¿Qué partidas contables se utilizan para las mascarillas durante la epidemia? ¿Cómo realizar asientos contables?
Para apoyar la prevención y el control de la nueva epidemia de neumonía, la mayoría de las empresas comprarán mascarillas y las distribuirán entre los empleados. Entonces, ¿en qué cuenta contable se deben incluir las máscaras durante la epidemia? ¿Cómo realizar asientos contables? Este artículo brindará una introducción relevante a los temas anteriores. ¡Sigamos la Red del Espacio Profundo para obtener más información!
¿Qué cuenta? ¿Deben incluirse las máscaras durante la epidemia?
Respuesta: Las máscaras compradas por la empresa durante la epidemia y distribuidas a los empleados deben incluirse en las tarifas de protección laboral y poder deducirse antes del impuesto sobre la renta de las empresas.
Asientos contables por compra de mascarillas durante la epidemia
Débito: gastos de gestión, etc. - tasas de protección laboral
Impuestos a pagar - Impuesto al valor añadido a pagar - Partida monto del impuesto
Crédito: depósito bancario
Un caso de contabilidad de máscaras durante la epidemia
1 La empresa A compró 10.000 yuanes en máscaras y las distribuyó entre los empleados. . Su factura con IVA es de 10.000 y su importe de IVA es de 1.300. ¿Puedo preguntar cómo debe llevar la contabilidad el personal financiero de la empresa?
Débito: gastos de gestión - primas de seguro laboral 10.000
Impuestos a pagar - impuesto al valor añadido a pagar - impuesto soportado 1.300
Préstamo: depósito bancario 11.300
2. Durante la epidemia, la empresa A otorgó a los empleados un subsidio mensual de 200 yuanes para comprar máscaras y les exigió que las usaran en el trabajo. ¿Cómo se debe manejar la contabilidad relevante?
Respuesta: Los subsidios en efectivo pagados por la Compañía A a los empleados deben incluirse en las tarifas de bienestar de los empleados. El tratamiento contable específico es el siguiente:
Débito: gastos de gestión, etc. - cuotas sociales de los empleados
Crédito: salario a pagar de los empleados - cuotas sociales
3. Como apoyo para el trabajo de prevención y control de epidemias, la Compañía C compró un lote de máscaras N95 y las donó a hospitales relevantes en Wuhan a través de organizaciones sociales de bienestar público. ¿Cómo manejar la contabilidad relevante?
Préstamo: bienes de inventario y. otros temas
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Crédito: depósitos bancarios
Débito: gastos no operativos donaciones - gastos de donaciones
Crédito: Inventario de bienes y otros sujetos
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
Durante la epidemia, la Empresa B no tenía. forma de comprar máscaras médicas y otros materiales, donar dinero en efectivo directamente a instituciones y hospitales relevantes en Hubei. ¿Cómo llevar la contabilidad pertinente?
Débito: gastos no operativos - gastos de donación
Crédito: depósitos bancarios
Las máscaras compradas por la empresa se pueden deducir antes impuestos ¿Qué debo hacer si no tengo factura?
Malentendidos sobre el tratamiento fiscal de las mascarillas durante la epidemia
Mito 1: Para prevenir y controlar la epidemia, la empresa compra máscaras y las distribuye a los empleados, y exige que los empleados las usen para trabajar. El coste de las mascarillas entra aquí en la categoría de "compensación de los empleados - cuotas sociales".
Análisis: El coste de las mascarillas durante la epidemia no entra en la categoría de "compensación a los empleados - tarifas sociales". Debe ser un gasto razonable en protección laboral realmente incurrido por la empresa y que pueda deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades. También se permite deducir el IVA cuando se obtiene una factura especial con IVA.
Mito 2: Durante la epidemia, la empresa compró un lote de máscaras y las donó a las zonas de desastre a través de organizaciones de bienestar social. Al comprar las máscaras, obtuvieron facturas ordinarias y no dedujeron el valor agregado. impuesto. Por lo tanto, no es necesario pagar el IVA cuando se realizan donaciones a terceros como ventas.
Análisis: El malentendido anterior se puede obtener de acuerdo con las regulaciones pertinentes. Al comprar máscaras para donaciones de bienestar público durante la epidemia, deben considerarse ventas y pagar el IVA.
Mito 3: Durante la epidemia, la empresa proporcionará subsidios para las mascarillas a cada empleado después de reanudar el trabajo, lo que permitirá a los empleados comprarlas y usarlas en el trabajo. El subsidio de mascarillas aquí está exento del impuesto sobre la renta personal.
Análisis: Según el "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", los subsidios a las máscaras proporcionados a los empleados durante la epidemia deben incorporarse a los sueldos y salarios del actual Plazo para pagar el IRPF. La comprensión anterior es incorrecta.
Mito 4: Durante la epidemia, un lote de máscaras producidas por la empresa fue desechado debido a problemas. El personal de la propiedad incluyó directamente esta parte de la pérdida como pérdida y la dedujo antes del impuesto sobre la renta de las empresas. del año, sin necesidad de conservar ningún dato para futuras consultas.
Análisis: De acuerdo con la normativa pertinente, el "Detalle de las Deducciones Antes de Impuestos y Ajustes Fiscales por Pérdida de Activos" debe completarse cuando se liquida y liquida el Impuesto sobre Sociedades, y se conservará la información pertinente. por la empresa para referencia futura.