¿Quién puede darme una explicación completa del formato contable y las precauciones para los diarios de caja?
1. Formato del diario de caja. El diario de caja es un libro de cuentas que se utiliza para calcular y supervisar los ingresos, gastos y saldo de efectivo diario. Tiene dos formatos: tres columnas y varias columnas. Ya sea que utilice un diario de caja de tres o varias columnas, debe utilizar un diario.
2. Cómo registrar el diario de caja. (Comprender)
El cajero registra el diario de caja en orden cronológico, día a día, según los comprobantes contables relacionados con los cobros y pagos en efectivo, y según el "
saldo del día anterior. + saldo del día actual Ingresos, gastos diarios = saldo del día”
↓
↓
↓
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Saldo inicial + Aumento en el período actual - Disminución en el período actual = saldo final
La fórmula consiste en calcular el saldo de efectivo diariamente y verificarlo con la cantidad real de efectivo disponible para verificar. si existen errores en los cobros y pagos diarios de efectivo.
(1) El método de registro específico del diario de caja de tres columnas es el siguiente:
①Columna de fecha: se refiere a la fecha del comprobante contable, que debe ser consistente con el fecha real de recepción y pago del efectivo.
② Columna de comprobante: se refiere al tipo y número del comprobante de recibo y pago registrado en la cuenta, como por ejemplo: "comprobante de recibo (pago) en efectivo", abreviado como "recibo (pago) en efectivo"; “recibo de depósito bancario” “Cheque de Pago”, abreviado como “Banco (Pago)”. El número del comprobante también debe registrarse en la columna del comprobante para facilitar la auditoría y la verificación.
③Columna Resumen: Resumen del contenido del negocio económico registrado en la cuenta. El texto debe ser conciso, pero debe poder explicar el problema.
Columna de otra cuenta: se refiere a la cuenta de origen de los ingresos en efectivo o a la cuenta de finalidad de los gastos. Si un banco retira efectivo, su cuenta fuente (es decir, la cuenta de la otra parte) es "depósito bancario". Su función es comprender los entresijos de los negocios económicos.
④Columnas de ingresos y gastos (o débito y crédito): se refieren a la cantidad real de efectivo recibido y pagado. Al final de cada día, el monto total de los cobros y pagos en efectivo debe calcularse por separado, el saldo debe liquidarse y conciliarse con el efectivo disponible en el cajero, lo que comúnmente se conoce como "compensación diaria". Si las cuentas son inconsistentes, se deben identificar y registrar las razones. Al final del mes, también se calcula el total de cobros, pagos y saldos en efectivo, a menudo llamado "saldo mensual".
(2) En el trabajo real, si hay muchos negocios de cobros y pagos y es necesario configurar un diario de caja de varias columnas, el negocio de recibos de efectivo y el negocio de gastos generalmente se dividen en "efectivo diario de recibos" y "diario de desembolsos de efectivo" Dos cuentas.
Entre ellos: el diario de recibos de efectivo se configura según la cuenta de crédito correspondiente, y también tiene una columna de "gasto total" y una columna de "saldo"
El gasto en efectivo; El diario solo se basa en la cuenta de contraparte de la columna de gastos (Débito) y no hay una columna de "Ingresos totales" ni una columna de "Saldo".
Tabla 1
Diario de recibos de efectivo página 200 × comprobante de recibo anual
Cuenta de crédito
Mes día tamaño de fuente resumen depósitos bancarios otras cuentas por cobrar
Ingresos de operaciones no operativas
Ingresos e ingresos
Gastos totales
Saldo total 7 1
Saldo al inicio del mes
1500
2 Pago Bancario l Retirar 800 del banco
800
2
Transferencia
p>500 1800
5
Transferencia
100 1700
6 Efectivo recibido 5 Venta de materiales de desecho
80 80
1780
6 Recibido en efectivo 6 Se devolverá el saldo de los gastos de viaje
50
50
1830 Cuadro 2
Diario de desembolsos en efectivo Página 200 Pago en efectivo 2 Anticipos de gastos de viaje
500
500
5 Pago en efectivo 3 Compra de material de oficina
100 600 Varias columnas para débito y crédito El método de registro del diario de caja es:
(1 ) Primero registre el diario de recibos de efectivo según el comprobante contable del negocio de recibos de efectivo y registre el diario de desembolsos de efectivo según el comprobante contable del negocio de desembolsos de efectivo;
(2) Al final de cada Durante el día hábil, el monto total de gastos calculado según el diario de desembolsos de efectivo se transfiere a la columna "Gastos totales" del diario de recibos de efectivo y se liquida el saldo del día.