¿Cuáles son los problemas y medidas de mejora en la contabilidad actual del IVA?
1. Problemas con el sistema contable del IVA
El IVA actual de mi país es un IVA basado en la producción. Aunque se están llevando a cabo reformas transformadoras, se trata principalmente de este tipo de IVA. La base, el alcance y el monto del impuesto de su recaudación son muy imperfectos, y algunas regulaciones también son contrarias a la teoría del impuesto al valor agregado. La inestabilidad de las tasas impositivas y los rangos de recaudación en muchos proyectos específicos aumenta la complejidad de la contabilidad del IVA.
La actual contabilidad del impuesto al valor agregado de mi país es esencialmente un modelo de integración fiscal y tributaria. Este modelo contable pone demasiado énfasis en las disposiciones de las leyes tributarias en lugar de en sus propios requisitos y principios, lo que hace que la información contable proporcionada no pueda reflejar verdadera y objetivamente el estado financiero de la empresa.
2. Problemas con el método de tratamiento contable del impuesto al valor agregado
Debido a violaciones de los principios de base devengado, comparabilidad y materialidad, la información contable no se procesa de manera oportuna, y la contabilidad del impuesto al valor agregado adopta el principio mixto que maneja el impuesto soportado y el impuesto repercutido en el período actual. En el impuesto repercutido del período actual, sus ventas se reconocen sobre una base devengada, mientras que el impuesto soportado del período actual se deduce de impuestos con base en las facturas de compra.
La ley tributaria estipula que cuando un contribuyente compra bienes, el impuesto soportado en la factura especial del impuesto al valor agregado se puede deducir del impuesto a pagar. El costo de estos bienes está libre de impuestos, pero hay cuatro situaciones. están excluidos, lo que resulta en una falta de comparabilidad de los costos de compra de inventario para diferentes usos.
Medidas de mejora
1. Se debe mantener y mejorar el actual modelo de contabilidad del impuesto al valor agregado de mi país. El costo del impuesto al valor agregado para las condiciones operativas y el estado financiero de una empresa debe reflejarse y divulgarse en el estado de resultados y el balance de la empresa para mejorar el conocimiento de los costos de la empresa. Se deben establecer tres cuentas en los temas contables: el impuesto al valor agregado. , impuesto diferido e IVA, impuesto a pagar e IVA a pagar.
Al mismo tiempo, es necesario reconocer las diferencias temporales y permanentes en la contabilidad. En la contabilidad normal, independientemente de si se obtiene una factura especial, los bienes adquiridos deben registrarse de acuerdo con el costo real pagado y los ingresos por ventas también deben registrarse de acuerdo con el monto real por cobrar. En este caso, los ingresos por ventas y los costos de compra se convierten en cuentas con impuestos incluidos.
2. La ampliación del alcance del impuesto al valor agregado debe ser gradual. En primer lugar, el impuesto al valor agregado puede aplicarse a la industria del transporte, la industria de la construcción e instalación, la industria de servicios y la industria de las telecomunicaciones que están estrechamente relacionadas con los bienes, de modo que la reforma del impuesto al valor agregado de estas industrias pueda avanzar sin problemas.
Para completar la deducción del IVA, el alcance del trato preferencial libre de impuestos debe reducirse gradualmente y el sistema fiscal exclusivo del IVA debe implementarse plenamente, lo que requiere la fuerte cooperación del departamento de precios. Todos los bienes deben calcularse según el precio sin impuestos, y cada enlace de circulación se marcará en la factura de acuerdo con el principio de separación de impuestos y precios. Para el enlace minorista de bienes, también es necesario indicar el impuesto sobre el precio en la factura, a fin de mejorar la conciencia tributaria y la recaudación y gestión tributaria de nuestro pueblo.
3. El mecanismo de divulgación de la información contable es uno de los contenidos principales del trabajo contable. Además, también hay que hacer hincapié en el principio de correspondencia. Las ventas sujetas a impuestos deben reconocerse en efectivo y deben establecerse dos subcuentas de cuarto nivel bajo las cuentas contables existentes, como la suma de los impuestos por pagar y los impuestos repercutidos que se transferirán. El primero se reconoce en efectivo, mientras que el segundo se reconoce en devengado. Del mismo modo, estas subcuentas también pueden crearse en el impuesto soportado.