¿Es fácil preparar un estado de flujo de efectivo? ¿Por qué la mayoría de las empresas no compilan esta lista?

¿Por qué las empresas elaboran estados de flujo de caja? El estado de flujo de efectivo se refiere a un estado que refleja las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo durante un determinado período contable. Desde la perspectiva de los principios de preparación, el estado de flujo de efectivo se prepara según el principio de efectivo. La información de ganancias según el criterio de acumulación se ajusta a la información del flujo de efectivo según el principio de efectivo, lo que facilita a los usuarios de la información comprender la calidad de la empresa. ganancia neta. El estado de flujo de efectivo se divide en tres partes: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. Cada tipo de actividad se subdivide en proyectos específicos. Refleja las entradas y salidas de efectivo de las actividades operativas de la empresa desde diferentes ángulos, compensando el saldo. hoja y beneficios. La tabla proporciona información insuficiente. A través del estado de flujo de efectivo, los usuarios del estado pueden comprender los factores que influyen en el flujo de efectivo, evaluar la capacidad de pago de la empresa, la capacidad de pago de la deuda y la capacidad de rotación, predecir el flujo de efectivo futuro de la empresa y proporcionar una base sólida para su toma de decisiones.

El estado de flujos de efectivo es un estado que refleja las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo durante un determinado período contable.

¿Cómo preparar un estado de flujo de caja? Determine el "incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" en la información complementaria.

Saldo final de efectivo = saldo final de "fondos monetarios" en el balance;

Saldo inicial de efectivo = saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance;

Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = Saldo final de efectivo - Saldo inicial de efectivo.

Las empresas en general tienen muy pocos equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no tiene en cuenta este factor. Si los hay, deben completarse en consecuencia.

2. Determinar el cuadro principal de "flujo de caja neto generado por actividades de financiación"

1. Efectivo recibido por inversión

= (capital pagado o Monto final de capital - capital pagado o monto inicial de capital) + (monto final de bonos a pagar - monto inicial de bonos a pagar)

2. Efectivo recibido del préstamo

=. (Número final del préstamo a corto plazo - monto inicial de los préstamos a corto plazo) + (monto final de los préstamos a largo plazo - monto inicial de los préstamos a largo plazo)

3. actividades

Si el inversionista no paga a tiempo Pagar capital, multar ingresos en efectivo, etc.

4. Efectivo pagado para pagar la deuda

= (monto inicial del préstamo a corto plazo - monto final del préstamo a corto plazo) + (monto inicial del préstamo a largo plazo - final monto del préstamo a largo plazo) (excluidos los intereses) + (cantidad inicial de los bonos a pagar - cantidad final de los bonos a pagar) (excluidos los intereses)

5.

=Monto deudor de dividendos por pagar + gastos por intereses + intereses de préstamos a largo plazo + intereses sobre construcciones en curso + intereses de bonos por pagar - saldo acreedor de intereses acumulados en gastos acumulados - gasto por intereses de descuento en facturas.

6. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de financiación.

Por ejemplo, efectivo pagado por gastos de financiación, efectivo pagado por arrendamientos financieros, efectivo pagado para reducir el capital registrado (adquisición de acciones de la empresa, retorno de inversiones de empresas conjuntas de unidades de empresas conjuntas, etc.), efectivo pagado para la compra a plazos y la construcción de activos fijos por parte de la empresa, efectivo pagado en otros plazos distintos del pago inicial, etc.

3. Determine la tabla principal de "flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión"

1. Efectivo recibido por recuperación de inversiones

= (monto inicial del corto). -inversión a plazo -Monto final de la inversión a corto plazo)+(Monto inicial de la inversión en capital a largo plazo-Monto final de la inversión en capital a largo plazo)+(Monto inicial de la inversión en deuda a largo plazo-Monto final de la deuda a largo plazo inversión)

En esta fórmula, si el monto de apertura es menor que El monto de cierre se calcula en la partida en efectivo pagada por la inversión.

2. Efectivo recibido de ingresos por inversiones

=Ingresos por inversiones en el estado de resultados - (Monto final de intereses por cobrar - Monto inicial de intereses por cobrar) - (Monto final de dividendos por cobrar) -Importe inicial de dividendos a cobrar)

3. Efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.

=Saldo acreedor de liquidación de activos fijos + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo)

4. Recibió otro efectivo relacionado con actividades de inversión.

Por ejemplo, recuperar el principal de un equipo en arrendamiento financiero.

5. Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo

= (monto final de la construcción en curso - monto inicial de la construcción en curso) ) (excluyendo intereses) + (monto final de activos fijos - monto inicial de activos fijos) + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo activos a largo plazo)

En la fórmula anterior, si el monto de cierre es menor que el monto de apertura, se contabilizará en el efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo. activos a plazo.

6. Efectivo pagado por inversión

= (número de inversiones a corto plazo al final del período - número de inversiones a corto plazo al inicio del período) + ( número de inversiones de capital a largo plazo al final del período - número de inversiones de capital a largo plazo al comienzo del período) (excluyendo inversiones Ganancia o pérdida) + (número de inversiones de deuda a largo plazo al final del período - número de inversiones de deuda a largo plazo al comienzo del período) (excluyendo ganancias o pérdidas de inversiones)

En esta fórmula, si el número al final del período es menor que el número al principio del período, se incluirán en la inversión recuperada las partidas de efectivo recibidas.

7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de inversión.

Si no se recibe la inversión a tiempo, habrá multa.

4. Determinar la información complementaria en “Flujo de efectivo neto generado por las actividades de operación”.

1. Beneficio neto

Este ítem se completa en función del beneficio neto de la cuenta de resultados.

2. Provisión por deterioro de activos

Provisión por deterioro de activos = el monto acumulado de la provisión por deterioro de activos en el período actual.

Nota: Excluye pérdidas por insolvencias castigadas directamente.

3. Depreciación de activos fijos

Depreciación de activos fijos = depreciación de gastos de fabricación + depreciación de gastos administrativos.

O: = Monto final de depreciación acumulada - Monto inicial de depreciación acumulada

Nota: No se considera la depreciación de la inversión externa en activos fijos.

4. Amortización de activos intangibles

=Activos intangibles (monto inicial - monto final)

O = Monto de crédito acumulado de activos intangibles

Nota: No se considera la disminución de la inversión externa causada por activos intangibles.

5. Amortización de gastos prepagos a largo plazo

=Gastos prepagos a largo plazo (monto inicial - monto final)

O = Acumulación de crédito de Gastos prepagos a plazo Monto

6. Disminución de los gastos diferidos (disminución: aumento)

=monto inicial de los gastos diferidos - monto final de los gastos diferidos

7. Gastos acumulados Aumento (disminución) de los gastos

=Monto final de los gastos acumulados - Monto inicial de los gastos acumulados

8. activos (menos :Ingresos)

Según el análisis detallado de la cuenta de liquidación de activos fijos y gastos (o ingresos) no operativos.

9. Pérdidas por desguace de inmovilizado

Completar la información a partir del análisis de cuentas detalladas de liquidación de inmovilizado y gastos no operativos.

10. Gastos financieros

=Gastos por intereses - Intereses sobre descuento de efectos por cobrar

11. Pérdidas de inversión (menos: ingresos)

=Ingresos por inversiones (el saldo deudor es un número positivo y el saldo acreedor es un número negativo)

12. - Inicio del período)

13, disminución de inventario (disminución: aumento)

=Inventario (monto inicial - monto de cierre)

Nota: La disminución en No se considera inversión externa en inventarios.

14. Disminución de partidas de cuentas por cobrar operativas (disminución: aumento)

=Cuentas por cobrar (monto inicial - monto de cierre) + documentos por cobrar (monto inicial - monto final) Número) + cuentas prepagas (monto inicial - monto de cierre) + otras cuentas por cobrar (monto inicial - monto de cierre) + gastos prepagos (monto inicial - monto de cierre) - saldo final de provisión para insolvencias.

15. Incremento (disminución) de partidas por pagar del negocio

=Cuentas por pagar (fin de período-inicio de período)+cuentas recibidas por adelantado (fin de período-inicio de período) +documentos por pagar (final del período-inicio del período) + Salarios por pagar (final del período - inicio del período) + Bienestar por pagar (final del período - inicio del período) + Impuestos por pagar (final del período - inicio del período) + Otros cuentas por pagar (final del período - inicio del período).

16, otros

generalmente sin información.

Verbo (abreviatura de verbo) determina el "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas" en la tabla principal

1. Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios

= Estado de resultados ingresos del negocio principal × (1+17%) + Estado de resultados otros ingresos del negocio + (Saldo inicial de documentos por cobrar - Saldo final de documentos por cobrar) + (Saldo inicial de cuentas por cobrar - Cuentas por cobrar Saldo final) - el Saldo final de provisiones para insolvencias de cuentas por cobrar.

2. Reembolso de impuestos recaudados

= (saldo inicial del subsidio por cobrar - saldo final del subsidio por cobrar) + ingreso del subsidio + monto acumulado de la deducción del impuesto sobre la renta para el período actual.

3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas.

=Detalles relacionados con ingresos no operativos, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otros ingresos comerciales, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otras cuentas por cobrar, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otras cuentas por pagar, monto del crédito para el período actual Monto de ocurrencia + ingresos por intereses de depósitos bancarios (fórmula 1)

En operaciones específicas, ya que el estado de flujo de efectivo se prepara en base a dos tablas principales y alguna cuenta detallada En los libros, es difícil que los datos sean precisos, por lo que el proyecto se deja para el final. La fórmula de cálculo es:

Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas (Fórmula 2)

=. "Información complementaria" "Flujo de caja neto generado por actividades operativas"-{( 1+2)-(4+5+6+7)}

Los datos generados por el cálculo inverso de la Fórmula 2 no ser muy diferente del resultado calculado por la Fórmula 1.

4. Pago en efectivo por bienes y servicios.

=[Costo del negocio principal en el estado de resultados + (saldo final del inventario - saldo final del inventario)] × (1 + 17%) + otros gastos del negocio (sin impuestos) + (saldo inicial del documentos por pagar - Saldo final de documentos por pagar) + (Saldo inicial de cuentas por pagar - Saldo final de cuentas por pagar) + (Saldo final de cuentas prepagas - Saldo inicial de cuentas prepagas)

5.

=Monto de débito acumulado de cuentas por pagar en el período actual + monto de débito acumulado de cuentas por pagar en el período actual + seguro de pensión, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro médico en gastos administrativos + tasa de protección laboral en cronograma de costos y gastos de fabricación.

6. Impuestos varios pagados

= Monto débito acumulado de cada cuenta detallada de impuestos por pagar + Monto débito de cada cuenta detallada de otras cuentas por pagar + Impuestos en gastos administrativos Monto débito acumulado + relacionados partidas de impuestos en otros gastos comerciales.

Es decir, los distintos impuestos efectivamente pagados, excluido el impuesto soportado.

7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas.

=Gastos no operativos (excluidas las pérdidas por enajenación de activos fijos) + gastos administrativos (excluidos salarios, tasas sociales, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, depreciación, provisiones para deudas incobrables) o deudas incobrables Pérdida, impuestos incluidos, etc.) + gastos de operación, costos y gastos de fabricación (excluyendo salarios, cuotas sociales, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, etc.

Verbo intransitivo tipo de cambio El impacto de los cambios en el efectivo

=Ganancias y pérdidas cambiarias

De hecho, la clave para esto es comprenderlo. Sólo cuando lo comprendas a fondo podrás comprenderlo. principios de preparación de estados de flujo de efectivo y técnicas y métodos para una preparación rápida, bienvenido a contactarme. Hola, he diseñado un ejemplo perfecto de preparación automática y rápida de estados de flujo de efectivo, que puede preparar un estado de flujo de efectivo hermoso y preciso en 5. minutos, al tiempo que le permite comprender a fondo el estado de flujo de efectivo en principio y en la práctica. Satisfacer fácilmente las necesidades de los bancos, los impuestos y las empresas del grupo.

¿Por qué preparar un estado de flujo de efectivo? El estado de flujo de efectivo puede explicar las razones de las entradas y salidas de efectivo durante un período determinado.

El estado de flujo de efectivo divide los flujos de efectivo en aquellos generados por actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación, y los refleja por separado según las entradas de efectivo. y partidas de salida de efectivo, por ejemplo, una empresa pidió prestado 5 millones de yuanes a un banco en el período actual y pagó intereses bancarios de 30.000 yuanes. El flujo de efectivo generado por las actividades de financiación en el estado de flujo de efectivo refleja "efectivo recibido de préstamos de 5 millones". yuanes" y "efectivo pagado por intereses de 30.000 yuanes" respectivamente. Por lo tanto, el estado de flujo de efectivo puede reflejar claramente las entradas y salidas de efectivo. La razón es de dónde proviene el efectivo y dónde se utiliza. Esta información no puede ser proporcionada por el balance y cuenta de resultados?

(2) El estado de flujo de caja puede explicar la solvencia de la empresa y la capacidad de pago de dividendos

El objetivo principal de los inversores y acreedores al proporcionar corto plazo. Fondos a plazo o a largo plazo para una empresa es obtener ganancias.

Por lo general, los lectores de informes prestan más atención a los beneficios de las empresas y suelen utilizarlos como medida. El beneficio de una empresa indica en cierta medida que la empresa tiene una determinada capacidad de pago en efectivo. Sin embargo, los beneficios obtenidos por una empresa en un determinado período de tiempo no significan que la empresa sea realmente capaz de pagar sus deudas o pagos. En algunos casos, aunque el desempeño operativo reflejado en la cuenta de resultados de una empresa es considerable, ésta tiene dificultades financieras para pagar deudas vencidas, también hay algunas empresas, aunque el desempeño operativo reflejado en la cuenta de resultados no es impresionante, pero sí su solvencia; es suficiente. Hay muchas razones para esta situación, entre las cuales la base de acumulación y el principio de casamiento adoptados en contabilidad son también una de las principales. El estado de flujo de efectivo se basa íntegramente en los ingresos y gastos de efectivo, eliminando la rentabilidad y las capacidades de pago que surgen de las estimaciones contables. A través del estado de flujo de efectivo, podemos comprender la composición de las entradas de efectivo de la empresa, analizar la capacidad de la empresa para pagar deudas y dividendos y mejorar la confianza de las inversiones de los inversores y la confianza de los acreedores en la recuperación de sus reclamaciones; Los acreedores pueden comprender la capacidad de la empresa para obtener efectivo. La capacidad y la capacidad de pagar en efectivo permiten que los recursos sociales limitados fluyan hacia los lugares más rentables. ?

(3) El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar la capacidad de la empresa para obtener efectivo en el futuro.

? El estado de flujo de efectivo refleja la situación general de las entradas y salidas de efectivo dentro de un período determinado, explicando de dónde proviene el efectivo de la empresa y dónde se utiliza. El flujo de efectivo generado por las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo representa la capacidad de la empresa para utilizar sus recursos económicos para crear flujo de efectivo; el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión representa la capacidad de la empresa para utilizar fondos para generar el flujo de efectivo generado por; Las actividades de financiación representan el efectivo obtenido por la capacidad de flujo de financiación de la empresa. Utilizando el estado de flujo de efectivo y otra información financiera, podemos analizar la capacidad de una empresa para obtener o pagar efectivo en el futuro. Por ejemplo, los fondos recaudados por una empresa a través de préstamos bancarios se reflejan como entradas de efectivo en el estado de flujo de efectivo actual, pero esto significa que el efectivo saldrá cuando se paguen los préstamos en el futuro. Por otro ejemplo, las cuentas por cobrar no cobradas en el período actual no se reflejan como entradas de efectivo en el estado de flujo de efectivo actual, pero significan que habrá entradas de efectivo en el futuro. ?

(4) El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar el impacto de las inversiones corporativas y las actividades de gestión financiera en los resultados operativos y el estado financiero.

? El balance puede proporcionar el estado financiero de una empresa en una fecha determinada, pero proporciona información financiera estática y no puede reflejar las razones de los cambios en el estado financiero, ni puede mostrar cuánto efectivo estos activos y pasivos han aportado a la empresa y cuánto efectivo se ha utilizado. Aunque el estado de resultados refleja los resultados operativos de la empresa en un período determinado y proporciona información financiera dinámica, solo puede reflejar la composición de las ganancias, pero no puede reflejar la cantidad de efectivo y los gastos de las actividades operativas. Las actividades de inversión y financiación han aportado a la empresa. Incluso la cantidad de efectivo no puede reflejar todos los asuntos de las actividades de inversión y financiación. El estado de flujo de efectivo proporciona información financiera dinámica sobre las entradas y salidas de efectivo durante un período determinado, indicando cuánto efectivo recibió la empresa de las actividades operativas, inversiones y actividades financieras durante el período del informe, y cómo se utilizó el efectivo recibido por la empresa. Puede explicar las razones de los cambios en los activos, pasivos y activos netos, y complementar el balance y la cuenta de resultados. El estado de flujo de efectivo es el puente entre el balance y la cuenta de resultados. ?

(5) El estado de flujo de efectivo puede proporcionar información sobre actividades de inversión y financiación que no implican efectivo.

? Además de reflejar las actividades de inversión y financiación relacionadas con el efectivo, el estado de flujo de efectivo también proporciona información sobre las actividades de inversión y financiación que no involucran efectivo a través de información complementaria (notas), de modo que los usuarios o lectores de los estados contables puedan comprender y analizar completamente las actividades de inversión y financiación de la empresa. ?

(6) Elaborar estado de flujo de caja para facilitar la coordinación con prácticas internacionales.

? Actualmente, muchos países del mundo exigen a las empresas la preparación de estados de flujo de efectivo, como Estados Unidos, Reino Unido, Australia y Canadá. Después de que las empresas chinas preparen estados de flujo de efectivo, desempeñarán un papel activo en las operaciones transfronterizas, el financiamiento en el extranjero y el fortalecimiento de la cooperación económica internacional.

¿Cuándo necesita una empresa elaborar un estado de flujo de caja? Las empresas generalmente preparan estados de flujo de efectivo al final del año, generalmente para inspecciones y auditorías fiscales. Si hay un préstamo, el banco también lo hará. Si hay un proyecto, los superiores también lo harán.

Preparación del estado de flujo de efectivo (con fórmula)

Compilado por: baike ./view/134665 htm

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