transmisión. La informatización y la interconexión en red de la transmisión de datos contables impone exigencias extremadamente altas a la seguridad de los equipos y redes informáticas.
(2) La separación de la contabilidad inicial y final, la teoría de control interno contable tradicional enfrenta desafíos
En la actualidad, el sistema de contabilidad centralizado del banco central ha establecido dos -Estructura de procesamiento de capas para lograr la separación del frente y la espalda. De esta manera, el personal contable de una misma entidad contable está objetivamente disperso en la sucursal central y sus sucursales de condado, y la gestión y evaluación de este personal está a cargo de diferentes unidades y departamentos, respectivamente. El control de riesgos de la contabilidad ya no es completo. basado en el concepto tradicional de control interno. Se ha puesto en la agenda cómo gestionar el personal contable y lograr una eficaz prevención y control de riesgos ante una nueva forma organizativa.
(3) La gestión centralizada de las cuentas de compensación ha cambiado los métodos de gestión contable y operativa.
El sistema de contabilidad centralizada del banco central adopta un enfoque "físicamente centralizado, lógicamente organizado" para el establecimiento El modelo de "gestión descentralizada" ha cambiado el control y la gestión de las cuentas bajo la jurisdicción de las entidades contables del banco central. El Banco Popular de China no sólo puede manejar el negocio de préstamos de la cuenta de compensación, sino también el financiero. La institución a la que pertenece la cuenta también puede manejar el negocio de préstamos a través del sistema informático de front-end. Todos los participantes en el sistema de pago pueden acceder a sus cuentas a través de la red informática y procesar diversos servicios de crédito. Por lo tanto, la creación de cuentas de compensación plantea requisitos más estrictos sobre la precisión y velocidad de las operaciones comerciales del personal de contabilidad. Varias empresas contables dependen más de un entorno operativo del sistema estable y confiable, y los puntos de riesgo del funcionamiento del sistema aumentan aún más.
3. Análisis de riesgos del sistema contable centralizado del banco central
Los cambios en los métodos de pago y liquidación, la organización contable y los procesos de negocio de ABS han provocado el control y la gestión de riesgos del banco central. Todo el sistema también ha cambiado. A juzgar por la situación de utilizar el nuevo sistema durante más de un año, los riesgos del nuevo sistema se reflejan principalmente en los siguientes aspectos.
(1) Riesgos institucionales
Dado que el funcionamiento del sistema ABS y del sistema de pago, el método de gestión de la operación y el contenido específico de la operación deben depender de las limitaciones del sistema. causar fácilmente problemas de gestión y aleatoriedad de operación, provocando así riesgos. En primer lugar, el modelo de gestión de las operaciones de pago no está claro, lo que afecta la eficiencia operativa del sistema de pagos. En segundo lugar, la implementación del sistema es sólo una formalidad y las reglas no se siguen con seriedad, o no existe supervisión e implementación del sistema. Como los requisitos de límite de tiempo para la consulta y revisión de los bancos participantes. En tercer lugar, el sistema establecido no puede mantenerse al día con los requisitos de los cambios comerciales, lo que resulta en una falta de base para el control de riesgos. Por ejemplo, el sistema de gestión diaria del CCPC no tiene un contenido completo y no es muy operable. Cuarto, los procedimientos operativos no son lo suficientemente rigurosos y estandarizados y no pueden coordinarse con la configuración de funciones del sistema. En quinto lugar, una estimación insuficiente del riesgo de algunas cuestiones importantes dio lugar a un control de riesgo inadecuado.
(2) Riesgos de personal
Los riesgos de personal están causados principalmente por tres tipos de personal: En primer lugar, el personal de gestión y control interno. Por ejemplo, los operadores no implementan concienzudamente el sistema de confidencialidad de contraseñas y los procedimientos operativos, y la gerencia no verifica la implementación del sistema, el personal no desempeña sus funciones con seriedad, la revisión es laxa y las operaciones cometen errores; los operadores se confabulan maliciosamente, ingresan información falsa y ocurren casos económicos. El concepto de servicio débil del personal y la baja eficiencia del servicio conducen a una utilización insuficiente de los recursos del sistema de contabilidad y no se puede maximizar la eficiencia general. El segundo es el personal externo. Por ejemplo, personas externas atacan el sistema a través de tecnología de red informática, lo que hace que el sistema de contabilidad no funcione normalmente; ingresan ilegalmente al sistema de contabilidad, destruyen datos, provocan pérdida o fuga de datos, modifican datos maliciosamente, causan casos, etc. El tercero es el personal de gestión y control de cada nodo del sistema de pagos. Por ejemplo, los controles internos de cada participante en el sistema de pago no son estrictos, el trabajo de seguridad de la red no está detallado y el personal no desempeña sus funciones con seriedad, etc.
(3) Riesgos operativos
Primero, después de que el ABS esté en funcionamiento, después de que el negocio bancario conjunto que ocurre en el punto de venta genere la información de la cuenta corriente del banco conjunto, se carga en el banco conjunto. mostrador bancario en el centro de contabilidad y mostrador bancario conjunto. Después de agregar la información relevante, se genera y emite la cuenta corriente comercial de Lian Bank. Dado que los puntos de venta tienen los comprobantes originales para el negocio, los mostradores de Lian Bank no pueden verificar la información de salida recibida. y el riesgo de capital es difícil de controlar de manera efectiva en el proceso contable diario; en segundo lugar, no se puede controlar de manera efectiva; Supervisar las cuentas de gastos de las sucursales comerciales del condado (ciudad); en tercer lugar, existen riesgos cuando los vales de las sucursales comerciales no se entregan en un lugar; manera oportuna.
(4) Riesgos operativos
El sistema ABS depende demasiado de la confiabilidad y continuidad de los equipos informáticos y de red. La información original sobre las actividades contables y los servicios de pago y liquidación del banco central ya no se transmite a través de comprobantes en papel. En cambio, la información contable ingresada por los establecimientos comerciales, las ventanillas bancarias conjuntas y otros participantes en el sistema de pagos se convierte en información electrónica para su transmisión mutua. a través de Internet. Una vez que se produce una falla en el sistema o la red, fácilmente puede generar una acumulación de cuentas, lo que resulta en mayores riesgos operativos.
IV. Contramedidas para controlar eficazmente los riesgos del sistema contable centralizado del banco central
(1) Mejorar el sistema de gestión de riesgos e integrar y optimizar los procesos de negocio
La construcción del sistema es mejorar el control interno y la gestión de riesgos. El punto de partida para mejorar y mejorar el sistema de control interno es prevenir riesgos de pago y liquidación. La oficina central integrará y mejorará los sistemas comerciales y procedimientos operativos formulados por cada centro contable para resolver el problema de la falta de restricción mutua de las normas y reglamentos. La gestión y la construcción del sistema existente deberían centrarse en tres aspectos. El primero es revisar y mejorar los sistemas de gestión y control interno existentes; el segundo es definir claramente el contenido de los asuntos importantes, revisar y aprobar estrictamente los procedimientos y estandarizar el sistema de inspección para el manejo de los resultados; Mecanismo a largo plazo para implementar eficazmente el sistema, fortalecer las responsabilidades de gestión. El sistema se divide en puestos, se asignan responsabilidades a las personas y se establece un sistema de recompensas y castigos para el control de riesgos con recompensas y castigos claros.
(2) Controlar estrictamente la contabilidad e implementar medidas de prevención de riesgos
Primero, fortalecer el sistema de conciliación de cuentas internas y externas. Es particularmente importante llevar a cabo la conciliación de cuentas internas y externas bajo el ABS. sistema a través de la conciliación Los problemas se pueden descubrir a tiempo para garantizar la seguridad de los fondos; en segundo lugar, cada establecimiento comercial debe realizar auditorías de las cuentas diarias posteriores al evento, revisar estrictamente la estandarización, la legalidad y el cumplimiento de las transacciones de fondos, y no solo centrarse en. la precisión de los negocios individuales No solo debemos centrarnos en la revisión de los negocios dentro del balance, sino también fortalecer la supervisión de los negocios fuera del balance y las conciliaciones internas y externas, y controlar verdaderamente la exportación de fondos desde la fuente; es fortalecer las operaciones comerciales, supervisión posterior al evento, contabilidad y finanzas, pagos y liquidación, ciencia y tecnología, moneda y crédito y otros departamentos, coordinar y comunicarse para discutir contramedidas para nuevos problemas y nuevas situaciones que surjan, prevenir conjuntamente riesgos financieros y mejorar la calidad de la contabilidad.
(3) Fortalecer la supervisión contable ex post y mejorar el mecanismo de supervisión
En primer lugar, los departamentos de supervisión ex post deben formular reglas de implementación y procedimientos operativos unificados dentro de su jurisdicción, establecer y mejorar reglas y regulaciones, y resaltar varios aspectos de la contabilidad Las restricciones mutuas entre puestos y departamentos unifican las operaciones comerciales de los bancos de base, de modo que cada negocio y cada vínculo estén bajo la supervisión del sistema; en segundo lugar, el departamento de supervisión posterior debe revisar el cumplimiento; del negocio principal al día siguiente, mejorar la puntualidad de la supervisión posterior al evento, abordar los posibles riesgos lo antes posible y minimizar el nivel de riesgo. Al mismo tiempo, el departamento de supervisión posterior al evento es responsable de la supervisión contable y. coopera con el departamento comercial para llevar a cabo inspecciones in situ y verifica de manera regular o irregular si el personal de contabilidad sigue estrictamente los procedimientos operativos para manejar diversos negocios, si se han implementado diversas reglas y regulaciones, etc., un conjunto. Se debe desarrollar un software de supervisión posterior al evento lo antes posible para lograr el intercambio de datos con el sistema ABS y lograr la conexión en red entre el sistema ABS y el sistema de supervisión posterior al evento. Desde el sistema ABS Recopilar datos, contabilidad y supervisión posterior al evento. simultáneamente y compararlo automáticamente con comprobantes, listas, diarios y otra información ingresada para mejorar la calidad de la supervisión posterior al evento.
(4) Mejorar la conciencia sobre la gestión de riesgos y cultivar la cultura de control interno
El control de riesgos no es de ninguna manera una cuestión exclusiva de los gerentes. Cada puesto y cada persona deben manejar todos los factores de riesgo. Se deben considerar y tomar ciertas medidas para que los empleados sean plenamente conscientes de la connotación de gestión de riesgos y control interno. El primero es gestionar estrictamente a los empleados y formular un código de conducta completo; el segundo es combinar orgánicamente la educación ideológica con el trabajo empresarial para cultivar una buena ética profesional entre los empleados y hacer consciente el cumplimiento de las leyes y reglamentos y la estricta implementación de diversos sistemas de control interno. la acción para los empleados; la tercera es retener talentos en puestos importantes y puestos clave a través del mecanismo de asignación y el mecanismo de incentivos; la cuarta es mejorar la calidad profesional integral del personal contable a través de la capacitación y el aprendizaje empresarial, para que los empleados puedan establecer una correcta; perspectiva de riesgo y conciencia de control de riesgo, y prevenir eficazmente el riesgo moral.