¿Qué tipo de procesamiento contable debe realizar el contador de una sala de cine?

(1) La empresa acaba de establecer sus cuentas.

1. Dependiendo del tamaño de la empresa, se aplicarán las normas de contabilidad para empresas o el sistema de contabilidad para empresas o el sistema de contabilidad para pequeñas empresas.

En el libro de texto, Beijing Furui Machinery Co., Ltd. adopta las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.

Compra de libros de cuentas

Dado que la contabilidad de las empresas industriales implica mucho contenido y hay muchos problemas en la agregación y el cálculo de costos, establecer cuentas para empresas industriales es lo más complicado. Con carácter general, los libros de contabilidad que deben llevar las empresas industriales son:

①Libro de caja.

Generalmente las empresas sólo cuentan con un libro de caja. Sin embargo, si hay moneda extranjera, se deben configurar libros de caja en monedas diferentes.

②Diario de depósitos.

Generalmente, se debe establecer una cuenta separada para cada cuenta bancaria. Si la empresa solo tiene 1 cuenta de depósito básica, tiene 1 diario de depósito.

Esta cuenta debe usarse tanto para el libro de caja como para el diario de depósitos. Puede optar por comprar 100 páginas o 200 páginas según el volumen de negocio de la unidad.

③Libro mayor

Las empresas generales solo tienen un libro mayor. Podemos optar por comprar 100 páginas o 200 páginas dependiendo del tamaño del negocio de la unidad. Este libro mayor general contiene información resumida de todas las cuentas establecidas por la empresa.

④ Libro mayor detallado

El libro mayor detallado utiliza papel de hojas sueltas y no se puede comprar directamente. Las cuentas detalladas de inventario deben usar páginas de cuentas de cantidad y tipo de monto; las cuentas detalladas de ingresos, gastos y costos deben usar páginas de cuentas de varias columnas; las notas por pagar detalladas del IVA tienen páginas de cuentas y el resto básicamente usan páginas de cuentas de tres columnas. Por lo tanto, necesitamos comprar estas cuatro páginas de cuenta respectivamente, tomar algunas según el número aproximado de páginas en cada formato, agregar la portada de la cuenta detallada y la lista de gerentes, y luego atarlos con cordones de zapatos.

Por supuesto, este número variará dependiendo del volumen de negocio de la unidad, etc. Las empresas con negocios simples y pocos negocios pueden configurar todas las cuentas detalladas en 1 cuenta detallada; las empresas con más negocios pueden dividir los activos, el capital y las ganancias y pérdidas en tres cuentas detalladas según las necesidades; también pueden separar el inventario y las transacciones; copiar... no hay una situación fija, todo depende de las necesidades de la gestión empresarial.

Además, algunas grandes empresas utilizan cuentas de tarjetas para llevar una contabilidad detallada de los activos fijos. Generalmente, las pequeñas empresas se combinan con otras clases de activos.

Elija un tema

Puede consultar los temas contables en la Guía de Aplicación de Normas Contables, y de acuerdo a las necesidades de la industria de la unidad y de la gestión corporativa, ordenar desde activos, pasivos, capital contable, seleccione las cuentas contables que se establecerán en la categoría de costos y la categoría de pérdidas y ganancias.

4. Complete el contenido del libro de cuentas

(1) Portada

(2) Página de título, o utilice un formulario de registro para indicar la lista. de gestores en la cuenta detallada.

(1) El nombre de la unidad o usuario, es decir, el nombre de la entidad contable es consistente con el sello oficial.

(2) Sello, es decir, el sello oficial de la unidad.

(3) El número de páginas del libro de cuentas deberá cumplimentarse con veracidad al final del año (65438 + 31 de febrero).

(4) Sellos personales del personal directivo y personal relevante. Además, al cambiar de personal contable, el registro de traspaso debe completar el nombre de la persona que realiza el traspaso, la hora del traspaso de la dirección, el puesto y el nombre del supervisor.

⑤ Pega el timbre fiscal y haz una cruz con doble línea. A excepción del capital desembolsado y las reservas de capital, que llevan un sello de 50.000 yuanes, los demás libros de cuentas llevan un sello de 5 yuanes cada uno.

Además, si la cuenta detallada se divide en varios libros de cuentas, el nombre del libro de cuentas debe completarse en la lista de administradores.

(3) Directorio de cuentas del libro mayor

El libro mayor utiliza un formulario personalizado y el número de página se imprime en la esquina superior izquierda o superior derecha de cada página por adelantado cuando impresión. Sin embargo, dado que todas las cuentas deben reflejarse en el libro mayor, los números de página deben reservarse para cada cuenta con anticipación. Por ejemplo, las páginas 1 y 2 se utilizan para "efectivo disponible", las páginas 3, 4, 5 y 6 se utilizan para "depósitos bancarios", que se establecen según la situación específica de la empresa. Y complete el nombre de la cuenta y su número de página en el catálogo de cuentas.

Debido a que el libro mayor detallado utiliza páginas de cuentas de hojas sueltas, las páginas de cuentas se pueden agregar o eliminar antes de presentarlas al final del año, por lo que no es necesario reservar páginas de cuentas de manera muy estricta.

Los diarios de efectivo o depósitos se registran todos en un libro de cuentas, por lo que no hay páginas de cuenta reservadas.

(4) Página de cuenta (sin saldo inicial)

No es necesario configurar especialmente el diario de depósitos en efectivo en la página de conciliación.

①Página del libro mayor

Escriba las cuentas requeridas en la línea horizontal en la esquina superior izquierda o en la esquina superior derecha en el orden de activos, pasivos, capital contable, costos, ingresos, y nombre de los gastos, o sellar directamente el sello de la cuenta.

② Página de cuenta detallada

En el orden de activos, pasivos, capital contable, costos, ingresos y gastos, escriba lo siguiente en la esquina superior izquierda (derecha) o en la línea horizontal central El nombre de cuenta requerido, o sellar directamente el sello de la cuenta, incluidos los nombres de cuenta detallados establecidos de acuerdo con las circunstancias específicas de la empresa. Además, las cuentas detalladas de costos, ingresos y gastos deben presentarse en partidas de varias columnas. Por ejemplo, el debe de los "gastos administrativos" debe incluirse en gastos de oficina, gastos de transporte, gastos de teléfono, gastos de agua y electricidad, salarios, etc. Específicamente, debe enumerarse de acuerdo con las necesidades de gestión de la empresa, es decir, los elementos del análisis de costos, y cada empresa puede ser diferente.

Además, para facilitar la búsqueda y el registro, al configurar la página de la cuenta del libro mayor general, el papel se pega fuera de la primera página de la cuenta de cada cuenta y las cuentas se organizan de forma escalonada. Por supuesto, los nombres de las materias contables también deben escribirse en papel. Generalmente sólo se escriben materias de primer nivel. Además, los activos, pasivos, capital contable, ingresos y gastos también se pueden distinguir según los diferentes colores de rojo y azul.

(2) Las cuentas se establecerán en el segundo año o el año siguiente después del establecimiento de la empresa, es decir, al comienzo del año.

1. La cuenta debe restablecerse.

El libro mayor, los diarios y la mayoría de los libros auxiliares deben reemplazarse cada año, lo que significa que deben reconstruirse al comienzo del nuevo año.

2. No se puede crear una nueva cuenta.

También se pueden seguir utilizando algunas cuentas detalladas, como las cuentas detalladas de propiedades y materiales, las cuentas detalladas de reclamaciones y deudas, etc. Debido a los tipos y especificaciones de los suministros y otros suministros inmobiliarios, también existen muchas unidades acreedoras y deudoras. Si cambia una cuenta nueva, la carga de trabajo de volver a copiar será bastante grande. Por lo tanto, se puede utilizar durante años y no es necesario reemplazarlo una vez al año. Los libros de cuentas de tarjetas, como las tarjetas de activos fijos y varios libros de cuentas de referencia, también se pueden utilizar de forma continua durante años.

3. Métodos específicos para reconstruir cuentas

(1) Configurar cuentas detalladas basadas en el libro mayor y dos diarios pendientes de compra;

( 2) Complete el contenido del libro de cuentas

①Portada

(2) Página de título, o formulario de registro, que muestra la lista de administradores en la cuenta detallada.

③Directorio de cuentas del libro mayor

④Página de cuentas

Lo anterior es consistente con el establecimiento de la empresa, excepto por el paso adicional de registrar el saldo inicial. No es necesario cumplimentar comprobantes contables. Para establecer la conexión, puede copiar directamente el saldo de la cuenta del año anterior en la primera línea de la primera página de la nueva cuenta, es decir, realizar una publicación directa.

a) Libro de caja y diario de depósitos

Escriba "65438+1 de octubre" en la columna "Fecha" o déjelo en blanco;

En el campo "Resumen " En la columna, escriba las palabras "arrastre del año anterior" o "saldo inicial" o "saldo inicial";

En la columna "Saldo", complete el monto real en efectivo al final del año o el importe contable de los depósitos bancarios.

b) Libro mayor general y libro detallado de pérdidas y ganancias sin fines de lucro

Solo tiene una lista más de direcciones de equilibrio que el registro. Es decir, la palabra "débito" o "crédito" debe escribirse antes de la columna de saldo.