¿Cuáles son los contenidos específicos del sistema computarizado de información contable?
El control universal es la base del control de aplicaciones. Incluye principalmente los siguientes aspectos:
1. El control organizacional se refiere al control mediante el establecimiento de departamentos, división del personal, formulación de responsabilidades laborales, división de autoridad, etc. Su objetivo básico es establecer una estructura organizativa y una división de responsabilidades adecuadas, a fin de lograr el propósito de moderación mutua y moderación mutua, y prevenir o reducir la aparición de errores y malas prácticas. Entre ellos, los puestos más importantes son los de gestión de sistemas y auditoría.
La gestión del sistema es la principal responsable de la gestión del hardware y software del sistema y garantiza técnicamente el funcionamiento normal del sistema. Incluyendo dominar las súper contraseñas de los servidores de red y bases de datos, ser responsable de asignar recursos de la red y monitorear las operaciones de la red de acuerdo con los requisitos del supervisor, y ser responsable de la seguridad y confidencialidad de los datos; la gestión y mantenimiento de hardware, software y datos. Los puestos de gestión del sistema deben permanecer relativamente estables y se deben seguir estrictos procedimientos de traspaso si hay cambios.
Los puestos de auditoría son los principales responsables de supervisar el funcionamiento de las computadoras y los sistemas computarizados para evitar el uso de computadoras para cometer fraude. Específicamente, incluye: verificar la coherencia de los datos en la máquina y los materiales escritos; supervisar la seguridad y legalidad de los métodos de almacenamiento de datos para evitar modificaciones ilegales de datos históricos; revisar todos los aspectos del funcionamiento del sistema para evitar lagunas.
2. Control del funcionamiento del sistema. El control de la operación del sistema se refleja principalmente en dos aspectos: control de la autoridad de operación y control del proceso de operación.
El control de permisos de operación significa que el personal en cada puesto solo puede operar el sistema de acuerdo con los permisos que se le han otorgado y no se le permite tocar el sistema más allá de los permisos. El sistema debe desarrollar un sistema estándar de permisos adecuado para que el sistema no funcione más allá de la autoridad, garantizando así la seguridad del sistema. El control de permisos de operación generalmente se logra estableciendo una contraseña.
El control de procedimientos operativos significa que las operaciones del sistema deben seguir ciertos procedimientos operativos estándar. Los procedimientos operativos estándar incluyen: procedimientos operativos de software y hardware, procedimientos operativos, procedimientos de registro del tiempo de la máquina, etc.
3. Seguridad de archivos del sistema y control de archivos. Los documentos del sistema deben ser conservados por personal dedicado, y su uso y modificación deben ser aprobados por los líderes relevantes. El personal que no tiene nada que ver con el sistema y aquellos a quienes no se les permite acceder a los archivos según las regulaciones no pueden utilizar estos archivos del sistema. El control de documentos debe basarse en las "Medidas de gestión de archivos contables" y combinarse con circunstancias específicas para formular un sistema de gestión práctico y eficaz.
4. Control del entorno de trabajo del sistema. Para garantizar la seguridad del sistema, se debe establecer un sistema de mantenimiento regular de los equipos de hardware, especialmente los equipos clave, que deben probarse periódicamente y cualquier problema encontrado debe resolverse de inmediato. Por ejemplo, pruebe periódicamente los dispositivos de suministro de energía ininterrumpida para evitar que el sistema funcione mal en caso de un corte de energía.
5. Auditoría interna. La auditoría interna es uno de los medios más importantes para garantizar el control interno. A través de la auditoría interna, podemos comprender si los controles internos existentes pueden satisfacer las necesidades de garantizar que el sistema proporcione información precisa y confiable, y si estos controles pueden operar de manera efectiva y lograr los resultados esperados.
Cada etapa, desde el desarrollo del sistema hasta las operaciones diarias, es inseparable de la auditoría interna. Durante la etapa de desarrollo del sistema, los auditores internos no sólo deben participar en el desarrollo, señalar las deficiencias de las medidas existentes y hacer sugerencias de mejora, sino también revisar y evaluar el desarrollo mismo durante la etapa de operación diaria del sistema computarizado, los auditores internos; debe inspeccionar el sistema informático si las reglas y regulaciones del Departamento de Computación cumplen con las políticas y regulaciones básicas de toda la unidad al mismo tiempo, también es responsable de evaluar y verificar el procesamiento comercial, el mantenimiento de registros, la generación de informes y el medio ambiente; controles de seguridad y relacionados, y uso de tecnología asistida por computadora para probar programas de computadora para verificar si el proceso de procesamiento comercial es correcto y confiable.
(2) El control de aplicaciones se refiere al control de funciones específicas de procesamiento de datos en sistemas informáticos de información contable.
El control de aplicaciones es bastante especial. Los diferentes sistemas de aplicaciones tienen diferentes métodos de procesamiento y enlaces, por lo que tienen diferentes problemas y requisitos de control. Sin embargo, con carácter general, el control de aplicaciones de los sistemas informáticos de información contable incluye los siguientes controles:
1. Los métodos de control comunes incluyen: establecer un archivo de comparación de nombres y códigos de cuentas para evitar errores en el ingreso de cuentas; diseñar la verificación del código de cuenta para garantizar la exactitud del ingreso del código de cuenta; establecer un archivo de referencia correspondiente para determinar si hay errores en la cuenta correspondiente; control de saldo, verifique el saldo de cada entrada y préstamo para evitar errores en el monto de ingreso; el método de verificación de secuencia para evitar la duplicación de números de comprobante; el método de ingreso secundario, donde dos personas ingresan los datos dos veces o al mismo tiempo, y los comparan para determinar; si la entrada es correcta.
2.Control de procesamiento. Las medidas de control comunes incluyen: verificar las condiciones de publicación, es decir, el sistema debe tener la capacidad de control para confirmar que los datos se pueden publicar después de haber sido revisados; controles de prevención y corrección de errores, es decir, el sistema debe tener controles para prevenir o detectar datos rápidamente; pérdida, duplicación o errores durante el procesamiento: modificar permisos y modificar el control de seguimiento, es decir, el sistema solo puede proporcionar funciones de control de seguimiento y cambio de seguimiento para comprobantes publicados, pero no puede proporcionar control de seguimiento y cambios de seguimiento para comprobantes liquidados y libros de cuentas. en la computadora y reportar datos generados por los libros de cuentas.
3. Control de resultados de salida. Las medidas de control incluyen: controlar que sólo el personal con la autoridad correspondiente pueda realizar operaciones de salida y registrar los registros de operaciones para lograr el propósito de restringir el acceso a la información de salida debe registrarse y mantenerse de acuerdo con los requisitos de los archivos contables;