¿Cuáles son los asientos contables de efectivo, inventario e inventario de activos fijos?

Las partidas contables y métodos de procesamiento de inventarios, activos fijos, efectivo, ganancias y pérdidas son los siguientes:

1. Tratamiento de pérdidas y ganancias

(A) Excedente de inventario

Cuando se encuentra.

Préstamo: Materias Primas

Préstamo: Pérdida y Excedente de Propiedad Pendiente - Pérdida y Excedente de Activo Circulante Pendiente.

Cuando se aprueba la reventa

Débito: Pérdida y Excedente de Bienes Pendiente - Pérdida y Excedente de Bien Circulante Pendiente.

Préstamo: comisión de gestión

(2) Inventario insuficiente

Cuando se encuentra.

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes de enajenar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes de enajenar.

Préstamo: Materias Primas

Aprobación para Reventa

Préstamo: Otras Cuentas por Cobrar (Parte de la Compensación del Negligee)

Materias Primas (Chatarra) Almacenamiento)

Gastos administrativos (pérdidas generales de operación)

Gastos no operacionales (pérdidas extraordinarias)

Préstamos: Pérdidas y excedentes de propiedad pendiente - Pérdidas y excedentes de activos corrientes.

2. Manejo del superávit y déficit de activos fijos

Según el nuevo sistema contable:

Excedente de inventario:

Débito: Activo fijo

Préstamos: Ajustes a pérdidas y ganancias de años anteriores

Pérdida:

Débito: Pérdidas y desbordes patrimoniales pendientes.

Préstamo: Activos Fijos

Tratamiento Residual

Inventario Restante:

Débito: Ajuste de Pérdidas y Ganancias del Año Anterior

Crédito: gastos de impuesto a la renta, etc.

Pérdida:

Débito: Gastos no operativos

Préstamo: Pérdida y excedente de bienes a enajenar.

Manejo del superávit y déficit de activos fijos

(1) Superávit de activos fijos

Los activos fijos obtenidos por la empresa durante el inventario de propiedades se considerarán tempranos. -activos en etapa Manejo de errores. Los activos fijos adquiridos por la empresa durante el inventario de propiedades deben contabilizarse a través de la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" antes de ser presentados para su aprobación de acuerdo con la autoridad administrativa. Los activos fijos excedentes deben determinarse a su costo de reposición.

La empresa debe debitar la cuenta de "activos fijos" y acreditar la cuenta de "ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" con base en el valor de entrada determinado por el costo de reposición.

(2) Pérdida de inventario de activos fijos

Para los activos fijos en el inventario de propiedad, la cuenta "Excedente de pérdida de propiedad pendiente" se debitará de acuerdo con el valor en libros de los activos fijos perdidos. , y la cuenta se debitará de acuerdo con el valor en libros de los activos fijos perdidos. La depreciación acumulada que se ha proporcionado se debita a la cuenta "depreciación acumulada", la provisión por deterioro que se ha proporcionado se debita a la cuenta "deterioro de activos fijos". provisión" y la cuenta de "activos fijos" se acredita al precio original de los activos fijos.

Cuando el informe se procesa después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de gestión, la cuenta "otras cuentas por cobrar" se debitará de acuerdo con la compensación de seguro recuperable o la compensación de fallas, y la cuenta "otras cuentas por cobrar" se debitará de acuerdo con el monto que debe incluirse en gastos no operativos La cuenta "Gastos no operativos - pérdidas de inventario" se acredita a la cuenta "Pérdidas y excesos de propiedad pendientes".

Tercero, manejo del superávit y déficit de efectivo

(1) Superávit de efectivo

1, cuando se encuentra

Préstamo: efectivo disponible .

Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.

2. Cuando se apruebe la reventa,

(1) Averigüe el motivo

Débito: Pérdida y excedente de propiedad pendiente - Pérdidas y excedentes pendientes de activos corrientes.

Crédito: Otras cuentas por pagar

(2) Inexplicado

Débito: Pérdida y excedente de propiedad a enajenar - pérdida de activos corrientes a enajenar y exceso.

Préstamo: Ingresos no operativos

Escasez de efectivo

1, cuando se encuentra

Préstamo: Pérdidas y excedentes de propiedad pendiente - — Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes.

Crédito: Efectivo disponible

2. Cuando se aprueba la reventa.

(1) Descubra el motivo

Débito: otras cuentas por cobrar.

Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.

(2) Inexplicable

Débito: Comisión de gestión

Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad a enajenar - Pérdida y excedente de activos corrientes a enajenar Permanecer .

4. Las empresas deben realizar recuentos de efectivo de acuerdo con la normativa, utilizando generalmente el método de recuento in situ. Para obtener los resultados del conteo, se debe preparar un informe de conteo de efectivo. Si hay alguna malversación de efectivo o pagarés, se debe corregir a tiempo; el exceso de efectivo debe enviarse al banco de manera oportuna.

Si hay alguna discrepancia entre las cuentas y la escasez o superávit de efectivo por las cuales es necesario investigar las razones, se debe utilizar primero la cuenta "Pérdidas y excedentes de propiedad pendientes" para la contabilidad. Después de la aprobación, se manejarán diferentes situaciones según la autoridad administrativa. ?

Datos ampliados:

El artículo 10 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que el impuesto soportado sobre bienes que se pierdan anormalmente no se deducido del impuesto repercutido.

Sin embargo, en las inspecciones fiscales diarias, a menudo nos encontramos con el problema de que el impuesto soportado no se ha transferido debido a las pérdidas de inventario de la empresa, o que aunque se ha transferido el impuesto soportado, el cálculo es inexacto. Esto requiere que todos implementen estrictamente las reglas de trabajo y los procedimientos legales de la inspección tributaria durante el proceso de inspección, elijan el método de inspección correcto y los pasos de inspección razonables, y garanticen la exactitud del monto del impuesto soportado transferido.

La pérdida o daño del inventario debe tratarse como pérdida y excedente de propiedad pendiente. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad administrativa, las siguientes situaciones se manejarán según los motivos de la pérdida o daño del inventario:

1 Las pérdidas de inventario causadas por errores de medición y una mala gestión deben deducirse primero del valor del desperdicio. y seguros recuperables. Indemnización y daños por negligencia, las pérdidas netas se incluyen en los gastos administrativos.

2. En caso de daños al inventario causados por razones extraordinarias como desastres naturales, se deben deducir primero los ingresos por enajenación (como el valor de la chatarra), la compensación del seguro recuperable y la compensación por negligencia, y se debe incluir la pérdida neta. en gastos no operativos.

Si el inventario se daña o se pierde por motivos anormales, el IVA soportado que no se puede deducir se transferirá de acuerdo con la normativa.

Enciclopedia Baidu-Pérdida de inventario

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