Procesamiento de cuentas de empresas de producción que exportan a ventas nacionales
El impacto de la epidemia de este año ha provocado que muchas empresas manufactureras pasen de la exportación a las ventas nacionales. Entonces, ¿comprende esta parte del contenido? Si no tiene claro el contenido de esta parte, aprenda junto con Deep Space Network.
Procesamiento contable de exportaciones a ventas nacionales
Si la empresa de producción no recopila todos los documentos pertinentes como se esperaba, se tratará como ventas nacionales y se gravará, y los asientos contables se de la siguiente manera:
1. Si los documentos de los bienes exportados este año están incompletos, se gravarán como ventas nacionales durante este año, lo que compensará los ingresos por ventas de exportación y aumentará los ingresos por ventas nacionales.
Débito: Ingresos del negocio principal - aprendizaje de exportación
Préstamo: Ingresos del negocio principal - ingresos por ventas nacionales
Documentos incompletos En este caso, el impuesto repercutido devengado. = ventas * tasa impositiva
Débito: costo comercial principal
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (ventas Monto del impuesto)
Notas:
1. Para mercancías de exportación cuyos documentos sean inconsistentes y se consideren gravadas por ventas internas, mientras los ingresos por ventas de exportación se compensen en las cuentas,
Declarando un monto negativo en la El sistema de declaración de devolución de impuestos a la exportación
puede compensar los ingresos por ventas de exportación.
2. Si las mercancías de exportación con documentos inconsistentes se consideran gravadas por ventas nacionales y han sido declaradas con número negativo en el
Sistema de Declaración de Devolución de Impuestos a la Exportación
, debido a la declaración El sistema ha incluido este producto al calcular
monto de exención de impuestos, crédito, devolución, no exención y deducción de impuestos
, por lo que el volumen de ventas de No es necesario multiplicar este producto por el monto del impuesto en el procesamiento contable. La diferencia en las tasas de devolución de impuestos se deduce por separado
costos comerciales principales
, pero se calculará colectivamente al final. fin de mes
Las exenciones de impuestos, los créditos y los reembolsos no están exentos y el monto de la deducción de impuestos
se transfiere de una sola vez a
costos principales del negocio
. Si los documentos de los bienes exportados el año pasado no estaban completos, se considerarán impuestos sobre las ventas nacionales este año.
Si los documentos están incompletos, el impuesto repercutido devengado = ventas * tasa impositiva
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Débito: Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado pagadero (impuesto repercutido)
Si los documentos están incompletos, la diferencia entre las ventas multiplicada por la tasa de devolución del impuesto se compensará con el impuesto soportado y se transferirá
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores (letra roja)
Crédito: Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera) (letra roja)
Según los documentos incompletos En el caso de, las ventas de exportación se multiplican por la tasa de devolución de impuestos para compensar el monto de la deducción de impuestos
Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (deducción del impuesto de exportación impuesto sobre las ventas nacionales por pagar) ( texto en rojo)
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (reembolso de impuestos a la exportación) (texto en rojo) ¿Se pueden declarar muestras de exportación para reembolso de impuestos? ¿Cómo operar?