Definición del concepto de efectivo en el estado de flujo de efectivo

1. Efectivo

El efectivo se refiere al efectivo disponible y a los depósitos que se pueden utilizar para realizar pagos en cualquier momento. Incluyen específicamente: efectivo en caja, depósitos bancarios y otros fondos monetarios.

(1) Efectivo en caja. El efectivo disponible se refiere al límite de efectivo en poder de una empresa que puede usarse para pagos en cualquier momento, lo que es básicamente consistente con el contenido de "efectivo" en contabilidad.

(2) Depósito bancario. Los depósitos bancarios se refieren a depósitos mantenidos por empresas en empresas financieras que pueden utilizarse para pagos en cualquier momento, lo que es básicamente consistente con el contenido incluido en la cuenta de "depósito bancario" en contabilidad. Pero no exactamente lo mismo. La diferencia es que si hay depósitos que no se pueden utilizar para el pago en ningún momento, como los depósitos a plazo que no se pueden utilizar para el pago en ningún momento, no se tratan como efectivo en el estado de flujo de efectivo. Sin embargo, los depósitos a plazo que pueden retirarse notificando a las compañías financieras con anticipación se incluyen en el rango de efectivo del estado de flujo de efectivo.

(3) Otros fondos monetarios. Otros fondos monetarios se refieren a fondos depositados por empresas en empresas financieras para fines específicos, como depósitos externos, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios, depósitos de cartas de crédito, depósitos de tarjetas de crédito, etc.

El concepto de efectivo es básicamente similar al de fondos monetarios en contabilidad, y la diferencia se refleja principalmente en los depósitos bancarios.

2. Equivalentes de efectivo

Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones a corto plazo mantenidas por empresas con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en efectivo conocido y bajo riesgo de cambios de valor.

Se puede ver en la definición que los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo, pero no todas las inversiones a corto plazo son equivalentes de efectivo. Las inversiones a corto plazo como equivalentes de efectivo deben cumplir cuatro condiciones:

(1) A corto plazo. Según la práctica internacional, generalmente expira a los tres meses de la fecha de compra.

(2) Fuerte liquidez. Liquidez se refiere a la liquidez, la capacidad de convertir en efectivo. Si se puede convertir fácilmente en efectivo, es muy líquido; si no se puede convertir fácilmente en efectivo, no es líquido.

(3) Se convierte fácilmente en cantidades conocidas de efectivo.

(4) El riesgo de cambios de valor es pequeño.

Piense en la inversión en acciones a corto plazo que se venderá dentro de 3 meses. ¿Es un equivalente de efectivo?

Según la definición, aunque las inversiones en acciones a corto plazo destinadas a venderse en un plazo de tres meses cumplen con las características de "corto plazo y fuerte liquidez", son difíciles de convertir en cantidades conocidas debido al alto riesgo. de los cambios en los precios de mercado y, por lo tanto, no se consideran equivalentes de efectivo.

Se refiere principalmente a inversiones en bonos a corto plazo que tienen menos de 3 meses desde la fecha de compra hasta la fecha de vencimiento.

Los equivalentes de efectivo no son efectivo, pero sus capacidades de pago no son muy diferentes del efectivo y pueden considerarse efectivo.

Después de aclarar el concepto de efectivo, consideraremos la preparación del flujo de efectivo. Sabemos que el balance se basa en "Activos = Pasivos Patrimonio Neto"; el Estado de Resultados se basa en "Ingresos - Costo = Beneficio". Si está preparando un estado de flujo de efectivo, ¿en qué ecuación contable debería confiar?

Si juntamos efectivo y equivalentes de efectivo y configuramos una cuenta integral, entonces esta cuenta debería pertenecer a la cuenta de activos. Existe una relación básica entre las cuentas de activos:

Saldo final = Saldo inicial monto de débito - monto de crédito

Para ordenarlo, es:

Monto de débito - monto del crédito = saldo al final del período - saldo inicial

Aquí, el monto del débito es la entrada de efectivo, el monto del crédito es la salida de efectivo y la diferencia entre el saldo final y el saldo inicial es el neto aumento de efectivo. De esta forma, la fórmula anterior puede convertirse en:

Entrada de efectivo - salida de efectivo = incremento neto de efectivo. El examen estará dedicado a ti.

Esta es la ecuación básica para preparar un estado de flujo de efectivo. Obviamente, sería demasiado complicado preparar un estado de flujo de efectivo basándose directamente en esta ecuación. Por ejemplo, el aumento neto del efectivo en este período es de 6,543,8 millones de yuanes.

¿Cómo aumentaron estos 6,5438 millones de yuanes? ¿Se incrementa en las actividades operativas o en las actividades de inversión? No se puede reflejar. Mirando hacia atrás en el estado de resultados, la ecuación básica es "ingresos - costo = beneficio". No preparamos una cuenta de resultados basada directamente en esta ecuación. Para reflejar el proceso de formación de beneficios con más detalle, dividimos los ingresos en ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, ingresos no operativos, etc. y también dividir las ganancias en ganancias comerciales principales y otras ganancias comerciales. Asimismo, para que un estado de flujo de efectivo sea más útil, debemos desglosar las entradas y salidas de efectivo según ciertos criterios. ¿Cómo dividir? Según las normas, el flujo de caja se divide en flujo de caja de actividades operativas, flujo de caja de actividades de inversión y flujo de caja de actividades de financiación. Asimismo, las entradas y salidas de efectivo se dividen en tres categorías de actividades: entradas y salidas de efectivo.