¿Cuál es la cuenta designada para el flujo de efectivo?

Las cuentas en la tabla principal del estado de flujo de efectivo se dividen principalmente en tres categorías, a saber, cuentas relacionadas con actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación.

1. Actividades comerciales

(1) Recibir efectivo

1 Vender bienes y prestar servicios

Contenido: Vender bienes y prestar servicios Efectivo recibido por servicios (incluidos impuestos sobre las ventas, materiales de venta y servicios de compra y venta).

Basado en: ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, cuentas recibidas por adelantado, efectivo y depósitos bancarios.

Fórmula: Ingresos del negocio principal + impuesto repercutido + otros ingresos del negocio (excluyendo alquiler) + cuentas por cobrar (inicio del período - final del período) + documentos por cobrar (inicio del período - final del período) ) + cuentas por cobrar por adelantado ( Fin del período) + recuperación de insolvencias canceladas en el período anterior (independientemente de ingresos, gastos y ventas) en el período actual - provisión para insolvencias en el período actual - insolvencias canceladas en el período actual - descuentos por pronto pago - gastos por intereses de descuento de facturas - ventas atribuidas.

2Devolución de Impuestos

Contenido: Devolución del impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial, derechos de aduana, impuesto a la renta y recargo educativo.

Basado en: principales impuestos y recargos empresariales, ingresos por subvenciones, subvenciones a cobrar, efectivo y depósitos bancarios.

3. Recibir otras actividades comerciales.

Contenido: ingresos por multas, compensaciones personales, ingresos por arrendamiento operativo, etc.

Basado en: ingresos no operacionales, otros ingresos comerciales, efectivo y depósitos bancarios.

(2) Pago en efectivo

1 Compra de bienes y recepción de servicios

Contenido: Pago en efectivo por bienes y servicios (excluyendo devoluciones de compras e impuestos soportados) .

Conceptos básicos: principales costos del negocio, inventario, cuentas por pagar, documentos por pagar y cuentas prepagas.

Fórmula: costo comercial principal + impuesto soportado + otros gastos comerciales (excluyendo alquiler) + inventario (final del período - inicio del período) + cuentas por pagar (final del período + documentos por pagar (final del período) + cuentas prepagas (final del período) - Inicio del período) + Pérdidas de inventario + Inventarios provenientes de la recaudación de fondos, inversiones y patrocinio del proyecto - Inventarios liquidados en formas no monetarias - Consumo no material en costos (mano de obra

2 Pago de salarios de los empleados

Contenido: Salarios, bonificaciones, asignaciones, seguro laboral, seguro social, fondos de previsión de vivienda y otros fondos de bienestar pagados a los empleados (excluidos los jubilados, entre otros)

Base: salarios a pagar, cuotas de asistencia social a pagar, Efectivo, depósitos bancarios

Fórmula: salarios y cuotas de asistencia social a pagar en costos, gastos de fabricación y gastos administrativos + disminución de salarios a pagar (inicio del período-final del ejercicio). período) + disminución de las cuotas sociales a pagar (inicio del período-final del período)

3. Impuestos y tasas varios pagados

Contenido: Impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial, derechos de aduana, impuesto sobre la renta, recargo por educación, tasa de compensación de recursos minerales y "cuatro impuestos" realmente pagados en este período y otros impuestos (incluidos el período anterior, el período actual y el período posterior, excluyendo el impuesto de ocupación de tierras agrícolas incluido en los activos )

Basado en: impuestos a pagar, gastos de gestión (impuesto de timbre), efectivo, depósitos bancarios /p>

Fórmula: impuesto sobre la renta + impuesto y recargo sobre actividades principales + impuesto sobre el valor añadido pagado, etc.

4. Pago de otras actividades empresariales

Contenido: multas, gastos de viaje, gastos de representación empresarial, primas de seguros, gastos de arrendamiento operativo, etc.

Basado en: gastos de fabricación, gastos operativos, gastos administrativos, gastos no operativos

II.

(1) Efectivo recibido

1 Recuperación de la inversión

Conceptos básicos: inversión a corto plazo , inversiones de capital a largo plazo, inversiones de deuda a largo plazo, efectivo y depósitos bancarios

2 Ingresos por inversiones

Contenido: dividendos recibidos, intereses y ganancias (excluidos dividendos en acciones)

Básico: rentas de inversiones, efectivo y depósitos bancarios

3 Enajenación de activos a largo plazo

Contenido: Enajenación de efectivo recibido por activos, activos intangibles y otros a largo plazo. -activos a plazo, netos de costos de enajenación, incluida la compensación de seguros; los montos negativos se reflejan en "Otras actividades de inversión"

Básicos: liquidación de activos fijos, efectivo y depósitos bancarios.

4. Aceptar otras actividades de inversión

Contenido: Recuperar dividendos impagos e intereses anunciados en el momento de la compra

Básicos: dividendos a cobrar, intereses a cobrar, Efectivo y depósitos bancarios.

(2) Pago en efectivo

1 Compra y construcción de activos a largo plazo

Contenido: Pago en efectivo para la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo, adquiridos a plazos. Depósitos pagados por activos de construcción (excluyendo pagos posteriores, capitalización de intereses y tarifas de arrendamiento de activos de arrendamiento financiero en actividades de financiación).

Basado en: activos fijos, construcciones en curso, activos intangibles.

2 Pago de la inversión

Contenido: El principal pagado por la inversión de capital y la inversión de deuda, así como comisiones, gastos de gestión y otros recargos.

Conceptos básicos: inversión a corto plazo, inversión en acciones a largo plazo, inversión en deuda a largo plazo, efectivo y depósitos bancarios.

3 Pagos por otras actividades de inversión

Contenido: Pago de dividendos impagos e intereses declarados en la compra de acciones.

Básico: Dividendos a cobrar e intereses a cobrar.

Tres. Actividades de financiación

(1) Efectivo recibido

1 Absorción de inversiones

Contenido: ingresos netos por emisión de acciones y bonos (excluyendo gastos de emisión, excluyendo Auditoría corporativa y honorarios de consultoría pagados directamente, etc.).

Conceptos básicos: capital desembolsado, bonos a pagar, efectivo y depósitos bancarios.

Obtener un préstamo

Contenido: Efectivo recibido de diversos préstamos a corto plazo y préstamos a largo plazo.

Conceptos básicos: préstamos a corto plazo, préstamos a largo plazo, efectivo y depósitos bancarios.

3. Aceptar otras actividades de recaudación de fondos: aceptar donaciones en efectivo, etc.

Conceptos básicos: Reservas de capital, efectivo y depósitos bancarios

(2) Pagar en efectivo

1 Pagar deuda

Contenido: Pagar capital del préstamo y principal del bono (excluidos intereses)

Conceptos básicos: préstamos a corto plazo, préstamos a largo plazo, bonos por pagar, efectivo y depósitos bancarios.

Pago de dividendos, intereses y ganancias

Contenido: Dividendos, intereses y ganancias pagados a otras unidades.

Basado en: dividendos a pagar, endeudamiento a largo plazo, gastos financieros, efectivo y depósitos bancarios.

3 Pago por otras actividades de financiación

Contenido: gastos de donaciones, gastos de arrendamiento financiero, honorarios de auditoría y consultoría pagados directamente por las empresas por la emisión de acciones y bonos, etc.

¿Qué es el flujo de caja contable?

El flujo de caja es un concepto importante en la gestión financiera moderna. Se refiere al flujo de caja generado por determinadas actividades económicas (incluidas actividades operativas, actividades de inversión, actividades de financiación y proyectos no recurrentes) dentro de un determinado período contable. Entradas de efectivo, salidas de efectivo y su monto total, es decir, las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo dentro de un período determinado.

La gestión del flujo de efectivo es una función importante de las actividades financieras empresariales modernas. Establecer un sistema completo de gestión del flujo de efectivo es una garantía importante para garantizar la supervivencia y el desarrollo de las empresas y mejorar la competitividad del mercado.

¿Cuáles son las cuentas designadas para el flujo de caja?