Disposiciones provisionales sobre auditoría interna de la industria tabacalera

Capítulo 1 Disposiciones generales Artículo 1 Para cumplir con las responsabilidades de los inversores de la Corporación Nacional de Tabaco de China, estandarizar el trabajo de auditoría interna de la industria y garantizar la calidad de la gestión financiera, la supervisión financiera, los informes financieros y informes financieros, de conformidad con la "República Popular de China". Estas regulaciones se formulan de acuerdo con la Ley de Auditoría de la República, el Reglamento de la Oficina de Auditoría de Auditoría Interna (Orden de la Oficina de Auditoría No. 4) y otras leyes y regulaciones relevantes. Las operaciones de contabilidad y producción de las unidades afiliadas a la industria cumplirán con las disposiciones de diversas leyes y reglamentos nacionales y promoverán el mantenimiento y la valorización de los activos de propiedad estatal.

Artículo 2 La auditoría interna de una empresa, de conformidad con los requisitos de las regulaciones nacionales pertinentes y las normas de auditoría interna, inspeccionará la solidez y legalidad de diversos sistemas y negocios en el proceso de actividades económicas a través de organismos independientes, supervisar la eficacia y eficiencia de las auditorías de forma objetiva e imparcial, identificar problemas, hacer sugerencias de gestión y promover el logro de los objetivos empresariales.

Artículo 3: Estas regulaciones se aplican a las empresas afiliadas a la Administración Estatal del Monopolio del Tabaco y a la Corporación Tabacalera de China (las instituciones y empresas directamente afiliadas pueden consultar esto para su implementación).

Capítulo 2 Configuración institucional Artículo 4 Las oficinas (empresas) monopolísticas provinciales del tabaco y las empresas industriales deben establecer instituciones de auditoría independientes, con no menos de 5 auditores a tiempo completo en principio, las empresas municipales y las fábricas de cigarrillos Una auditoría independiente; Se debe crear una agencia y dotarla de auditores a tiempo completo, que en principio no deberían ser menos de tres personas.

Las oficinas (empresas) monopólicas provinciales del tabaco y las empresas industriales pueden aumentar adecuadamente los auditores a tiempo completo de acuerdo con la escala de producción y el número de empresas subordinadas para satisfacer las necesidades del trabajo de auditoría real.

Artículo 5 Los auditores a tiempo completo desplegados por la agencia de auditoría deben tener los conocimientos profesionales necesarios para realizar trabajos de auditoría y obtener los certificados profesionales pertinentes.

El responsable de la entidad fiscalizadora deberá tener un título profesional intermedio o superior y tener más de tres años de experiencia en auditoría o gestión financiera. El nombramiento y remoción del responsable del organismo fiscalizador deberá obtener el consentimiento del organismo fiscalizador superior.

Capítulo 3 Poderes y Responsabilidades Artículo 6 Las empresas mejorarán las normas y reglamentos de gestión de auditoría interna de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes para garantizar que la institución de auditoría tenga el poder necesario para desempeñar sus funciones:

( 1) Participar en las reuniones de toma de decisiones de gestión operativa y financiera de la empresa, ayudar a los departamentos comerciales relevantes de la empresa a investigar, formular y modificar las reglas y regulaciones relevantes de la empresa y supervisar su implementación.

(2) Inspeccionar los libros contables, estados financieros, comprobantes y activos relacionados con la investigación in situ de la unidad auditada, y tener derecho a inspeccionar documentos, actas de reuniones, programas informáticos y otros materiales relacionados. a las actividades de gestión de producción y operaciones.

(3) Tomar decisiones de parada temporal por violaciones graves de las leyes y reglamentos y pérdidas y desperdicios graves, e informar a la junta directiva (o al principal responsable de la empresa) de manera oportuna.

(4) Los comprobantes contables, libros de contabilidad, estados contables y materiales relacionados con las actividades de gestión de producción y operación que puedan ser transferidos, ocultados, manipulados o destruidos podrán ser retirados con la autorización de la persona principal. a cargo de la empresa o de la autoridad correspondiente. Sellado temporal.

Artículo 7 De conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes y en combinación con las necesidades de supervisión financiera de los inversores y la gestión empresarial, las instituciones de auditoría empresarial desempeñan las siguientes responsabilidades principales:

(1) Desarrollar un sistema de auditoría interna de la empresa. Preparar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa.

(2) Examinar y evaluar la solidez, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de la empresa y sus filiales, y evaluar los riesgos operativos de los negocios relevantes de la empresa.

(3) Realizar una auditoría de responsabilidad económica del representante legal o responsable principal de la empresa.

(4) Auditar y supervisar la producción, operación y gestión de los productos del monopolio del tabaco de conformidad con el sistema fiscal y tributario nacional y las regulaciones del monopolio del tabaco.

(5) Auditar y supervisar el presupuesto financiero, los ingresos y gastos financieros, las cuentas finales financieras, la calidad de los activos, el desempeño operativo y otras actividades económicas relevantes de la empresa y sus empresas afiliadas.

(6) Auditar y supervisar el establecimiento, presupuesto, cuentas finales y entrega final de proyectos de infraestructura y grandes transformaciones y revisiones técnicas de la empresa y sus empresas afiliadas.

(7) Auditar y supervisar actividades económicas tales como adquisición de materiales (mano de obra), ventas de productos, licitación de proyectos, inversión externa y control de riesgos de la empresa y sus empresas subordinadas.

(8) Auditar, supervisar y evaluar el desempeño operativo y las actividades económicas relacionadas de la empresa y sus empresas afiliadas.

(9) Realizar auditoría y supervisión diaria en torno a las actividades de producción y operación de la empresa y sus empresas afiliadas, incluyendo principalmente gestión de presupuesto, gestión de fondos especiales, gestión de inventarios, inversión en activos fijos, costos y gastos, grandes -cantidad de adquisición de material, etc.

(10) Mejorar el trabajo básico de auditoría interna, promover la innovación de diversos métodos de auditoría y métodos como la informatización de la auditoría, y promover la estandarización y estandarización del trabajo de auditoría de la industria.

(11) Otros trabajos de auditoría interna.

Artículo 8 La evaluación del desempeño operativo y las actividades económicas relacionadas de la empresa y sus empresas afiliadas por parte de la institución de auditoría empresarial se llevará a cabo de acuerdo con las regulaciones pertinentes de la Administración Estatal del Monopolio del Tabaco y China Tobacco. Corporación sobre la evaluación del desempeño operativo.

Artículo 9: Las instituciones de auditoría empresarial cooperarán con las auditorías externas en el trabajo de auditoría relevante y proporcionarán el apoyo necesario y los materiales de trabajo relevantes para las auditorías externas de acuerdo con las regulaciones pertinentes.

Capítulo 4 Procedimientos de Trabajo Artículo 10 Con base en el plan de trabajo anual de auditoría, formular un plan de implementación del proyecto de auditoría y determinar las prioridades de trabajo.

Artículo 11 Se enviará una notificación de auditoría a la unidad (o persona) auditada cinco días antes de la implementación del proyecto de auditoría. Después de recibir la notificación de auditoría, la unidad (o persona) auditada debe completar todos los aspectos. de la auditoría.

Artículo 12 La agencia de auditoría enviará un equipo de auditoría y designará al líder del equipo de auditoría (o juez principal), e implementará el sistema de responsabilidad del líder del equipo de auditoría (o juez principal).

Artículo 13 El equipo de auditoría garantizará la calidad de los proyectos de auditoría y controlará los riesgos de auditoría mediante la implementación de los procedimientos de auditoría necesarios y el uso de métodos de auditoría apropiados.

Artículo 14 Antes de finalizar la auditoría in situ, el equipo auditor deberá intercambiar opiniones con el auditado sobre el contenido de los papeles de trabajo de auditoría. El auditado deberá completar la firma de las opiniones escritas dentro de los tres días siguientes. recibir los papeles de trabajo de auditoría.

Artículo 15 El equipo auditor deberá, dentro de los tres días siguientes a la obtención de los papeles de trabajo de auditoría con opiniones escritas, presentar un borrador del informe de auditoría a la unidad auditada para comentarios. Si la entidad auditada tiene objeciones al borrador del informe de auditoría para comentarios, deberá proporcionar comentarios por escrito dentro de los diez días a partir de la fecha de recepción del borrador del informe de auditoría para comentarios.

Artículo 16 La institución de auditoría empresarial deberá, después de solicitar las opiniones de los departamentos funcionales relevantes dentro de la empresa, sacar conclusiones de auditoría sobre las cuestiones principales reflejadas en el informe de auditoría después de que la institución de auditoría empresarial haya revisado el informe de auditoría; , emitirá una carta de opinión de auditoría. Se adjunta un informe de auditoría formal.

Artículo 17 Si la unidad auditada tiene objeciones a las conclusiones de la auditoría o a los dictámenes de auditoría, deberá presentar una solicitud de reconsideración por escrito a la agencia de auditoría que emitió los dictámenes de auditoría dentro de los diez días siguientes a la fecha de recepción de la empresa; La agencia de auditoría deberá tomar una decisión de revisión dentro de un mes a partir de la fecha de recepción de la solicitud de revisión. Las opiniones de revisión siguen siendo válidas durante el período de revisión de la solicitud.

Artículo 18 La unidad auditada (unidad auditada) informará la implementación de los dictámenes de auditoría en un formulario escrito formal dentro de un mes a partir de la fecha de recepción de los dictámenes de auditoría.

Artículo 19 Las instituciones de auditoría empresarial realizarán auditorías de seguimiento de los proyectos de auditoría implementados, inspecciones de seguimiento e instarán a las unidades auditadas a implementar las opiniones de auditoría.

Artículo 20 Las instituciones de auditoría empresarial promoverán el establecimiento y la mejora del mecanismo para utilizar los resultados de la auditoría e incluirán la utilización de los resultados de la auditoría en el alcance de las auditorías posteriores.

Artículo 21 Los archivos de auditoría deben establecerse de acuerdo con los métodos de gestión de archivos para asuntos de auditoría, y los archivos de auditoría deben transferirse al departamento de archivos para su gestión de manera oportuna de acuerdo con la normativa.

Capítulo 5 Requisitos de Trabajo Artículo 22 Los auditores internos de las empresas deberán cumplir estrictamente con la ética profesional de auditoría, y los auditores que tengan interés en asuntos de auditoría deberán implementar el principio de evasión.

Artículo 23: Las instituciones de auditoría empresarial deberán, de conformidad con las regulaciones pertinentes del Estado y la industria tabacalera y las necesidades de gestión interna de la empresa, llevar a cabo eficazmente el trabajo de auditoría interna, fortalecer la supervisión interna y corregir las violaciones. y evitar riesgos empresariales.

Artículo 24 La institución de auditoría empresarial deberá informar y proporcionar opiniones de auditoría con prontitud sobre las violaciones de las leyes, reglamentos y regulaciones del sistema industrial nacionales por parte de la unidad auditada (personal) descubiertas durante la auditoría y evaluar el control interno de la empresa; unidad auditada Construcción e implementación del sistema, y ​​brindar sugerencias de gestión.

Artículo 25 Las entidades de auditoría de empresas organizarán los trabajos de auditoría interna de conformidad con el presente reglamento y serán responsables de la objetividad y autenticidad de los informes de auditoría que emitan.

Artículo 26 La institución de auditoría interna de una empresa deberá informar a la institución de auditoría de nivel superior de los siguientes asuntos:

(1) Plan de trabajo anual de auditoría e informe resumido del trabajo.

(2) Violaciones importantes de leyes y disciplinas, pérdidas importantes de activos, casos económicos importantes y riesgos comerciales importantes descubiertos durante la auditoría.

(3) Incumplimiento de los dictámenes de auditoría.

(4) Otros asuntos de auditoría que deben informarse.

Artículo 27: Las unidades establecerán y mejorarán un mecanismo de garantía para que las instituciones y el personal de auditoría ejerzan sus facultades y desempeñen sus funciones de conformidad con la ley, a fin de crear condiciones de trabajo para el trabajo de auditoría interna. Todos los departamentos funcionales de la unidad deben apoyar y cooperar activamente con el trabajo de auditoría.

Artículo 28: Cada unidad deberá asegurar los fondos de auditoría necesarios para el organismo de auditoría e incluirlos en el presupuesto financiero anual de la empresa.

Artículo 29: Las unidades deberán brindar condiciones para la educación de seguimiento de los auditores y la revisión de calificaciones para cargos profesionales y técnicos.

Artículo 30: Las unidades premiarán a los auditores internos que cumplan concienzudamente sus funciones, sean leales a sus funciones, se adhieran a principios y obtengan logros sobresalientes.

Artículo 31: Las unidades corregirán prontamente el problema de represalias contra los auditores internos; si son sospechosos de haber cometido un delito, los trasladarán a las autoridades judiciales para su tratamiento conforme a la ley. Los auditores internos que sufren represalias tienen derecho a informar situaciones relevantes directamente a la Administración Estatal del Monopolio del Tabaco y a la Corporación Nacional del Tabaco de China.

Artículo 32 Si un auditor interno de una unidad abusa de su poder, comete malas prácticas para beneficio personal, descuida sus deberes o revela secretos, su unidad será sancionada de acuerdo con las normas nacionales pertinentes si; Si es sospechoso de haber cometido un delito, será trasladado a la autoridad judicial para su tratamiento conforme a ley.

Capítulo 6 Disposiciones complementarias Artículo 33 La Administración Estatal del Monopolio del Tabaco y la Corporación Tabacalera de China son responsables de la interpretación de estas regulaciones.

Artículo 34 El presente reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.