Método de preparación y fórmula de cálculo del estado de flujo de efectivo

El método de preparación y la fórmula de cálculo del estado de flujo de efectivo son los siguientes:

Los métodos de preparación del estado de flujo de efectivo incluyen principalmente el método directo y el método indirecto. El método directo refleja el flujo de efectivo de las actividades operativas de la empresa a través de las principales categorías de ingresos y desembolsos de efectivo. Generalmente toma como punto de partida los ingresos operativos en el estado de resultados, ajusta los aumentos y disminuciones en las partidas relacionadas con las actividades operativas. y luego calcula el flujo de efectivo de las actividades operativas. El método indirecto toma como punto de partida la utilidad neta del período actual, ajusta los aumentos y disminuciones en partidas como ingresos, gastos, ingresos y gastos no operacionales, y cuentas por cobrar y por pagar que no involucran efectivo, y calcula el efectivo. en consecuencia, el flujo de las actividades operativas.

En cuanto a la fórmula de cálculo del estado de flujo de caja, la fórmula de cálculo del flujo de caja de las actividades operativas puede adoptar diferentes formas según las necesidades. Entre ellos, la fórmula básica del método directo es: flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas = ingresos operativos - costos operativos - impuestos y recargos - gastos administrativos - gastos de ventas - gastos financieros Aumento de las partidas por pagar operativas - aumento de las partidas por cobrar operativas. .

La fórmula de cálculo del método indirecto es: flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas = beneficio neto gastos no monetarios (como depreciación de activos fijos y amortización de activos intangibles) aumento de las cuentas por pagar operativas - cuentas por pagar operativas Los artículos de colección aumentaron.

Las funciones del estado de flujo de efectivo:

1. Reflejar la situación del flujo de efectivo de la empresa. Al registrar y reflejar los flujos de efectivo generados por las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa, el estado de flujo de efectivo permite a los usuarios del estado comprender y evaluar las entradas y salidas de efectivo de la empresa, comprendiendo así mejor las condiciones operativas y el estado financiero de la empresa.

2. Evaluar la solvencia y capacidad de pago de la empresa. El flujo de efectivo neto de las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo puede reflejar la calidad de los ingresos operativos de la empresa y la capacidad de la empresa para pagar las deudas que vencen. Mediante el análisis del estado de flujo de efectivo, se puede evaluar la flexibilidad financiera y el riesgo de pago de la deuda de la empresa, y se puede proporcionar una base para la toma de decisiones a inversores y acreedores.

3. Analizar la relación entre ingresos y flujo de caja. El estado de flujo de efectivo proporciona información sobre el flujo de efectivo generado a partir de actividades operativas, actividades de inversión y actividades financieras. Esta información puede ayudar a los usuarios del estado a comprender la calidad de las ganancias de la empresa, el potencial de crecimiento de las ganancias y la previsibilidad de los flujos de efectivo futuros. Mediante el análisis del estado de flujo de efectivo, se puede evaluar la rentabilidad y el retorno de la inversión de la empresa, prediciendo así mejor el desarrollo futuro de la empresa.