Sistema de contabilidad de Real Estate Investment Co., Ltd.
1. Sistema de gestión financiera
Implementar estrictamente el sistema de contabilidad financiera y las disciplinas financieras relevantes estipuladas por el estado, actuar de acuerdo con la ley de contabilidad y cumplir con la ley. y hacer un buen trabajo en contabilidad financiera.
El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad económica general de toda la empresa e informa periódicamente al director general sobre las operaciones de capital de la empresa, los ingresos y gastos por comisiones de gestión y otra información.
3. Responsable de organizar los distintos departamentos para elaborar los proyectos de presupuestos de ingresos y gastos, y realizar balances integrales de acuerdo con las instrucciones del director general y la situación de la empresa. Elaborar el borrador del presupuesto financiero anual de la empresa, analizar periódicamente el estado de implementación y realizar informes escritos al director general.
4. Controlar la preparación de los planes de ingresos y gastos de cada departamento, equilibrar el trabajo, controlar estrictamente el uso de los fondos de reserva, implementar estrictamente el sistema de límite de efectivo, ser responsable de la organización y movilización de toda la empresa. operaciones de capital, e informar periódicamente los cambios de fondos al director general.
5. Siga la base de acumulación para completar la contabilidad de ingresos y gastos de manera oportuna, mantener registros financieros, llevar una contabilidad correcta y preparar estados contables de manera precisa y puntual.
6. Cobrar puntualmente las tarifas de alquiler y gestión de las tiendas todos los meses, preparar informes de ingresos y gastos, informes de tarifas de gestión impagas y preparar declaraciones de pérdidas y ganancias y balances mensuales, trimestrales y anuales.
7. Los ingresos y gastos financieros de esta tarifa de gestión de calles peatonales se divulgarán a los comerciantes en X y X meses cada año, y se publicarán en el tablón de anuncios de esta oficina de gestión de calles peatonales después de su revisión. a los procedimientos prescritos.
8. Responsable del registro y verificación de las diversas propiedades de la empresa, asegurando la fuente de fondos para la renovación de activos y asegurando la renovación de activos.
9. Hacer todo lo posible para revisar estrictamente y gastar razonablemente todos los gastos de la empresa. Cualquier gasto que viole las normas y no esté aprobado no será reembolsado.
Dos. Sistema de gestión contable
1. Se deben adoptar el método de contabilidad de débito y crédito y el sistema de acumulación, y los ingresos y los costos y gastos relacionados deben coincidir entre sí.
2. Dividir razonablemente los gastos de ingresos y los gastos de capital. Cualquier gasto cuyos beneficios estén relacionados únicamente con este año fiscal debe considerarse como gastos de ingresos (como los gastos de oficina) Relevante para el año fiscal, debe considerarse como gasto de capital (como la compra de activos fijos).
3. El año fiscal comienza el 1 de octubre y finaliza el 1 de febrero.
4. La contabilidad utiliza el RMB como moneda estándar; los registros contables se escriben en chino; los comprobantes contables utilizan comprobantes contables de doble entrada.
5. La fijación de las materias contables y la preparación de los comprobantes contables, libros contables, estados y demás materiales contables deberán ajustarse a las disposiciones del Sistema Unificado de Contabilidad Nacional que deberán presentarse a la junta de contabilidad. directores y departamentos relevantes de manera oportuna.
6. Los comprobantes contables, los libros contables, los estados financieros y otros materiales contables deben archivarse de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y conservarse adecuadamente. Cuando expira el período de almacenamiento y es necesario destruirlo, la "Lista de destrucción de archivos contables" debe completarse, revisarse por el gerente general y destruirse después de la aprobación de la junta directiva y el departamento de finanzas.
Tres. Sistema de gestión de efectivo
1. De acuerdo con las necesidades de gestión comercial de la empresa de administración de propiedades, el límite de efectivo disponible es de 1000 RMB. El monto excedente se depositará en el banco el mismo día y se utilizará dentro del plazo. El rango y límite especificados, excepto en circunstancias especiales, no se utilizarán directamente para recibos de efectivo.
2. Ámbito de utilización del efectivo:
2.1? Salarios, bonificaciones, subvenciones, subvenciones sociales, gastos de viaje, etc. Pagar a los empleados;
2.2? Pagar remuneración laboral o comprar materiales a unidades colectivas o residentes urbanos y rurales que no puedan transferir fondos
2.3? punto de partida.
3. Las unidades y los individuos no pueden pedir prestadas pequeñas cantidades de efectivo por motivos personales.
4. La cuenta bancaria de la sociedad gestora no se utilizará para pagar y depositar efectivo para otras unidades o personas.
5. No está permitido utilizar recibos blancos o vales que no cumplan con el sistema financiero para reemplazar el efectivo en caja.
6. Debido a las necesidades de adquisiciones, el Departamento Administrativo y de Recursos Humanos puede solicitar retirar fondos de reserva para adquisiciones esporádicas con un límite de 65.438.000 RMB. Los procedimientos de liquidación deben completarse al final de cada año y volver a realizarse. solicitó la retirada a principios del año siguiente.
Cuatro.
Sistema de Gestión de Cheques
1. Cumplir estrictamente con las normas sobre el uso de cheques en las "Medidas de Pago y Liquidación" y no emitir cheques en blanco. Para facilitar el trabajo, se pueden emitir cheques semien blanco con un monto máximo de 5.000 yuanes con la aprobación del gerente general. Es decir, se debe completar la fecha y el propósito. Solo se debe completar el monto y el nombre del beneficiario. pero se debe indicar el límite. Cualquier persona que reciba un cheque deberá presentar una contabilidad dentro de los cinco días siguientes a su emisión.
2. El monto mínimo del cheque es 100 RMB y el período de pago del cheque es dentro de los 10 días posteriores a la fecha de emisión. Se pueden utilizar cheques regulares para retirar efectivo o transferir fondos. Si se dibujan dos líneas paralelas en la esquina superior izquierda de un cheque normal, se trata de un cheque cruzado. Los cheques cruzados solo se pueden utilizar para transferencias, no para retiros de efectivo.
3. El cheque debe llenarse con tinta carbón o bolígrafo. En el anverso del cheque debe figurar el nombre del beneficiario, la fecha de emisión, el monto determinado, el propósito y el sello bancario. reservado por el cajón. El sello bancario reservado deberá ser el sello financiero especial de la unidad y el sello privado del representante legal o su apoderado. El sello del cheque debe estar estampado en la firma del librador, y no se permite estampar en el área del código magnético en blanco o en el sello bancario reservado, de lo contrario el banco reembolsará el dinero.
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Normativas pertinentes :
Reglamento de Gestión Financiera para Empresas de Gestión Inmobiliaria
¿Capítulo 1? General
Regla 1. Estas regulaciones se formulan con el fin de estandarizar el comportamiento financiero de las empresas de administración de propiedades, ayudar a las empresas a competir de manera justa, fortalecer la gestión financiera y la contabilidad económica y combinar las características y requisitos de administración de las empresas de administración de propiedades.
Salvo disposición en contrario del presente reglamento, las empresas de administración de propiedades deberán implementar los sistemas financieros de las empresas de construcción y promoción inmobiliaria.
Regla 2. Estas regulaciones se aplican a todo tipo de empresas de administración de propiedades (en lo sucesivo denominadas empresas) dentro del territorio de la República Popular China, incluidas empresas estatales, empresas colectivas, empresas privadas, empresas con inversión extranjera y otras empresas de diversa naturaleza económica. ; sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas y otras organizaciones.
Esta disposición también se aplica a empresas de administración de propiedades contables independientes en otras industrias.
¿Capítulo 2? Fondos en garantía
Regla 3. Los fondos de garantía se refieren a * * * parte de los fondos de mantenimiento de la casa y * * * fondos de mantenimiento de instalaciones y equipos que la empresa confía al comité de gestión del propietario o al usuario de la propiedad para que los administre.
El fondo de reparación de la casa se refiere a los fondos utilizados especialmente para la reforma de la casa. * * * Las partes utilizadas de la casa se refieren a las partes estructurales portantes (incluyendo losas, techos, vigas, columnas, paredes internas y externas, cimientos, etc.), paredes exteriores, escaleras, pasillos, vestíbulos, garajes del edificio. , etc.
* * *El fondo de mantenimiento de instalaciones y equipos se refiere a fondos utilizados especialmente para * * *revisión de instalaciones y equipos. * * * Instalaciones y equipos se refieren a tuberías de agua, tanques públicos de agua, bombas de refuerzo, ascensores, antenas públicas, líneas troncales de suministro de energía eléctrica, alumbrado, líneas troncales de calefacción, instalaciones contra incendios, vías residenciales, alumbrado público, zanjas, piscinas, pozos, Aparcamientos al aire libre, Piscinas, recintos deportivos diversos, etc.
¿Artículo 4? Los fondos en garantía se gestionan como pasivos corporativos a largo plazo.
Los fondos en garantía deben almacenarse en una cuenta especial y usarse exclusivamente para fines especiales, y deben estar sujetos a inspección y supervisión periódicas por parte del comité de administración de los propietarios o de los usuarios de la propiedad.
Los ingresos netos por intereses del fondo de garantía se transferirán al fondo de garantía para su uso y administración con el consentimiento del comité de administración de los propietarios o del usuario de la propiedad.
¿Artículo 5? Si una empresa utiliza edificios de gestión, edificios comerciales, instalaciones y equipos proporcionados por el comité de gestión de propietarios o propietarios o usuarios a cambio de una tarifa, deberá establecer un libro de registro de gestión física separado y seguir las disposiciones de las leyes y reglamentos nacionales o los contratos. y acuerdos firmados por ambas partes Acuerdan pagar las tarifas pertinentes (como tarifas de arrendamiento, tarifas de contratación, etc.).
Los edificios de administración se refieren a los edificios de oficinas proporcionados por el comité de administración de propietarios o los propietarios y usuarios de la propiedad a la empresa.
Vivienda comercial se refiere a viviendas comerciales proporcionadas a empresas por el comité de gestión de propietarios o propietarios y usuarios.
¿Artículo 6? Las tarifas de uso pagadas por la empresa para los edificios de administración y los edificios comerciales se transferirán al fondo de mantenimiento de edificios administrado por la empresa con el consentimiento del comité de administración de propietarios o de los usuarios de la propiedad las * * * tarifas de uso pagadas para las instalaciones y equipos; pagado por la empresa se transferirá al fondo de mantenimiento de las instalaciones administradas por la empresa con el consentimiento de los propietarios. Una vez que el comité de administración o el usuario de la propiedad esté de acuerdo, se transferirá al * * * fondo de mantenimiento de instalaciones y equipos administrado por. la empresa.
¿Capítulo 3? Costos y Gastos
¿Artículo 7? Los gastos incurridos cuando una empresa se dedica a actividades de administración de propiedades y brinda mantenimiento, administración y servicios a los propietarios y usuarios de propiedades se incluirán en costos y gastos de acuerdo con las regulaciones nacionales.
¿Artículo 8? Los gastos directos incurridos por una empresa en actividades de administración de propiedades se incluyen en los costos operativos. Los costos operativos incluyen costos de mano de obra directa, costos de materiales directos y costos indirectos. Las empresas que implementan la contabilidad de costos de primer nivel no necesitan establecer gastos indirectos y los gastos relevantes se incluyen directamente en los gastos administrativos.
Los costos laborales directos incluyen salarios, bonificaciones y beneficios para los empleados de quienes participan directamente en las actividades de administración de propiedades corporativas.
Los costos de materiales directos incluyen materiales diversos, materiales auxiliares, combustible y energía, repuestos, consumibles de bajo valor, embalajes, etc., consumidos directamente por la empresa en las actividades de administración de propiedades.
Los gastos indirectos incluyen los salarios, bonificaciones y beneficios a los empleados del personal administrativo de la unidad de administración de propiedades de la empresa, gastos de depreciación y reparación de activos fijos, gastos de agua y electricidad, gastos de calefacción, gastos de oficina, viajes. gastos de envío, gastos de correo y telecomunicaciones, gastos de transporte, tarifas de arrendamiento, primas de seguros de propiedad, tarifas de protección laboral, tarifas de seguridad, tarifas de mantenimiento ecológico, amortización de consumibles de bajo valor y otros gastos.
¿Artículo 9? Las tarifas de uso pagadas por una empresa por el uso de instalaciones y equipos se incluirán en los costos operativos.
¿Artículo 10? Las tarifas de uso pagadas por las empresas por la gestión de edificios se incluyen en los costos operativos o gastos administrativos.
¿Artículo 11? Los gastos incurridos por la empresa en decoración y decoración de los edificios de administración se incluirán en activos diferidos y se amortizarán como costos operativos o gastos administrativos dentro del período efectivo de uso.
¿Artículo 12? Al final del año, la empresa puede acumular provisiones para insolvencias sobre la base del 0,3...0,5 del saldo de cuentas por cobrar al final del año e incluirlas en los gastos administrativos.
Las pérdidas por insolvencias incurridas por la empresa se cancelan en las provisiones por insolvencia. Recuperar insolvencias que hayan sido castigadas y aumentar las provisiones para insolvencias.
Las pérdidas por insolvencias sufridas por empresas que no hayan previsto provisiones para insolvencias se incluirán en los gastos administrativos. Recuperar deudas incobrables que hayan sido castigadas y compensar gastos administrativos.
¿Capítulo 4? Ingresos y ganancias operativas
Artículo 13 Los ingresos operativos se refieren a diversos ingresos obtenidos por las empresas de actividades comerciales como la administración de propiedades, incluidos los ingresos comerciales principales y otros ingresos comerciales.
Artículo 14 Los ingresos comerciales principales se refieren a los ingresos obtenidos por una empresa al proporcionar mantenimiento, administración y servicios a los propietarios y usuarios de propiedades en actividades de administración de propiedades, incluidos los ingresos por administración de propiedades, los ingresos por administración de propiedades y los ingresos por administración de propiedades. Ingresos de revisión.
Los ingresos por gestión de propiedades se refieren a los ingresos por tarifas de servicios públicos, los ingresos por tarifas de servicios de agencias públicas y los ingresos por servicios especiales recaudados por las empresas de los propietarios y usuarios.
Los ingresos por administración de propiedades se refieren a los ingresos de edificios e instalaciones proporcionados por el comité de administración de propietarios o los propietarios y usuarios de propiedades, como los ingresos por alquiler de casas, operación de estacionamientos, piscinas, diversos recintos deportivos y otras instalaciones. .
Los ingresos por reforma de propiedad se refieren a los ingresos obtenidos por una empresa por la revisión * * * de partes e instalaciones de la casa encomendadas por el comité de administración del propietario o el propietario o usuario de la propiedad.
Artículo 15 La empresa deberá confirmar la realización de los ingresos de explotación cuando se haya prestado el servicio, se haya recibido el precio o se haya obtenido el comprobante de cobro del precio.
Los ingresos por reformas de inmuebles se reconocerán como ingresos de explotación previa aprobación del comité de gestión de propietarios o visados de propietarios y usuarios.
Si una empresa suscribe un contrato o convenio de pago con el comité de administración del propietario o con el propietario o usuario del inmueble, la realización de los ingresos de explotación se reconocerá según la fecha de pago pactada en el contrato o convenio.
Artículo 16 El beneficio total de una empresa incluye el beneficio operativo, los ingresos netos por inversiones, los ingresos y gastos no operativos netos y los ingresos por subvenciones.
¿Artículo 17? Los ingresos por subsidios se refieren a los subsidios por pérdidas de políticas y otros subsidios asignados por el Estado a las empresas.
¿Artículo 18? El beneficio operativo incluye los beneficios empresariales principales y otros beneficios empresariales.
El beneficio del negocio principal se refiere al monto neto de los ingresos del negocio principal después de deducir los impuestos y recargos comerciales, y luego deducir los costos operativos, los gastos administrativos y los gastos financieros.
Los impuestos y recargos comerciales incluyen el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y el recargo educativo.
Otras ganancias comerciales se refieren al monto neto de otros ingresos comerciales menos otros gastos comerciales e impuestos pagados por otras empresas.
Artículo 19 Otros ingresos comerciales se refiere a los ingresos obtenidos por una empresa de otras actividades comerciales distintas de su negocio principal, incluidos los ingresos por comisiones de agencias de vivienda, ingresos por ventas de materiales, ingresos por reciclaje de productos de desecho e ingresos por locales comerciales y ingresos por transferencia de activos intangibles.
Los ingresos de explotación de locales comerciales se refieren a los ingresos que obtiene la empresa por la explotación de gimnasios, salones de baile, salones de belleza, tiendas, restaurantes y otras actividades comerciales utilizando locales comerciales proporcionados por el comité de gestión de los propietarios o la propiedad. propietarios y usuarios.
¿Artículo 20? Otros gastos comerciales se refieren a los costos y gastos relacionados incurridos por la empresa al realizar otras actividades comerciales.
Las tarifas de uso pagadas por las empresas por edificios comerciales se incluyen en otros gastos comerciales.
Los gastos incurridos por la empresa en decoración de edificios comerciales se incluyen en activos diferidos y se amortizan en otros gastos operativos dentro del período efectivo de uso.
¿Capítulo 5? Adjunto