¿Cómo manejar la contabilidad gratuita durante la epidemia? ¡Los contadores de 90 años ni siquiera saben esto!
Tratamiento contable sin alquiler durante la epidemia
Descripción del caso:
Una determinada empresa (contribuyente general) alquila una tienda y firma un contrato de arrendamiento una vez al año. año. El tiempo es de septiembre a agosto. El alquiler mensual es de 6.543.802 RMB, que se cobrará en un solo pago en agosto de 2008. El alquiler total es de * * * 6.543.804.400 RMB. Y se ha emitido la correspondiente factura general con IVA. Debido al repentino ataque del nuevo tipo de neumonía, para responder aún más a las políticas nacionales, la Compañía A eximió el alquiler del arrendatario de 0 a marzo y devolvió el alquiler de los primeros tres meses al comerciante en febrero, con un total Alquiler de 1,36 millones de yuanes. ¿Qué pasa entonces con el procesamiento contable correspondiente?
1. Impuesto sobre el valor añadido
Emitir factura:
Cuando la empresa devuelva el alquiler de 360.000 yuanes, emitirá una factura roja para compensar la original. factura azul y luego pagar el alquiler gratuito. El comerciante emitió una nueva factura por el alquiler de 10.800 yuanes.
El tratamiento contable es el siguiente:
Débito: Ingresos del negocio principal/cuentas recibidas por adelantado 33.03
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido ) 2,97
Préstamo: depósito bancario 36
2. Impuesto sobre Sociedades
En 2008, si la empresa tiene reconocidos ingresos de una sola vez, devolverá los mismos. alquiler de uno a tres meses. Cuando esto suceda, se deberá calcular a través de las cuentas de ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 33,03
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar 2,97
Préstamo: depósito bancario 36,00
p>Débito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar 8,26
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 8,26
Débito: Distribución de beneficios - No distribuido beneficios 24,77
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 4,77
¿Cómo afrontar la contabilización de la reducción parcial del alquiler?
Al recibir el alquiler, realice el siguiente procesamiento contable:
Débito: depósito bancario/efectivo en caja/cuentas por cobrar
Préstamo: otros ingresos comerciales
¿Qué significa el periodo de gratuidad?
Período sin alquiler significa literalmente período sin alquiler. Por ejemplo, en un contrato de arrendamiento de un año, el período sin alquiler es de un mes y el cliente sólo debe pagar 11 meses de alquiler al propietario. El período general de gratuidad es el primer mes. Pero presta atención al primer pago del alquiler antes de mudarte.
Para obtener más información sobre la exención de alquiler durante la epidemia, consulte:
¡La provincia de Hainan apoya a las pequeñas y medianas empresas para superar las dificultades! Ocho medidas anunciadas: ¿rebaja de alquileres y reducción de impuestos?
Las 13 políticas de Sichuan ayudan a las empresas a sobrevivir a la epidemia: reducir el alquiler y reembolsar las cuotas de la seguridad social.