Cómo emitir facturas y declarar impuestos en la plataforma de empleo flexible
Empleo flexible significa que, en comparación con el empleo por contrato a tiempo completo (tiempo completo fijo), el modo de empleo cambia a un modo cooperativo, que se materializa en la subcontratación de proyectos, la subcontratación empresarial, la intermediación, subcontratación y despacho de pedidos, intermediación de negocios, etc. Construir un nuevo modelo de "empleo" entre individuos, plataformas y empresas, y transformar las relaciones laborales, laborales y laborales entre individuos y empresas en relaciones de cooperación. A través de cambios en las formas organizativas, acuerdos, procesos comerciales y derechos y obligaciones, el nuevo modelo es legal y conforme, y está en línea con las políticas gubernamentales pertinentes para guiar y promover el empleo flexible.
2. Objetivo principal
Resolver la alta seguridad social y los altos riesgos del empleo a tiempo completo;
Resolver la cooperación empresarial sin facturas ni altos impuestos. ;
Incrementar razonable y legalmente los ingresos reales de los socios.
En tercer lugar, modelo de empleo
Producción y operación (método de tributación) de personas físicas
Aplicable a emergencias, proyectos a tiempo parcial y autónomos. No existe relación contractual laboral entre personas naturales y empresas. Como comisiones, gastos de marketing, personal externo a tiempo parcial, etc. (Empresa-Empleador, Plataforma-Subcontratista, Individual-Contratista). Este modo es muy simple de operar, no tiene altos requisitos para los individuos y es fácil obtener la cooperación activa de los individuos. Recomendamos priorizar este modelo de empleo flexible.
Cuatro. Procesamiento comercial (integra flujo de contratos, flujo de negocios, flujo de capital y flujo de facturas)
1. Las empresas firman acuerdos de cooperación con plataformas y las plataformas firman acuerdos de cooperación con particulares. Regístrese en línea, regístrese en línea, no es necesario que venga en persona.
2. Proporcionar información. Las personas deben proporcionar su número de identificación, número de tarjeta bancaria y número de teléfono móvil (el mismo que el número de teléfono móvil reservado para la tarjeta bancaria; el personal de empleo flexible debe iniciar sesión en * * * para disfrutar de la firma en línea de la plataforma); .
3. Asignación de tareas. Las empresas asignan proyectos o tareas a plataformas de empleo flexibles.
4. Compromiso con la tarea. Las personas van a la plataforma para realizar tareas relevantes y completarlas.
5. Liquidación de tareas. La plataforma envía la lista de aceptación y liquidación de las tareas de entrega de la plataforma a la empresa cada semana o cada mes.
6. Liquidación de fondos. La empresa paga de acuerdo con la lista, los fondos se remiten a la cuenta de supervisión bancaria de la plataforma y la plataforma paga y declara el impuesto sobre la renta corporativo para todos los empleados. Las empresas pueden asignar fondos de forma independiente a las cuentas de los beneficiarios (lo que admite la importación por lotes) y recibir fondos en tiempo real para garantizar la seguridad de los fondos.
7. Declaración de impuestos. La plataforma declara el impuesto personal mediante retención y pago. (Ingresos del negocio, no se requiere liquidación anual)
8. La plataforma emite 6 facturas especiales con IVA (facturas por diferentes servicios, como servicios de consultoría, servicios técnicos, etc., según el contenido comercial y las estipulaciones del contrato), que la empresa puede utilizar para la deducción del IVA soportado después del impuesto; declaración en el próximo mes, la plataforma proporcionará recibos fiscales resumidos o individuales para cada beneficiario.
Verbo (abreviatura de verbo) Ventajas de este modo
1. La operación es simple y conveniente, y todo el proceso se completa en línea.
2. La factura es auténtica y fiable, y el negocio cumple con la normativa fiscal. Los clientes pueden consultar los registros fiscales y los certificados de pago de impuestos en cualquier momento.
3. Reducir los riesgos laborales y remodelar las relaciones laborales. La relación entre empresas y trabajadores es de cooperación equitativa más que de empleo.
4. Los fondos corporativos se transfieren a la plataforma y luego la plataforma los paga a las personas. Se trata de una transferencia de empresa a empresa para evitar el control de los asuntos públicos y privados por parte de los bancos.
5. Bajo ratio de gastos. (Generalmente, es alrededor del 2 al 3% del monto real pagado al individuo)
6. Planificación fiscal
1. y aísla los riesgos laborales y laborales.
Las relaciones laborales flexibles son muy diferentes de las relaciones laborales tradicionales y de las relaciones laborales por contrato. Los empleados flexibles se posicionan como hogares industriales y comerciales individuales o trabajadores por cuenta propia (los empleados a tiempo parcial y los empleados flexibles no necesitan solicitar licencias de negocios domésticos industriales y comerciales individuales ni registro de impuestos. Las empresas y plataformas no necesitan pagar servicios sociales). seguridad para ellos, por lo que las empresas reducen sus salarios. La cantidad total es 25~30.
2. Los particulares no tienen ni un peso de gastos tributarios y no necesitan cerrar el año.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los ingresos por sueldos y salarios, los ingresos por remuneraciones laborales y los ingresos por regalías se denominan colectivamente ingresos integrales que deben calcularse y pagarse anualmente, y los impuestos individuales. deben calcularse y pagarse de manera uniforme. Los ingresos de los empleados flexibles son ingresos de producción y operaciones y no requieren liquidación final. La plataforma está autorizada por el departamento de impuestos para retener y pagar de acuerdo con el método de cobro aprobado. El monto de la retención y el pago corre a cargo de la plataforma y no tiene nada que ver con empresas o individuos.
Siete. Documentos de Política
1. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2. Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
3.
4. Acuerdo y comprobante de cobro encomendado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 2065438 24, 2003).
5. "Certificado de Pago del Impuesto sobre la Renta de la Producción y las Empresas"
Es de gran importancia posicionar los ingresos del personal de empleo flexible como ingresos de la producción y las empresas;
1. No es necesario basarse en el año. Calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal es completamente diferente a los cuatro ingresos integrales;
2. Puedes solicitar aprobación para recaudar el impuesto sobre la renta personal, minimizando o incluso. ¡Reducir a cero la carga fiscal personal!
Ocho. Control de riesgos
1. Riesgo de financiación. El uso de una plataforma de terceros para el pago requiere la llegada de fondos en tiempo real, supervisión de fondos y el uso de una cuenta bancaria autoadministrada. Puede lanzarse en lotes para minimizar los riesgos. Puedes pagar una suma de dinero, intenta pagar una pequeña cantidad; la empresa proporciona información relevante sobre el beneficiario y adopta un método de registro no intrusivo. (La plataforma está conectada al sistema de pago de la banca en línea. Después de que el cliente recarga, MYBank confirmará y recargará automáticamente el monto a la cuenta de capital del cliente. La contraseña de pago del cliente la establece el cliente y los fondos también los distribuye el cliente. Otros puertos de la plataforma no participan en la distribución; antes de que todos se den cuenta del segundo pago, no hay problema de fondos varados)
2. Estandarice estrictamente los procesos de control comercial, de capital, financiero y de entrada y salida de facturas para garantizar que cada enlace coincida estrictamente con los datos comerciales reales. Finalmente, el flujo de facturas, el flujo de capital, el flujo de negocios y el flujo de contratos se integran, lo que hace que todo el proceso sea seguro, legal y conforme. (La selección de empresas, los negocios de diseño y los negocios de reorganización deben cumplir estrictamente con estándares de empleo flexibles, en lugar de cambiar simple y crudamente al empleo por contrato tradicional, la subcontratación laboral o el despacho de mano de obra).
3. Elige tu plataforma con cuidado y visítala de vez en cuando. (Cualificaciones, experiencia, habilidades, conocimientos, medidas de control de riesgos, volumen de transacciones, plataforma de software, políticas y reducción de impuestos, inspección y confirmación de impuestos locales, etc.).
Estándares de cargos
Generalmente, las plataformas cobran de 1 a 2 del monto de la liquidación personal (antes de impuestos). Teniendo en cuenta el efecto de deducción del impuesto al valor agregado y el recargo y el impuesto personal soportado por la plataforma, la plataforma generalmente cobra una tarifa de 8 a 9 según el monto de la liquidación personal.
(Entre ellos se encuentran el impuesto al valor agregado deducible, el recargo deducible y el impuesto personal, y el resto son tarifas de servicio de la plataforma).
Descripción del caso
Una empresa en Hangzhou contrató el negocio de micropelículas y videos cortos de Alibaba y reclutó temporalmente a un grupo de maquilladores, modelos y actores de la industria para realizar animación y filmación de escenas. Una vez completada la tarea de producción, el equipo del proyecto recibirá una tarifa de 6,543,8 millones de yuanes por cada rodaje, según lo estipulado en el contrato. Si la plataforma cobra una tarifa de gestión de la plataforma, la empresa debería pagarle 6,543,8 millones de yuanes.
La plataforma emitió 6 facturas especiales de impuesto al valor agregado a la empresa y pagó 6,5438 millones de yuanes al equipo del proyecto. El proceso de cálculo es el siguiente:
El impuesto al valor agregado deducido por la empresa × 10.000 yuanes (el recargo deducido por la empresa × (7 3 2) = 10.000 yuanes (impuesto de construcción urbana y recargo educativo después el impuesto al valor agregado).
El total de 10,000 yuanes es aproximadamente 70,000 yuanes, lo que representa 7 de 6,5438 millones de yuanes (La tasa de recaudación del impuesto sobre la renta personal aprobada corre a cargo de la plataforma y no tiene nada que ver. ver con empresas e individuos.
De esta manera, la plataforma realmente recauda La tarifa del servicio es de aproximadamente 1 y el costo integral de la empresa es 1. (Incluidos los impuestos personales evaluados para las personas). Para evitar riesgos o controlarlos, la gente ha optado por la subcontratación laboral o el despacho de mano de obra, lo que esencialmente transfiere los riesgos de seguridad social a los intermediarios laborales.
Una vez que un empleado reporte con base en relaciones laborales de hecho, la empresa y la agencia asumirán la responsabilidad solidaria.
En los últimos dos años, las agencias de empleo se han convertido en el área más afectada por las auditorías fiscales por emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado. Como resultado, las organizaciones laborales de la sociedad se han transformado en plataformas de empleo flexibles.
Debido a que no comprenden la naturaleza del empleo flexible y carecen de los conocimientos y medios básicos de planificación fiscal, todavía operan en forma de subcontratación laboral o despacho de mano de obra. Los anuncios a menudo se jactan del "un clic". sistema de nómina" y todavía lo hago. Con el mismo negocio de facturar, vender boletos y pagar salarios, ¡la esencia es emitir falsas facturas especiales con IVA! Este es un riesgo enorme para las empresas a las que se les factura. Una vez que algo les sucede a esas plataformas, el impuesto soportado relacionado con las empresas debe transferirse incondicionalmente (devolver el impuesto al valor agregado) y los costos deben ajustarse (devolver el impuesto sobre la renta corporativo).
Adjunto: El empleo flexible se aplica actualmente a industrias y particulares.
Sector inmobiliario: agentes inmobiliarios, diseñadores de decoración del hogar, constructores, porteros e instaladores.
Industria del servicio de limpieza: niñera de confinamiento, niñera, enfermera sanitaria, niñera, limpieza, escort.
Industria inmobiliaria: promoción de suelo, promoción de inversiones, personal de limpieza, trabajadores de mantenimiento, contratistas individuales de comedores.
Industria del comercio electrónico: celebridades de Internet, presentadores que transportan mercancías, agentes de comercio electrónico de WeChat, productores de vídeos, guionistas y diseñadores.
Industria de la formación: profesores, consultores, mentores, conferenciantes, formadores de empleados.
Empleo intensivo: * *Como viajes, conductor, repartidor de comida para llevar, mensajero, programador de subcontratación técnica, clasificador, empaquetador, procesamiento externo, ensamblador electrónico, desempeño grupal.
Cómo el empleo flexible puede salvar los problemas fiscales de las empresas tradicionales;
Con el lanzamiento de la tercera fase del Impuesto Dorado, muchas empresas tradicionales enfrentarán enormes riesgos financieros y fiscales. Los riesgos fiscales que enfrentan actualmente las empresas tradicionales;
Primero, subsidios a los empleados
Índice de riesgo: ☆☆.
Solución al problema: costes de seguridad social, carga fiscal
Método de operación: La parte de bonificación o comisión permite a los empleados realizar facturas para su reembolso Puntos de riesgo:
1. Los empleados encuentran que las facturas son más complicadas y no pueden encontrar las facturas que necesitan para comprar.
2. Es difícil ingresar las facturas presentadas por los empleados y es difícil distinguir la autenticidad de la falsa.
3. Incrementar la carga de trabajo contable.
En segundo lugar, la cuenta privada del jefe
Índice de riesgo: ☆☆☆.
Solución al problema: gastos de seguridad social, impuesto a los empleados
Método de operación: la empresa tiene dos conjuntos de cuentas, el salario se divide, se paga según el salario básico y se paga a la seguridad social. La diferencia se paga a través de la cuenta privada del jefe.
Puntos de riesgo:
1. Cuando se lanza el sistema Eagle Eye en el banco, habrá situaciones en las que la cantidad será grande, la regularidad será fuerte y los cambios serán frecuentes. .
2. El departamento de impuestos está conectado con los datos bancarios y puede recuperarlos directamente.
3. Existe riesgo de congelación de tarjetas bancarias.
3. Factura de Diferencia de Precio de Empresa de Recursos Humanos
Índice de Riesgo: ☆☆☆
Problema Resuelto: Gastos de Seguridad Social, Impuesto a los Empleados
Método de Operación: El saldo se distribuirá a través de una empresa externa de recursos humanos, la cual emitirá una factura general por el saldo.
Puntos de riesgo:
1. El país es cada vez más estricto en este sentido.
2. Debido a que se aumenta falsamente el número de personas, existe riesgo de pago de impuestos al ser auditado por la seguridad social.
4. Declarar la seguridad social como subsidio mínimo vital
Índice de riesgo: ★★★★★
Solución al problema: coste de la seguridad social
Método de operación: pago mínimo de seguridad social, declaración de impuestos completa Puntos de riesgo:
1. Después del impuesto sobre la renta de la seguridad social, el salario debe coincidir con la base de la seguridad social.
2. Existe el riesgo de devolver el dinero después de ser auditado.
Quinto, costes elevados
Índice de riesgo: ★★★★
Solución al problema: impuesto de sociedades, impuesto a los dividendos, impuesto a la renta personal
Método de operación: Al aumentar los costos de las facturas o adquirir empresas que generan pérdidas, las ganancias corporativas pueden reducirse o incluso perderse. Puntos de riesgo:
1. Los riesgos se reducen en gran medida mediante el cumplimiento.
2. Si simplemente compras una factura, los fondos no ingresarán a la cuenta del librador, lo cual es extremadamente riesgoso.
3. Si los tres niveles de impuestos son inconsistentes después del tercer pago del Impuesto Dorado, saltarán y usted correrá el riesgo de una auditoría fiscal.
Cómo resolver los problemas anteriores para que la plataforma de empleo flexible que surgió en 2019 comenzara a dominar el mercado de finanzas e impuestos corporativos.
El modelo de empleo flexible puede evitar los riesgos del proceso empresarial mencionados anteriormente:
La empresa firma un contrato con la plataforma Gongling;
El personal relevante disfruta de la plataforma económica a través de la plataforma Gongling y recibe la tarea (orden cruzada), completa la tarea y recibe una recompensa.
El personal relevante se considera hogares industriales y comerciales individuales a través de las "Medidas de gestión de recaudación encomendadas" y paga ingresos de producción individuales; Impuesto según la cuota de 10, y el ingreso mensual no excede los 100.000 yuanes, exento del impuesto al valor agregado y no calculado en base consolidada.
Flujo de capital:
La empresa paga a la plataforma de empleo flexible, y la plataforma de empleo flexible paga a los destinatarios de los pedidos de la plataforma. Después de pagar impuestos, los fondos se pueden disponer libremente y el. La plataforma emite certificados de impuestos a los empleados;
Proceso de facturación:
La empresa firma un contrato con la plataforma Gongling y la plataforma Gongling emite 6 facturas especiales de impuesto al valor agregado para la empresa por deducción; en todo el proceso, la empresa sólo necesita tres pasos (el siguiente 1/2/5).
1. Firma
La empresa firmó un acuerdo de cooperación de plataforma con Gongling Platform.
La plataforma empresarial firma un acuerdo de pedido de plataforma (firma electrónica online) con personal a tiempo parcial o relacionado.
2. Asignación de tareas
Las empresas asignan tareas a la plataforma Gongling.
3. Realizar tareas
El tomador de pedidos va a la plataforma para realizar tareas relevantes y completarlas.
4. Lista de liquidación
La plataforma Gongling envía una lista de liquidación de aceptación de tareas de entrega de la plataforma a las empresas cada mes.
5. Liquidación de fondos corporativos
La empresa paga según la lista, paga en la plataforma y declara todos los impuestos sobre la renta de los empleados.
6. Facturas
Las empresas que emitan 6 facturas con IVA en la plataforma pueden utilizar para la deducción del IVA;
Después de la declaración de impuestos del mes siguiente, el Plataforma Gongling Se proporcionará un comprobante de impuestos resumido a cada beneficiario.
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 2 Los siguientes ingresos personales estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas:
(1) Salarios y ingresos por salarios;
(2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de explotación;
(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Rentas por transferencia de propiedad;
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(9) Rentas incidentales.
Cuando una persona física residente obtenga las rentas de las fracciones 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante denominadas renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el año fiscal en que el contribuyente obtenga las rentas; Los ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se calcularán por separado de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.
Artículo 3 Tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
(1) Renta integral, se aplica el tipo impositivo progresivo en exceso de 3 a 45.
(2) Empresas; se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso de 5 a 35.
(3) Se aplica una tasa impositiva proporcional de 20 a los ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades y ingresos incidentales.
Reglamento para la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 6 El alcance de los ingresos personales estipulados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
(1) Sueldos y salarios, se refiere a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos laborales o relacionados con el empleo.
(2) Los ingresos por remuneración laboral se refieren a los ingresos obtenidos por las personas por la realización de servicios laborales, incluidos diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas de laboratorio, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias. , traducción y reseña, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, audio y vídeo, espectáculos, espectáculos, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de intermediación, etc.
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