Conceptos básicos y métodos para preparar estados de flujo de efectivo

Base de preparación:

La base para la preparación del estado de flujo de efectivo incluye principalmente normas de contabilidad empresarial, normas de información financiera y otras normas y estándares relevantes.

Método de compilación:

Método directo: el método directo determina el estado del flujo de efectivo de la empresa calculando los ingresos en efectivo reales y los detalles de pago de la empresa. El método de preparación específico consiste en enumerar los ingresos en efectivo reales y los pagos en efectivo reales de la empresa según las actividades operativas, de inversión y financieras, calcular los cambios en el flujo de efectivo neto de cada actividad y, finalmente, sumar los cambios en el flujo de efectivo neto de las tres actividades. para obtener la entrada o salida neta de efectivo de la empresa.

Método indirecto: El método indirecto refleja el estado del flujo de caja de la empresa a través de una serie de ajustes y cálculos a través de la cuenta de pérdidas y ganancias, el balance y otros datos de los estados financieros de la empresa. El método de preparación específico consiste en partir de la ganancia neta de la empresa, ajustar diversas partidas de ingresos y gastos no monetarios y obtener el flujo de efectivo de las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa. Finalmente, sume los cambios en el flujo de efectivo neto de las tres actividades para obtener la entrada o salida de efectivo neta de la empresa.

Introducción al estado de flujo de efectivo:

1. El estado de flujo de efectivo es un tipo de estado financiero que se utiliza para reflejar las entradas y salidas de efectivo de una empresa dentro de un período determinado. incluyendo actividades operativas e inversiones. Eventos y actividades de recaudación de fondos. El estado de flujo de efectivo es una herramienta importante para medir el estado del flujo de efectivo y la capacidad de pago de la deuda de una empresa. También es una base importante para que los inversores y acreedores evalúen el valor y los riesgos de una empresa.

2. El contenido principal del estado de flujo de efectivo incluye: flujo de efectivo de las actividades operativas, flujo de efectivo de las actividades de inversión, flujo de efectivo de las actividades de financiación, saldo de efectivo inicial y saldo de efectivo final. Entre ellos, el flujo de efectivo generado por las actividades operativas es la entrada y salida de efectivo generada por las actividades operativas diarias de la empresa, como ingresos por ventas, costos de compras, gastos salariales, etc.

3. El flujo de efectivo generado por las actividades de inversión se refiere a las entradas y salidas de efectivo generadas por las actividades de inversión corporativa, como la compra de activos fijos y la venta de acciones. El flujo de efectivo generado por las actividades financieras es la entrada y salida de efectivo generada por las actividades financieras corporativas, como la emisión de bonos y el pago de dividendos. En resumen, el estado de flujo de efectivo es una parte importante de los estados financieros de una empresa, refleja el estado del flujo de efectivo y la capacidad de pago de la deuda de la empresa, y es de gran importancia para las decisiones operativas y de inversión de la empresa.