¿Qué significan los débitos y créditos del diario de caja?
El diario de caja es un libro de cuentas que el cajero registra uno por uno en función de los recibos de efectivo y los comprobantes de pago verificados para reflejar el aumento y la disminución de efectivo. A continuación, aprecie el significado de débito y crédito en los diarios de caja que recopilé y compilé en línea.
¿Qué significan los débitos y créditos del diario de caja?
El débito en el diario de caja representa el recibo o incremento de efectivo.
Un crédito indica un gasto o reducción.
Requisitos de registro de los diarios de caja
(1) Llevar cuentas basadas en los comprobantes contables de recibos y pagos verificados. Cuando los cajeros manejan cobros y pagos, deben revisar cuidadosamente los comprobantes de cobro y los comprobantes de pago, y utilizar los comprobantes de contabilidad de pagos y recibos revisados y sus comprobantes originales adjuntos como base para registrar los diarios de caja. Si el comprobante original está marcado con las palabras "Cupón de contabilidad", también se puede utilizar como base para la contabilidad después de que el personal correspondiente lo firme y selle.
(2) El contenido grabado debe ser consistente con los comprobantes contables y no podrá agregarse ni eliminarse a voluntad. En cada cuenta se deberá registrar la fecha, número, resumen, monto y cuenta correspondiente del comprobante contable. El resumen de los negocios económicos no debe ser demasiado breve y debe poder describir claramente el contenido del negocio para facilitar su posterior verificación. El diario debe registrarse sucursal por sucursal. No se permite registrar los comprobantes de recibos y los comprobantes de pago juntos, ni se compensan los recibos y pagos y se registra la diferencia. Una vez completado el registro, se debe revisar artículo por artículo. Una vez que la revisión sea correcta, se creará un símbolo de "publicación" en la columna "página de cuenta" del comprobante contable para indicar que se ha registrado.
(3) Registrar los diarios uno por uno y de forma secuencial, de manera de lograr la compensación diaria y el cierre mensual. Para realizar un seguimiento oportuno de los recibos, pagos y saldos de efectivo, el diario de caja debe registrarse el mismo día y el saldo debe liquidarse el mismo día. Algunas unidades con operaciones frecuentes de cobro y pago de efectivo también deben liquidarse; el saldo en cualquier momento para conocer el estado de implementación del plan de recaudación y gastos.
(4) El registro debe ser continuo, sin saltar líneas, saltar páginas, cambiar páginas de cuentas o arrancar páginas de cuentas a voluntad. El diario de caja adopta un libro de cuentas grapado, y sus páginas de cuenta no deben arrancarse por ningún motivo, y las páginas de cuenta no válidas también deben conservarse en el libro de cuenta. Dentro de un año fiscal, cuando los libros de cuentas no se hayan agotado, no se podrán reponer los libros de cuentas ni volver a copiar las hojas de las cuentas bajo ninguna excusa. Al realizar la contabilidad, debe registrarse en el orden de página, línea y clasificación. No puede omitir filas ni páginas. Si accidentalmente se salta una fila o una página, debe escribir una línea en el medio del espacio en blanco. página o fila en blanco para cancelarla, o cancelarla. Marque las palabras "Esta línea está en blanco" y "Esta página está en blanco" y haga que el personal de contabilidad la selle para demostrar su responsabilidad.
(5) El texto y los números deben ser prolijos, claros y precisos. Al registrarse y escribir, no cree caracteres simplificados indiscriminadamente, no utilice homónimos ni escriba con fuentes extrañas; el texto abstracto debe estar cerca de la línea izquierda; los números deben escribirse en la columna de cantidad y no deben estar mal colocados ni ser desiguales; y los números deben escribirse en la columna de cantidad. El tamaño de fuente debe ser moderado y debe escribirse cerca del subrayado. Debe haber un espacio apropiado arriba, que generalmente debe ocupar la mitad del ancho de la cuadrícula, para poder prepararlo. para la corrección de errores según el método prescrito. Al registrar la cantidad, si es un número entero sin centavos, se debe escribir ?0? en la columna de centavos respectivamente. No se puede omitir ni reemplazar por ?1?. Los números arábigos generalmente se pueden inclinar adecuadamente de izquierda a derecha para que los registros del libro de cuentas sean claros y ordenados. Para evitar una escritura borrosa, no pases las páginas de la cuenta mientras la tinta aún esté húmeda. Cuando contabilices en verano, puedes colocar un trozo de tela suave o cartón debajo del brazo para evitar el sudor;
(6) No se permiten bolígrafos y escribir con tinta azul o negra (excepto libros de cuentas con copia bancaria) ni lápices. Sin embargo, de acuerdo con el registro de error de compensación del comprobante de compensación de letras rojas y el sistema de contabilidad, la empresa registrada con letras rojas se puede registrar con tinta roja.
(7) Después de registrar cada página de la cuenta, la página debe pasarse de acuerdo con las regulaciones. Para facilitar el cálculo y la comprensión de los montos acumulados registrados continuamente en el diario, y para conectar los datos totales de las páginas de cuenta anteriores y posteriores entre sí, cuando cada página de cuenta se registra y se traslada a la página siguiente, el El monto total y el saldo del mes actual deben calcularse y escribirse en este libro. En las columnas correspondientes entre la última línea de la página y la primera línea de la página siguiente, marque las palabras "más allá de la página siguiente" y "continuar". página anterior" en la columna de resumen.
También puede escribir el monto total y el saldo con lápiz en la última línea de esta página. Después de verificarlo, use tinta azul o negra para escribir el monto total y el saldo de la página anterior en la primera línea de la página siguiente y escriba. en la columna de resumen. Las palabras de la página anterior se heredan y el monto y el saldo de la página siguiente ya no se escriben en la última línea de esta página.
(8) El saldo del diario de caja debe liquidarse diariamente y el saldo debe liquidarse al final de cada mes según sea necesario. No debe haber ningún saldo acreedor (o saldo en letras rojas) en el diario de caja.
(9) Cuando se producen errores en los registros, deben corregirse según los métodos prescritos. Para proporcionar información contable legalmente válida y garantizar la legitimidad de las revistas, los registros del libro de cuentas no deben modificarse a voluntad y está estrictamente prohibido raspar, frotar, excavar, parchar o utilizar productos químicos para eliminar la escritura. Si se encuentra un error, debe corregirse mediante corrección de subrayado, corrección de letras rojas, registro complementario y otros métodos de acuerdo con las circunstancias específicas del error.
Cómo operar el diario de caja
Consulta el diario de caja con el recibo de efectivo y el comprobante de pago
El recibo y el comprobante de pago son la base para registrar el efectivo diario. Las cuentas y comprobantes deben ser completamente consistentes. Sin embargo, en el proceso de contabilidad, debido a un trabajo descuidado y otras razones, a menudo ocurren situaciones como sobreregistración, omisión de registros, registro incorrecto de direcciones o números incorrectos. La verificación de la cuenta debe realizarse una por una en el orden en que se produjo el negocio. Los principales elementos de la inspección son: verificar el número del comprobante; revisar el comprobante contable y el comprobante original para ver si son completamente consistentes; verificar la coherencia del monto y la dirección del comprobante contable; si se encuentra un error durante la inspección; debe corregirse inmediatamente de acuerdo con el método prescrito para garantizar que la contabilidad La evidencia sea completamente consistente.
Conciliación entre el diario de caja y el libro mayor de caja
El diario de caja se registra uno por uno con base en los comprobantes de recibo y pago, y el libro mayor de caja se registra con base en el comprobantes de cobro y pago La base de contabilidad es la misma y los resultados registrados deben ser exactamente los mismos. Sin embargo, dado que los dos tipos de libros de cuentas son mantenidos por separado por personal diferente, y el libro mayor generalmente se resume y registra, pueden ocurrir errores durante el proceso de resumen y registro, el diario se registra uno por uno y el número de registros es; alto, inevitablemente se producirán errores. Por lo tanto, el cajero debe emitir periódicamente un documento de "informe de caja" para comprobarlo con el contador del libro mayor.
Es necesario verificar los saldos de las dos cuentas con frecuencia. Después de cerrar las cuentas al final de cada mes, se han calculado y se han calculado los saldos deudores, los saldos acreedores y los saldos de cada cuenta en el libro mayor. El libro mayor general debe estar equilibrado. El monto del débito mensual, el monto del crédito y el saldo de fin de mes de Zhongcash se verifican con el ingreso total mensual (débito), el total del gasto mensual (crédito) y el saldo del diario de caja para verificar si las cuentas están. completamente consistente. Si no coincide, primero debe averiguar de qué parte proviene el error. Si hay un error en el saldo deudor, debe buscar el comprobante de recibo de efectivo, el comprobante de pago de depósito bancario (negocio de retiro de efectivo) y la cuenta de. la parte que recibe el efectivo; en caso contrario, deberá buscar el comprobante de pago en efectivo y las cuentas de la parte que realiza el pago en efectivo; Una vez que se encuentra un error, debe corregirse inmediatamente según el método prescrito para garantizar que las cuentas sean coherentes.
Conciliación de los diarios de caja y el efectivo disponible
Los cajeros deben comprobar si las cuentas son coherentes una vez finalizado el negocio de cada día. Primero, consulte el saldo contable del diario de caja del día y luego cuente la cantidad real de efectivo disponible para ver si los dos son completamente consistentes. En el trabajo real, si hay recibos de efectivo y comprobantes de pago que llegan demasiado tarde para registrarse el mismo día, se deben calcular como: Cantidad real de efectivo en stock, cantidad de comprobantes de pago no contabilizados - cantidad de comprobantes de pago no contabilizados = efectivo saldo del diario? Verifique la fórmula. Si aún hay discrepancia después de repetidas comprobaciones, significa que hay un error en el diario del día o en los recibos y pagos de efectivo reales. En este caso, por un lado, el cajero debe informar al encargado de contabilidad, y por otro lado, debe revisar uno por uno los negocios de cobro y pago manejados en el día, y esforzarse por averiguar la causa. del error lo antes posible.
Método de verificación del diario de caja
Para que los registros contables del diario de caja sean completos, precisos y consistentes con las cuentas y fondos relevantes, el cajero debe, después de recibir y pagar efectivo, las cuentas deben llevarse de manera oportuna y las conciliaciones deben realizarse de acuerdo con ciertos procedimientos.
Conciliación
La conciliación es el proceso de verificar el contenido de los registros del libro de cuentas para que los certificados contables, las cuentas y los hechos de la cuenta sean consistentes.
La verificación contable del diario de caja se refiere principalmente a la verificación de los registros del diario de caja y los comprobantes de recibo y pago correspondientes; la verificación contable se refiere a la verificación del saldo final del diario de caja y del libro mayor de caja; cuentas reales, se refiere a la conciliación del saldo del diario de caja con el monto real del inventario.