¿Cómo evitan impuestos las empresas de comercio electrónico?

La tributación, como forma básica para que un país realice sus funciones y obtenga importantes ingresos fiscales, también se ha visto profundamente afectada por el comercio electrónico.

En primer lugar, el comercio electrónico ha exacerbado el problema de la evasión fiscal.

(1) Razones del problema de la evasión fiscal

La evasión fiscal y la lucha contra la evasión fiscal siempre han sido cuestiones importantes en el trabajo fiscal. La elusión fiscal se refiere a que los contribuyentes recurran a medios que no son ilegales. Dentro del alcance permitido por las leyes tributarias, el propósito de evitar o reducir cargas tributarias se logra mediante la organización de actividades operativas y financieras. Las razones de elusión fiscal se pueden dividir en razones subjetivas y razones objetivas:

1 Razones subjetivas: Para los contribuyentes, por muy justo y razonable que sea el pago del impuesto, supone la pérdida de intereses económicos directos del contribuyente. Estimulados por esos intereses materiales, los contribuyentes utilizarán diversos medios para evadir impuestos y reducir las cargas tributarias con el fin de maximizar las ganancias.

Razones objetivas: Existen diferencias fiscales entre países y regiones, como diferencias en la jurisdicción fiscal ejercida por los países, diferencias en las estructuras fiscales y cargas fiscales en varios países, diferencias en las exenciones fiscales y medidas fiscales preferenciales en varios países, etc. Debido a estas diferencias, los contribuyentes pueden utilizar transferencias de domicilio, transferencias de ingresos y propiedades y paraísos fiscales internacionales para evadir impuestos.

(2) Impuestos sobre transferencias en el comercio electrónico.

Actualmente, los sistemas tributarios varían mucho entre países, e incluso entre diferentes regiones de un mismo país. Bajo el modelo comercial tradicional, la proporción y participación de las ventas de productos transregionales y transfronterizos en todo el comercio aún es limitada, pero las transacciones en línea han roto la situación en la que todas las regiones y países están unidos entre sí.

En el caso de las empresas, acudirán en masa a países y regiones con menores cargas fiscales y establecerán sitios web allí para operar, logrando así el propósito de reducir las cargas fiscales para los consumidores en países o regiones con altas tasas impositivas. Dijo que se les pedirá a través de Internet que compren bienes de países o regiones con tasas impositivas bajas, lo que inevitablemente conducirá a transferencias de impuestos.

Aunque qué impuestos grava China y qué tipos impositivos se determinan están enteramente determinados por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Los gobiernos locales no tienen el poder de legislar sobre impuestos, pero actualmente las tareas tributarias todavía se distribuyen de arriba a abajo. Además, las políticas fiscales preferenciales varían de un lugar a otro y es probable que el comercio por Internet genere nuevos problemas de transferencia de impuestos.

(3) El comercio electrónico intensifica el conflicto de competencia fiscal internacional

En el ámbito de la fiscalidad internacional. La jurisdicción fiscal es una manifestación del poder político de un estado soberano. La mayoría de los países implementan los principios de jurisdicción residente y jurisdicción de fuente de ingresos en la administración tributaria, gravando los ingresos de sus residentes en el mundo y gravando los ingresos de no residentes de su propio país.

La aparición del comercio electrónico ha roto la tradicional separación geográfica. Las transacciones comerciales no tienen fronteras geográficas, pero los impuestos también deben ser recaudados por entidades nacionales específicas. Estas entidades, naturalmente, tienen obligaciones diferentes en sus ámbitos fiscales específicos. beneficios. En un ciberespacio libre y sin fronteras nacionales, los internautas son muy móviles y reservados, lo que dificulta que las autoridades fiscales rastreen y determinen la ubicación de los servicios y el uso de los productos, lo que imposibilita iniciar la recaudación de impuestos.

Con el desarrollo de la tecnología moderna y la madurez del comercio electrónico, será más fácil para las empresas elegir el lugar donde se realizan las transacciones en función de sus propias necesidades, lo que conducirá a un cambio general de las actividades de transacción. a zonas con jurisdicciones fiscales más débiles.

(4) Internet proporciona a los contribuyentes métodos de evasión fiscal de alta tecnología.

La naturaleza global, sin fronteras y de alta tecnología de Internet no sólo proporciona a las empresas un medio para maximizar las ganancias, sino que también aumenta la posibilidad de evasión fiscal. También será fácil establecer bases y empresas en paraísos fiscales, y cualquier empresa podrá utilizar su sitio web en un paraíso fiscal para realizar negociaciones comerciales y comerciar con empresas extranjeras. Al ser un lugar comercial estipulado en las leyes fiscales, China solo se considera un almacén de existencias. Con el desarrollo de redes bancarias y sistemas de pago electrónico. Algunas empresas han comenzado a utilizar dinero electrónico para abrir cuentas de capital en "bancos en línea" en paraísos fiscales para realizar negocios de inversión en el extranjero, y la "elección" de jurisdicciones fiscales se ha vuelto cada vez más flexible. El desarrollo de la tecnología de cifrado ha dificultado en gran medida que las autoridades tributarias obtengan las identidades de los contribuyentes y la información de las transacciones. Sin conocer a los contribuyentes o los números de las transacciones, es difícil garantizar el cumplimiento de las leyes tributarias. Como resultado, la batalla entre la evasión fiscal y la lucha contra la evasión fiscal será cada vez más feroz.

El comercio electrónico aumenta la dificultad de las inspecciones fiscales.

1 Las autoridades tributarias deben contar con una gran cantidad de información y evidencia precisa sobre los hechos imponibles de los contribuyentes para poder realizar una recaudación e inspección de impuestos efectiva. Por lo tanto, las leyes tributarias de varios países generalmente estipulan que los contribuyentes deben llevar registros contables veraces y conservar materiales relacionados con impuestos, como libros de contabilidad y comprobantes contables, durante varios años. para inspección por parte de las autoridades fiscales. Esto sienta una base legal para la recaudación y gestión de impuestos mediante el seguimiento y la auditoría de cuentas y comprobantes. Sin embargo, en el entorno único de Internet, dado que existen varios billetes en formato electrónico y los comprobantes electrónicos se pueden modificar fácilmente sin dejar rastros, las auditorías tradicionales de seguimiento de comprobantes han perdido su fundamento. El desarrollo del comercio electrónico ha estimulado la mejora del sistema de pagos electrónicos. La aparición de la banca en línea y el efectivo digital ha reducido el costo de las transacciones transfronterizas al mismo nivel que las nacionales. En la actualidad, los bancos nacionales siempre han sido una fuente importante de información para las autoridades tributarias. Sin embargo, si la fuente de información es un banco extranjero, será difícil para las autoridades tributarias monitorear las transacciones del pagador, perdiendo así un importante efecto disuasorio sobre los evasores de impuestos. . El efectivo digital se puede transferir y liquidar a través de Internet en cualquier momento, eliminando la molestia de almacenar y transportar grandes cantidades de efectivo. Además, los usuarios de efectivo digital pueden utilizar métodos anónimos, que son difíciles de rastrear, más difíciles de controlar que el efectivo en términos de recaudación y gestión, circulación más rápida y mayor volumen de transacciones.

Con el desarrollo de la tecnología de cifrado informático, los contribuyentes pueden utilizar cifrado, autorización y otros métodos de protección para ocultar la información de las transacciones. Las autoridades tributarias no sólo deben hacer cumplir estrictamente las disposiciones legales para proteger los derechos de propiedad intelectual y de privacidad de los contribuyentes, sino también recopilar ampliamente la información sobre las transacciones de los contribuyentes, lo que hace cada vez más difícil hacer un buen trabajo en la administración tributaria.

2. Se debe establecer un nuevo modelo de recaudación y gestión de la lucha contra la elusión fiscal en red.

Este modelo tiene como objetivo principal establecer una agencia especializada para responder rápidamente a los problemas de evasión fiscal en el comercio electrónico y proponer contramedidas, y establecer agencias tributarias regulares o irregulares entre autoridades tributarias interregionales o tributarias transfronterizas. un sistema de enlace para hacer frente a una posible creciente evasión fiscal transregional o transfronteriza. En particular, debemos prestar mucha atención a la actualización de las prácticas de precios de transferencia dentro de los grupos multinacionales, tomar medidas oportunas para tapar las lagunas jurídicas y hacer que las instituciones de liquidación retengan y paguen el impuesto sobre el volumen de negocios. La implementación específica debe comenzar con los siguientes aspectos:

(1) Mejorar la "Ley de Recaudación y Administración de Impuestos" para proporcionar una base legal para la recaudación y administración de impuestos del comercio electrónico.

1 Establecer un sistema especial de registro fiscal del comercio electrónico. Los contribuyentes que participan en transacciones de comercio electrónico deben acudir a las autoridades tributarias competentes para un registro especial de comercio electrónico, completar los formularios de registro de impuestos de comercio electrónico pertinentes de acuerdo con los requisitos de las autoridades tributarias y presentar materiales de red relevantes, como sitios web corporativos. , correos electrónicos y copias de seguridad de claves de cifrado de computadoras.

2. Implementar estrictamente el sistema de archivo del software financiero. Las autoridades tributarias deben implementar un estricto sistema de presentación de software financiero para las empresas que se dedican al comercio electrónico. El sistema de registro de software financiero requiere que las empresas proporcionen el nombre, el número de versión, la contraseña y otra información del software financiero a las autoridades competentes cuando utilicen software financiero, y solo se puede utilizar después de haber sido revisado y aprobado por las autoridades fiscales.

3 Habilita facturas especiales para transacciones de comercio electrónico. La denominada factura electrónica se refiere a la imagen electrónica de la factura en papel. Es una serie de registros electrónicos. Cada transacción se cierra a través del comercio electrónico. Se debe emitir una factura especial y enviarla por correo electrónico al banco antes de que se pueda liquidar el pago a la cuenta electrónica.

Al mismo tiempo, las cuentas electrónicas abiertas por los contribuyentes en los bancos deben estar registradas ante las autoridades tributarias y utilizar tarjetas de identificación de residentes reales para facilitar la recaudación y administración de impuestos.

4. Utilizar la presentación electrónica de impuestos. Los contribuyentes visitan el sitio web de la autoridad tributaria en línea. Inicie sesión como usuario, complete el formulario de declaración, firme electrónicamente y envíe los datos de la declaración al centro de intercambio de datos de la agencia tributaria. El centro de intercambio de datos de la oficina tributaria lleva a cabo la revisión. y devolver los resultados de la aceptación al contribuyente. Si la aceptación tiene éxito, la información se transmitirá al sistema de intercambio de datos del banco y a la tesorería, y el banco transferirá el dinero. Y enviar un recibo bancario al contribuyente para completar la declaración electrónica.

5. Establecer el régimen jurídico de los libros de cuentas electrónicos y de las facturas electrónicas. Junio ​​de 1999 La nueva Ley de Contratos, que entró en vigor el 1 de octubre, estableció el régimen jurídico de los contratos electrónicos. Evidentemente, también tienen efectos jurídicos los mensajes de datos formados por correo electrónico y el intercambio electrónico de datos. Por lo tanto, debería aclararse en documentos legales como la Ley de Administración Tributaria y la Ley de Contabilidad lo antes posible para establecer un seguimiento de transacciones legalmente vinculante, "rastreable" y globalmente unificado.

6. Aclarar los derechos, obligaciones y responsabilidades legales de ambas partes. Después de haber sido autorizadas y realizar los trámites necesarios, las autoridades tributarias tienen derecho a inspeccionar y copiar la información de los datos electrónicos de los contribuyentes, y los contribuyentes no pueden negarse alegando que se trata de secretos comerciales. al mismo tiempo. Las autoridades tributarias están obligadas a mantener la confidencialidad de los contribuyentes, de lo contrario asumirán las responsabilidades legales correspondientes.

(B) Formar profesionales fiscales competentes en comercio electrónico.

La recaudación y gestión de impuestos del comercio electrónico requiere una gran cantidad de talentos compuestos que sean competentes en las operaciones comerciales de comercio electrónico y tengan una sólida experiencia fiscal. El departamento fiscal debe conceder gran importancia al cultivo de tales talentos. Si el propio personal tributario no puede dominar la tecnología de la información moderna y no conoce el mecanismo operativo, entonces la recaudación y administración de impuestos del comercio electrónico estará en pérdidas. Incluso si las autoridades formulan disposiciones muy completas sobre recaudación y administración de impuestos, solo lo harán. ser un trozo de papel. Se puede decir que la mayor dificultad en la actual recaudación y gestión de impuestos del comercio electrónico son las cuestiones técnicas. Por lo tanto, sólo podemos aumentar la inversión en ciencia y tecnología. Sólo mejorando los métodos de recopilación y gestión y cultivando talentos integrales de alta calidad podremos aprovechar al máximo los métodos modernos de recopilación y gestión. Mejorar realmente el nivel de recaudación y gestión de impuestos del comercio electrónico.

(3) Las autoridades tributarias participan en la formulación de leyes relacionadas con el comercio electrónico.

El profundo impacto del comercio electrónico ha penetrado en todos los aspectos de la vida social y económica. Al formular leyes relacionadas con el comercio electrónico. Es inseparable de la participación del departamento tributario. Las cuestiones legales del comercio electrónico son muy variadas. Como departamento tributario, debería centrarse principalmente en la formulación de leyes tales como la validez de los contratos electrónicos, el uso y gestión del dinero electrónico, la legalidad de la evidencia de datos electrónicos, el control de las transacciones de comercio electrónico y la protección de los derechos intelectuales. derechos de propiedad. al mismo tiempo. También debemos fortalecer los intercambios y la cooperación con los departamentos gubernamentales pertinentes para promover el desarrollo del comercio electrónico.

En resumen. La clave para la implementación de este nuevo modelo de recaudación y gestión es que las autoridades tributarias deben establecer un cierto grado de comunicación e intercambio de información con bancos, aduanas y otros departamentos. La integración de la banca, los impuestos y las aduanas y el establecimiento de un sistema de seguridad fiscal socializado y estandarizado son el único camino a seguir para la recaudación y administración de impuestos en el futuro. Sólo mediante la mejora continua de las leyes y la mejora continua de la calidad profesional del personal tributario se podrán verificar en línea de manera oportuna todas las situaciones ilegales relacionadas con los impuestos, como la evasión fiscal y la evasión fiscal, y se podrá evitar eficazmente la pérdida de ingresos fiscales nacionales. .