Gestión y contabilidad de fondos monetarios en la industria logística

Con el fin de garantizar el normal funcionamiento de las actividades logísticas (transporte, almacenamiento, embalaje, carga y descarga, tramitación de distribución, información logística, etc.). ), las empresas de logística necesitan disponer de determinados fondos monetarios. Muchas actividades de las empresas de logística requieren la recepción y el pago de fondos monetarios, y la recepción y el pago de fondos monetarios abarcan todo el proceso de actividad logística de la empresa. Por lo tanto, las empresas de logística deben cumplir con las regulaciones pertinentes sobre la gestión de fondos monetarios en sus actividades comerciales. El departamento de contabilidad corporativa debe combinar las características de los fondos monetarios y administrar, calcular y supervisar concienzudamente los fondos monetarios para garantizar la seguridad e integridad de los fondos monetarios y acelerar. Rotación de capital y mejora de la eficiencia en la utilización del capital.

1. Gestión y contabilidad del efectivo

El efectivo se refiere al efectivo disponible en el departamento de contabilidad de las empresas de logística, incluido el RMB y varias monedas extranjeras en existencia. El efectivo es un activo líquido que se puede utilizar en cualquier momento para comprar suministros necesarios, pagar los gastos diarios y pagar deudas. Por lo tanto, fortalecer la contabilidad y gestión del efectivo es una tarea importante para las empresas de logística, lo cual es de gran importancia para proteger la seguridad e integridad de la propiedad nacional y corporativa y estabilizar el mercado financiero.

Gestión de efectivo

La gestión de efectivo se refiere a la supervisión y gestión de los recibos de efectivo, los gastos y los saldos de inventario por parte del departamento financiero corporativo de acuerdo con el sistema nacional de gestión de efectivo. Fortalecer la gestión del efectivo de las empresas de logística puede ahorrar el uso de efectivo, prevenir el fraude, reducir los fondos inactivos de las empresas de logística y mejorar la eficacia del uso de los fondos. Las regulaciones nacionales sobre gestión de efectivo incluyen principalmente los siguientes aspectos:

1 Regulaciones sobre el alcance del uso de efectivo Según las regulaciones, las empresas pueden usar efectivo para liquidación:

(1) Salarios y prestaciones de los empleados.

(2) Retribución laboral personal.

(3) Premios otorgados a personas de ciencia y tecnología, cultura, arte, deportes, etc. de acuerdo con la normativa nacional.

(4) Seguros laborales diversos, cuotas sociales y otros gastos personales estipulados por el estado.

(5) Precios de compra de productos agrícolas y secundarios y otros materiales a particulares.

(6) Gastos de viaje que los viajeros de negocios deban llevar consigo.

(7) Liquidación de gastos esporádicos por debajo del punto de partida.

(8) Otros gastos determinados por el Banco Popular de China que deberán pagarse en efectivo.

Para los gastos que entran dentro del alcance de liquidación en efectivo mencionado anteriormente, las empresas pueden retirar efectivo de los bancos según sea necesario para pagar. Los pagos que no entran dentro del alcance de liquidación en efectivo mencionado anteriormente se liquidarán todos por banco. transferir.

2. Normativa sobre cobros y pagos en efectivo

(1) No se permite la retirada de efectivo sin autorización. Los llamados gastos fijos significan que los ingresos en efectivo de las empresas de logística se utilizan directamente para pagar diversos gastos. Es fácil alterar los canales de cobro y pago de efectivo, lo que dificulta que los bancos supervisen y administren eficazmente el efectivo corporativo.

(2) El efectivo del beneficiario debe enviarse al banco a tiempo. El destinatario del efectivo de la empresa de logística deberá enviarlo al banco donde se abre la cuenta el mismo día. Si realmente es difícil enviarlo el mismo día, el banco donde esté abierta la cuenta determinará el plazo de entrega.

(3) No está permitido fabricar el objeto para obtener dinero en efectivo. Si una empresa necesita efectivo dentro del alcance y límite de uso de efectivo estipulado por el Estado, debe retirarlo del banco donde está abierta la cuenta. El propósito debe indicarse al retirarlo y no está permitido compensar el propósito de. retirar efectivo.

(4) El "almacenamiento en techo blanco" está estrictamente prohibido. Es decir, las empresas no pueden reemplazar el efectivo disponible con vales de pago que no cumplan con el sistema financiero.

(5) No existe "depósito privado de fondos públicos". Es decir, a las empresas que reciben efectivo no se les permite depositar en bancos como ahorros personales, ni retener fondos públicos fuera de balance.

3. Regulación de límites de inventario

Con el fin de fortalecer la gestión del efectivo y facilitar los gastos esporádicos diarios de las empresas de logística. El estado estipula que cada empresa puede retener una cierta cantidad de efectivo disponible, lo que se denomina límite de efectivo disponible. El límite de efectivo del inventario de una empresa lo determina el banco donde se abre la cuenta en función de las necesidades comerciales de la empresa, el saldo de caja y la distancia entre la empresa y el banco. Generalmente, es la cantidad requerida para 3 a 5 días de gastos esporádicos diarios de la empresa. En áreas remotas y áreas con transporte inconveniente, puede exceder los 5 días, pero no excederá los 15 días de gastos esporádicos diarios como máximo. Una vez que se determinan los límites de inventario, se deben implementar. Cuando el inventario de efectivo excede el límite, debe enviarse al banco de apertura de la cuenta el mismo día. Si es insuficiente, se puede retirar del banco de apertura de la cuenta.

4. Sistema de control interno de efectivo

Las empresas de logística deben implementar estrictamente el sistema de gestión de cuentas de efectivo. El cajero no será responsable de revisar y mantener archivos contables ni registrar cuentas como ingresos, gastos, reclamaciones y deudas.

El cajero debe tener un comprobante de recibos y pagos en efectivo, y sólo puede aceptar y pagar en efectivo después de una revisión cuidadosa. Los recibos y pagos en efectivo deben contarse en persona y revisarse cuidadosamente para evitar errores. Los recibos de efectivo deben tener el sello "Recibo en efectivo" o "Pago en efectivo" después de recibir el pago. Los cajeros deben negarse a procesar comprobantes que no cumplan con el sistema de formalidad.

(2) Contabilidad de efectivo

1. Contabilidad secuencial de efectivo

Para registrar los recibos y pagos de efectivo de forma continua, sistemática y completa, las empresas de logística deben establecerse. "efectivo "Libros de cuentas" para una contabilidad detallada. El libro de cuenta de efectivo utiliza tres columnas para facilitar la clasificación de este tipo de libro de cuenta. El cajero debe registrar el negocio uno por uno en el orden en que ocurrió el negocio según los comprobantes originales, los recibos de efectivo y los comprobantes de pago después de la revisión. El saldo debe liquidarse al final de cada día y el saldo contable debe verificarse con el inventario de efectivo real para garantizar que los datos de la cuenta sean consistentes. Al registrar el libro de cuentas de caja, se pueden reflejar los cambios en el efectivo y los saldos y se puede fortalecer la gestión del efectivo.

2. Contabilidad del libro mayor de efectivo

Para reflejar los ingresos, gastos y saldo de efectivo disponible, las empresas de logística establecen cuentas del libro mayor para la contabilidad. El lado del débito de esta cuenta registra el destinatario del efectivo, el lado del crédito registra el desembolso de efectivo y el saldo está en el lado del débito, lo que indica el saldo de efectivo disponible.

Tome ahora el negocio relacionado registrado en el libro de cuentas de efectivo como ejemplo para explicar el tratamiento contable del negocio de recibos y pagos de efectivo. Los siguientes son los recibos y pagos en efectivo de Shanghai Shentong Logistics Company el 1 de mayo de un año determinado:

[Ejemplo 1] Al emitir un cheque en efectivo, se retiraron 2000 yuanes en efectivo del banco como reserva. , y se realizaron asientos contables con base en los talones de cheques de caja de la siguiente manera:

Débito: Efectivo 2000

Préstamo: Depósito bancario 2000

[Ejemplo 2] El La persona que recibió transporte esporádico hoy recibió 234 yuanes en efectivo. El comprobante de recibo debe diligenciarse según la contabilidad de facturas de transporte ordinario, y los asientos contables son los siguientes:

Débito: efectivo 234

Crédito: ingresos del negocio principal 234

[Ejemplo 3] 80 yuanes en efectivo para comprar material de oficina. Llene el comprobante de pago con base en la factura ordinaria, y los asientos contables son los siguientes:

Débito: gastos indirectos - material de oficina 80

Crédito: efectivo 80

[Ejemplo 4] El comprador, Wang Ming, se fue de viaje de negocios y pidió prestados 1.600 yuanes por adelantado para cubrir los gastos de viaje. Realice los siguientes asientos contables según la orden de préstamo aprobada por el líder:

Débito: Otras cuentas por cobrar - Wang Ming 1600

Crédito: Efectivo 1600

[Ejemplo 5] Cobra cuentas por cobrar esporádicas y cuéntalas como efectivo de 60 yuanes. Realice asientos contables de la siguiente manera:

Débito: efectivo 60

Crédito: cuentas por cobrar 60

[Ejemplo 6] Sume el monto comercial del día a 234 yuanes se envía al banco. Realice asientos contables de la siguiente manera:

Débito: depósito bancario 234

Crédito: efectivo 234

(3) Efectivo en caja

En Para garantizar que las cuentas sean coherentes y detectar o prevenir rápidamente errores en la recepción y pago de efectivo, corrupción, robo y otras actividades ilegales, las empresas de logística deben inventariar el efectivo con frecuencia. El cajero debe preparar "informes diarios e informes mensuales". Cuando sea necesario, la empresa también puede organizar un equipo de inventario para contar el efectivo de forma regular o irregular. Si se encuentran discrepancias en las cuentas, las razones deben identificarse y abordarse de manera oportuna. Antes de identificar la causa, debe calcularse a través de la cuenta "Excedente de pérdida de propiedad a manejar" y luego transferirse a la cuenta correspondiente una vez identificada la causa.

[Ejemplo 7] El 6 de mayo, Shanghai Shuntong Logistics Company realizó un inventario de efectivo y encontró 80 yuanes. El motivo aún está por investigar. Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Efectivo 80

Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad pendiente - Pérdida y excedente de activo circulante pendiente 80

[ Ejemplo 8] El 8 de mayo, Shanghai STO Logistics Company encontró una escasez de efectivo de 60 yuanes durante un inventario de efectivo. El motivo aún está por investigar. Realice asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Pérdidas y excedentes de propiedad pendientes - Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes 60

Crédito: Efectivo 60

[[Ejemplo 9 ] El 10 de mayo, luego de la investigación, se desconocía el motivo del pago atrasado y se evaluó como ingreso operativo que el pago atrasado era responsabilidad del cajero, y se decidió que el cajero compensaría;

Realizar asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes a enajenar 80

Crédito: Ingresos no operacionales 80

Débito: Otras cuentas por cobrar-××Cajero 60

Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad a enajenar-Pérdida y excedente de activo circulante a enajenar 60

2 Gestión y contabilidad de depósitos bancarios

Los depósitos bancarios se refieren a diversos tipos de depósitos colocados por empresas de logística en bancos y otras instituciones financieras. Es el componente principal de los fondos monetarios corporativos. El pago de fondos y la liquidación de las empresas de logística se realizan principalmente mediante transferencias bancarias.

(1) Gestión de depósitos bancarios

La gestión de depósitos bancarios incluye principalmente los siguientes contenidos:

1. Implementar estrictamente las normas de gestión de cuentas bancarias.

De acuerdo con las "Medidas de gestión de cuentas bancarias" del Banco Popular de China, todas las empresas de logística deben abrir cuentas de liquidación en bancos locales para depósitos, retiros y liquidaciones de transferencias. Cuando una empresa de logística solicita abrir una cuenta en un banco, debe completar el formulario de solicitud de apertura de cuenta y proporcionar la licencia comercial original o la licencia comercial de persona jurídica corporativa y otros documentos relevantes emitidos por el departamento de administración industrial y comercial local, y adjuntar el sello financiero especial de la unidad, las tarjetas de sello de persona jurídica y del director financiero. Se puede abrir una cuenta después de la aprobación del banco, y la empresa puede recibir y pagar depósitos bancarios después de abrir una cuenta bancaria. La cuenta abierta por la unidad de apertura de cuentas en el banco sólo puede ser utilizada por la unidad. Se deben reservar fondos suficientes en la cuenta de depósito bancario para garantizar el pago y no se permiten comprobantes de pago cortos.

2. Fortalecer la gestión diaria del negocio de cobranza y pago de depósitos bancarios.

Todo negocio de cobro y pago de depósitos bancarios debe ser atendido por un cajero. Los cajeros deben revisar cuidadosamente la legalidad y racionalidad de las operaciones de cobro y pago, registrar los diarios de depósitos de manera oportuna y comprender los saldos de los depósitos bancarios de manera oportuna. El uso de cheques bancarios deberá ser aprobado por el Tesorero. La emisión y custodia de cheques no puede ser gestionada por una sola persona, sino que debe ser manejada por separado por dos o más personas.

3. Establecer y mejorar el sistema de conciliación bancaria.

Las empresas de logística deben registrar con prontitud y precisión las cuentas corrientes con los bancos, cumplir con las normas de gestión pertinentes para la conciliación, liquidar los saldos de los depósitos bancarios diariamente y conciliar los extractos bancarios de manera oportuna. Si hay alguna discrepancia al final del mes, deben averiguar los motivos uno por uno y preparar una "hoja de conciliación bancaria" para realizar ajustes con el fin de comprender el recibo, pago y almacenamiento de los depósitos bancarios.

(2) Contabilización de depósitos bancarios

Todos los tipos de fondos de liquidación incurridos por empresas de logística deben liquidarse mediante transferencias bancarias, excepto que el efectivo se puede utilizar directamente de acuerdo con las regulaciones. Las empresas de logística deben obtener como comprobantes de pago originales diversos comprobantes de liquidación bancaria, como letras de cambio, cheques, cheques de caja, cobros encomendados, compromisos de cobro, etc. Después de que el supervisor de contabilidad revise y firme los comprobantes originales, el comprobante de recibo de depósito o el comprobante de pago de la cuenta de liquidación bancaria se puede utilizar como base contable para el recibo y el pago de la cuenta de liquidación bancaria.

Cuando una empresa de logística deposita efectivo en un banco, debe cumplimentar dos copias del formulario de pago en efectivo y enviarlo al banco junto con el efectivo. Una vez que el banco verifique el recibo de pago en efectivo, se le pondrá un sello de "recibido" y se devolverá a la empresa como el comprobante original para contabilidad. Todos los negocios que impliquen el aumento de depósitos en las cuentas de liquidación de las empresas de logística se basarán en los comprobantes originales sellados por el banco y enviados o devueltos a la empresa como base para la cuenta personal del beneficiario de los depósitos bancarios de la empresa.

Cuando una empresa de logística retira efectivo o realiza un pago a un banco, debe emitir un cheque en efectivo u otro comprobante de liquidación, y el banco transferirá el talón del cheque u otro comprobante de liquidación de la empresa. servirá como comprobante original para la cuenta del pagador. El método de liquidación estipula que el pago de los bienes se retira del depósito en la cuenta de liquidación de la empresa de logística, y el aviso de pago después de la transferencia bancaria se utiliza como base para que el pagador ingrese la cuenta.

Para calcular y reflejar universalmente los ingresos, pagos y saldos de los depósitos de las empresas de logística en cuentas de liquidación bancaria, las empresas deben establecer cuentas de "depósito bancario" para la contabilidad clasificada universal. El débito de la cuenta "Depósito bancario" se registra en función del comprobante de recibo correspondiente, el lado de crédito se registra en función del comprobante de pago correspondiente y el saldo está en el lado de débito, lo que indica el saldo del depósito bancario.

El negocio de cobro y pago de depósitos bancarios de Shanghai STO Logistics Company ahora se describe de la siguiente manera:

[Ejemplo 10] Escriba un cheque de transferencia para pagar 5000 yuanes por la compra de materiales, más 850 yuanes para el impuesto al valor agregado. Realice asientos contables de la siguiente manera:

Préstamo: materias primas 5850

Préstamo: depósito bancario 5850

[Ejemplo: 11] Efectivo recibido por 6200 yuanes al final del mes, Depósito en banco.

Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Débito: depósito bancario 6200

Préstamo: ingresos del negocio principal 6200

[Ejemplo 12]] Diríjase al número de teléfono de el Departamento de Administración La tarifa es de 3.000 yuanes. Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Débito: comisión de gestión 3.000 yuanes

Préstamo: depósito bancario 3.000 yuanes.

[Ejemplo: 13] Compre un equipo de prueba con un impuesto total de 61.400 yuanes y entréguelo el mismo día. Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Débito: activo fijo 61.400

Préstamo: depósito bancario 61.400.

[Ejemplo 14] El exceso de efectivo en el inventario es de 6.000 yuanes, que se deposita en el banco de acuerdo con la orden de pago para el procesamiento contable. Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Banco 6000.

Crédito: Cash 6000

Para fortalecer la gestión y supervisión de las cuentas liquidadoras bancarias, además de la contabilidad clasificada general a través de cuentas de "depósito bancario", las empresas de logística también deberían establecer "Diarios de depósitos" "Realizar una contabilidad de clasificación secuencial y detallada. Cuando una empresa de logística realiza operaciones diarias de cobro y pago de depósitos bancarios, el cajero registrará cada transacción según el comprobante de pago aprobado y calculará el saldo del día al final de cada día. Al final del mes, se calculan los ingresos, pagos y saldos totales del mes. Al mismo tiempo, es consistente con los montos de débito y crédito y el saldo final del libro mayor de depósitos del banco. Los "diarios de depósitos" generalmente utilizan páginas de cuentas personalizadas de tres columnas, y su contenido, estructura y métodos de registro son básicamente los mismos que los de los libros de caja.

(3) Inventario de depósitos bancarios

Para estar al tanto de los cobros y pagos de los depósitos bancarios y evitar errores en las cuentas bancarias, las empresas de logística deben verificar los diarios de depósitos y los diarios de depósitos. uno por uno periódicamente (al menos una vez al mes) Extracto enviado por el banco. Cuando durante la verificación se descubra que los saldos de ambas partes son inconsistentes, las razones deben determinarse de manera oportuna. Si hay errores en la contabilidad, deben corregirse inmediatamente. Además de errores contables, también puede deberse a cuentas pendientes. Las llamadas cuentas pendientes de liquidación se refieren a cuentas entre bancos y empresas que han sido pagadas por una parte pero no pagadas por la otra debido a diferentes tiempos de entrega de los comprobantes de liquidación. En general, las cuentas pendientes son las siguientes: el saldo de depósito bancario ajustado es de 196.500 yuanes, que es el monto real del depósito bancario que pueden utilizar las empresas de logística a fin de mes. Después del ajuste, los saldos de ambas partes son iguales, lo que generalmente significa que no hay errores en las cuentas de ambas partes. Si los saldos ajustados no son iguales, puede ser un error contable bancario o un error contable corporativo. Descubra la causa y corríjala. Vale la pena señalar que los extractos bancarios no son documentos originales y no pueden utilizarse para ajustar los registros contables de los depósitos bancarios. Sólo cuando los comprobantes de liquidación bancaria pertinentes lleguen a la empresa de logística se podrá realizar el procesamiento contable en base a los comprobantes de liquidación recibidos.

Tres. Gestión y contabilidad de otros fondos monetarios

(1) El concepto de otros fondos monetarios

Otros fondos monetarios se refiere a otros fondos monetarios excepto efectivo y depósitos bancarios. Otros fondos monetarios, por su naturaleza, son los mismos que el efectivo y los depósitos bancarios. Ambos son fondos monetarios, pero debido a sus diferentes lugares de almacenamiento y usos, se contabilizan por separado. El contenido principal de otros fondos monetarios incluye depósitos externos, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios, depósitos de tarjetas de crédito, depósitos de cartas de crédito, depósitos de inversión, etc.

(1) El depósito en el extranjero se refiere a la cantidad de dinero que una empresa de logística envía al banco comprador para abrir una cuenta especial para compras cuando realiza negocios de compras temporales o esporádicas en otros lugares.

(2) El depósito de giro bancario se refiere al dinero depositado por las empresas de logística en el banco para obtener un giro bancario.

(3) El depósito de cheque de caja se refiere a la cantidad de dinero depositada por las empresas de logística en el banco para obtener un cheque de caja.

(4) El depósito con tarjeta de crédito se refiere a la cantidad de dinero que las empresas de logística depositan en tarjetas de crédito bancarias para obtener tarjetas de crédito.

(5) El depósito de carta de crédito se refiere al depósito depositado por empresas de logística en los bancos para obtener cartas de crédito.

(6) El margen de los fondos de inversión se refiere a los fondos que las empresas de logística depositan en compañías de valores pero que no han realizado inversiones a corto plazo.

(2) Contabilización de otros fondos monetarios

Para reflejar correctamente la formación y el uso de otros fondos monetarios, las empresas de logística deben establecer otras cuentas del libro mayor de fondos monetarios, establecer depósitos en moneda extranjera, cuentas bancarias detalladas como giros postales, cheques de caja, tarjetas de crédito, depósitos de cartas de crédito, depósitos de inversión, etc. Se carga la cuenta "Otros fondos monetarios", se registra el aumento de otros fondos monetarios y se acredita la disminución de otros fondos monetarios. El saldo deudor final representa el saldo de otros fondos monetarios.

El tratamiento contable de los depósitos de giros bancarios y cheques de caja está directamente relacionado con el método de liquidación, el cual se explicará en la Sección 2 de este capítulo "Métodos de Liquidación de Transferencias de Empresas Logísticas". He aquí un ejemplo para ilustrar el método de tratamiento contable de su negocio de capital monetario:

[Ejemplo 15] El 2 de abril, Shanghai Shuntong Logistics Company encomendó a un banco local el envío de un depósito de 5.000 yuanes a un banco en una agencia de compras extranjera para abrir una cuenta especial para compras. El 6 de abril de 2016 recibí la factura emitida por el comprador para el proveedor mencionado anteriormente, con un pago material de 4.680 yuanes. Según el recibo de remesas, los asientos contables son los siguientes:

2 de abril:

Débito: Otros fondos monetarios - depósitos en el exterior por 5.000.

Préstamo: depósito bancario de 5.000 yuanes.

16 de abril:

Débito: Materiales en tránsito 4680

Préstamo: Otros fondos monetarios - depósitos en el exterior 4680

18 de abril En el El mismo día, después de recibir la notificación del banco, el exceso de 320 yuanes fue reembolsado y transferido a una cuenta de depósito bancaria. Realizar asientos contables de la siguiente manera:

Débito: depósito bancario 320

Préstamo: otros fondos monetarios - depósito en el exterior 320

[Ejemplo 16] 6 de septiembre En el mismo Al día siguiente, Shanghai STO Logistics Company solicitó el uso de una tarjeta de crédito del banco emisor de la tarjeta y pagó un fondo de reserva de tarjeta de crédito de 20.000 yuanes a sus depositantes básicos. El 30 de septiembre, Shanghai Shuntong Logistics Company pagó 1.800 yuanes por entretenimiento empresarial con tarjeta de crédito. Realice asientos contables de la siguiente manera:

6 de septiembre:

Préstamo: otros fondos monetarios - tarjeta de crédito 20.000

Préstamo: depósito bancario de 20.000 yuanes.

30 de septiembre:

Débito: comisión de gestión 1800

Préstamo: otros fondos monetarios - tarjeta de crédito 1800

[Ejemplo 17] Shanghai Shuntong Logistics Company importó un lote de mercancías y el precio fue de 83.000 RMB según el tipo de cambio del día. Deposítelo en el banco para solicitar la emisión de una carta de crédito el 6 de octubre de 65438. La moneda contable de la empresa de logística es el RMB. Realizar asientos contables de la siguiente manera:

65438+6 de octubre:

Débito: otros fondos monetarios - carta de crédito 83000

Crédito: depósito bancario -cuenta USD 83.000

El 30 de octubre, 165438+ recibió la factura de la L/C, el conocimiento de embarque y el comprobante de liquidación de las mercancías importadas. Luego de la verificación, el pago se realizó con el depósito de la L/C. Los productos aún no han llegado a la empresa. Realice asientos contables de la siguiente manera:

Préstamo: materiales en tránsito 83 000

Préstamo: otros fondos monetarios - depósito de carta de crédito 83 000 yuanes.

Cuando las empresas de logística asignan fondos a las empresas de valores, debitarán la cuenta "Otros fondos monetarios - Inversiones depositadas" y acreditarán la cuenta "Depósitos bancarios" de acuerdo con el monto real asignado al comprar acciones y bonos. . , con base en el monto real, debitar la cuenta "inversión a corto plazo" y acreditar la cuenta "otros fondos monetarios - fondos de inversión depositados".