La diferencia entre beneficio en efectivo y beneficio contable

Sin embargo, debido a los diferentes propósitos de la contabilidad corporativa y los impuestos estatales, las autoridades tributarias (CRA, Servicio de Impuestos Internos) han formulado regulaciones ligeramente diferentes sobre el cálculo de impuestos para medir los ingresos y las ganancias corporativas. (En realidad, no está "abreviado" en absoluto T_T)

Lo anterior es la base teórica de la diferencia, y la forma específica de la diferencia es principalmente una diferencia deductiva.

A continuación se muestran algunos ejemplos representativos y una breve explicación.

1. Diferencias causadas por diferentes métodos de cálculo:

Amortización) y subsidio al costo de capital (aquí está el subsidio al costo de capital... Realmente no sé cómo traducir T_T.. .)

Desde la perspectiva de la cuenta de resultados, las partidas no monetarias más importantes son la depreciación y la amortización. Aquí, las empresas pueden elegir el método de cálculo de la depreciación, como el método lineal. método de doble saldo decreciente, etc.

Pero cualquiera que haya estudiado contabilidad sabe que la depreciación es fácil de complicar y que los diferentes métodos de cálculo tienen un gran impacto en los ingresos netos. Por lo tanto, para evitar que las empresas manipulen las ganancias en este proyecto, las autoridades fiscales han formulado sus propios métodos de cálculo para determinar el índice de depreciación en función de diferentes tipos de activos. Este es el proceso de CCA.

Para esta diferencia, solo necesitamos sumar los elementos del estado de resultados nuevamente al ingreso neto y luego restar los resultados del cálculo a efectos fiscales para completar el ajuste.

2. Los gastos de asistencia social no deducibles, como catering y entretenimiento (50), vehículos de motor, tasas de garantía, multas diversas e intereses, son todos fáciles de entender. Estos son gastos contables y deben deducirse de los ingresos brutos.

Pero las autoridades fiscales consideran que esto no es un coste/gasto empresarial normal, por lo que tienen prohibido deducirlo de los ingresos para evitar que las empresas manipulen los beneficios. Cuando encontramos una deducción prohibida, simplemente la sumamos nuevamente a la ganancia neta.

3. Diferencias provocadas por diferentes tipos impositivos: ganancias o pérdidas derivadas de la venta de activos.

Contabilidad: Existen otros ingresos en la cuenta de resultados, que afectan al beneficio neto.

Impuesto: Se considera ganancia/pérdida de capital y sólo el 50% está sujeto a impuestos.

4. Un mismo proyecto se encuentra en diferentes etapas de tramitación: donación benéfica.

Desde el punto de vista tributario, dado que este tipo de gasto no se utiliza para generar ingresos, no puede aparecer en el cálculo de la renta neta a efectos fiscales, sino que se coloca en el cálculo de la renta imponible.

Las diferencias entre los elementos de deducción de puntos y las razones detrás de ellos son más complicadas. Los anteriores son sólo algunos ejemplos simples. De hecho, en el cálculo del impuesto sobre la renta empresarial canadiense, beneficio contable = "El cálculo del beneficio fiscal contiene casi 80 métodos de deducción. Es difícil tenerlos todos en cuenta. Al aprender y operar, lo principal es comprender la naturaleza de diversos gastos y su conflicto con los fines fiscales. Una vez que los comprenda, los elementos de deducción complejos son en realidad evidentes.

Cuando obtenemos ingresos netos a efectos fiscales, debemos convertirlos en rentas imponibles. antes de que se pueda calcular el impuesto sobre la renta empresarial

Hay muchos menos elementos a los que deberíamos prestar atención aquí, incluidos los ingresos por dividendos, diversas pérdidas arrastradas del año anterior, donaciones caritativas y pérdidas de inversiones empresariales (ABIL). ).

A través de los ajustes anteriores obtenemos la renta imponible de esta cuenta.

Esta renta se puede multiplicar por la tasa impositiva correspondiente para obtener la base imponible y luego deducirla. pequeñas empresas (SBD), deducción de fabricación (M & p), deducción de impuestos generales (GRR), etc., puede obtener el impuesto real a pagar.