Tratamiento contable de los impuestos retenidos
No se requiere tratamiento contable para las exenciones de impuestos.
La deducción de impuestos significa que, como contribuyente general, cuantos más bienes se compren en el mes, más impuestos soportados se pagarán y más bienes habrá en stock. Si el insumo actual es mayor que el producto, aparecerán créditos fiscales y habrá más bienes en stock.
Es decir, la retención en origen es un impuesto que se genera porque la entrada actual es mayor que la salida. Si solo se retienen impuestos y no hay un inventario real, se sospecha que los bienes se enviaron pero no se vendieron, lo que constituye evasión fiscal.
¿Qué debo hacer si utilizo el monto de la exención del IVA para compensar los impuestos atrasados?
Si un contribuyente general del impuesto al valor agregado no paga el impuesto al valor agregado atrasado y se somete a una auditoría fiscal, y el contribuyente tiene una deducción del impuesto soportado, puede reclamar la deducción de acuerdo al "Reglamento de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre los contribuyentes generales del Impuesto al Valor Agregado" de acuerdo con las disposiciones del "Aviso sobre las cuestiones de deducción de los atrasos del Impuesto al Valor Agregado" (Guo Shui Fa [2004 ] N° 112), el importe del impuesto soportado puede utilizarse para deducir los atrasos del IVA.
El tratamiento contable relevante para el sobrepago del IVA es el siguiente:
Cuando los contribuyentes utilizan el impuesto soportado para compensar los atrasos del IVA, deben realizar el tratamiento contable de acuerdo con los siguientes métodos:
1. Si el monto del IVA adeudado es mayor que el monto final de la exención de impuestos, se debitará la cuenta "Impuesto por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado)" y se acreditará la cuenta "Impuesto por pagar - IVA no pagado".
2. Cuando el importe del IVA a pagar sea inferior al importe del impuesto retenido al final del período, se debitará de la cuenta "Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)" y a la cuenta " Impuesto por pagar - valor agregado impago" se acreditará en la cuenta "Impuestos".
¿Cómo llevar el tratamiento contable de la retención de impuestos? En realidad