Asientos contables para devoluciones de impuestos

Los asientos contables de la devolución del exceso de impuestos de 2022 son los siguientes:

1 Exención del impuesto soportado:

Débito: depósito bancario

Crédito: impuestos a pagar - por pagar. Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado)

2. Si esta cuenta se ha traspasado a la cuenta "Impuesto a pagar - IVA no pagado":

Débito: Depósito bancario

Préstamo: Impuestos a pagar - IVA no pagado

La devolución de impuestos se refiere al reembolso del monto del IVA no deducido al final del período de IVA al contribuyente. El impuesto al valor agregado adopta un mecanismo de deducción en cadena, y el impuesto a pagar es el saldo del impuesto repercutido del contribuyente durante el período actual después de deducir el impuesto soportado. Entre ellos, el impuesto repercutido se refiere al impuesto al valor agregado calculado sobre la base del volumen de ventas y el impuesto soportado aplicable se refiere al impuesto al valor agregado pagado por la compra de materias primas; Cuando el impuesto soportado es mayor que el impuesto repercutido, el impuesto soportado no deducido formará una deducción fiscal.

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