Red de conocimiento de divisas - conocimientos contables - ¿Cómo calculan los impuestos los empresarios de Hong Kong cuando llegan al continente? Respuestas a preguntas relacionadas con la Reunión de Consulta sobre Política Fiscal Empresarial de Hong Kong (proporcionada por la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Guangdong) 1. ¿Cómo recaudan los habitantes de Hong Kong el impuesto sobre la renta personal cuando firman contratos laborales y prestan servicios (que no implican cargos directivos) en Hong Kong y en instituciones del continente? Respuesta: En primer lugar, deben distinguirse los ingresos de fuentes nacionales y los ingresos de fuentes extranjeras: - Los ingresos por sueldos y salarios obtenidos por una persona mientras trabaja en China, ya sean pagados por una empresa o un empleador individual dentro de China o en el extranjero, pertenecen todos a China: los sueldos y salarios ganados por una persona mientras trabaja fuera de China, ya sean pagados por una empresa o un empleador individual dentro o fuera de China, son todos ingresos fuera de China. En segundo lugar, la obligación tributaria se determina en función del tiempo real de residencia del individuo en China (consulte la tabla a continuación): pago nacional, pago en el extranjero, trabajo doméstico, trabajo en el extranjero, empleados generales (gerentes superiores) de 1 día a 183 días, no -carga interna, exención de impuestos, 1 año. Exención por más de 5 años. Nota: Excepto por los dos tipos de impuestos indicados en (), los altos directivos de algunos países y regiones son todos iguales. Los altos directivos se refieren a los puestos ocupados por empresas, empresas y organizaciones económicas (excluidas las oficinas de representación) en China como subdirector (general) de la empresa, ingeniero jefe, jefes de diversos departamentos funcionales y otros gerentes similares de la empresa. 2. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal que deben pagar los empleados de Hong Kong en China y cómo tratarlo de manera razonable? Respuesta: De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas a la implementación de acuerdos fiscales y leyes de impuesto sobre la renta individual para personas físicas sin domicilio en China" (Guo Shui Fa [2004] No. 97): 1. Aquellos que no tienen domicilio en China pero están en Para las personas que no viven en China durante más de 90 días en un año fiscal o no viven en China durante más de 183 días durante el período especificado en un tratado fiscal, se aplica la siguiente fórmula: 2. La siguiente fórmula se aplica a las personas que no tienen domicilio en China, pero que han vivido en China de forma continua o acumulativa durante más de 90 días en un año fiscal, o que han vivido en China de forma continua durante más de 183 días pero menos de 1 año durante el período especificado en el tratado fiscal: 3. En el caso de personas que no tienen domicilio en China pero que han vivido en China durante más de un año, o personas que ocupan directores corporativos o puestos de alta dirección en China, se aplica la siguiente fórmula: 3. Si los habitantes de Hong Kong trabajan en el continente sin recibos, ¿se les cobrará el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta personal? Respuesta: Los subsidios pagados por las empresas a los empleados que pertenecen a las siguientes categorías están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta personal, y otras partes están sujetas a impuestos: ① Subsidios de vivienda, subsidios de alimentos, tarifas de reasentamiento y tarifas de lavandería obtenidos por personas extranjeras en forma de subsidios no reembolsables. -efectivo o reembolso. ② Subsidios para viajes de negocios nacionales y extranjeros obtenidos por personas extranjeras de acuerdo con normas razonables. (3) Los gastos por visitas familiares, enseñanza de idiomas, educación de niños, etc. obtenidos por personas extranjeras serán razonables después de la revisión y aprobación de las autoridades fiscales locales. 4. Dado que nuestros empleados en las fábricas de China continental ya han pagado el impuesto sobre la renta personal en Hong Kong, si todavía tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal en China continental, ¿es esto una doble imposición y una gran carga para la empresa y nuestros colegas? Respuesta: Debe distinguir el impuesto sobre la renta personal que debe pagar en China continental y Hong Kong según el contenido de la pregunta 1. Según el acuerdo entre la China continental y la Región Administrativa Especial de Hong Kong para evitar la doble imposición sobre la renta, los impuestos pagados por los residentes de la Región Administrativa Especial de la China continental en Hong Kong de acuerdo con las regulaciones pueden utilizarse para compensar la impuestos que el continente aplica a dichos residentes. Sin embargo, el importe del crédito no excederá el importe del impuesto continental calculado de conformidad con las normas fiscales continentales. Los ingresos obtenidos por los residentes de Hong Kong en el continente y los impuestos pagados de conformidad con las reglamentaciones en el continente pueden deducirse de los impuestos aplicados a los residentes en la Región Administrativa Especial de Hong Kong. Sin embargo, el monto del crédito no excederá el impuesto de la Región Administrativa Especial de Hong Kong calculado de acuerdo con las regulaciones fiscales de la Región Administrativa Especial de Hong Kong. Si el contribuyente es residente tanto de China continental como de Hong Kong, la cuestión de la eliminación de la doble imposición puede resolverse mediante negociaciones entre las autoridades competentes de ambas partes. 5. Debido a que nuestros vendedores viajan a menudo entre China y Hong Kong, si no sabemos que han pasado 183 días, ¿nuestros vendedores y vendedores relacionados deben ser castigados? Respuesta: Según las leyes fiscales, cuando los compatriotas de Hong Kong están empleados en el continente, las empresas del continente están obligadas a retener y remitir los sueldos y salarios recibidos por sus empresas del continente y sus filiales en Hong Kong. Si la presentación no se presenta por más de 183 días, se impondrá una multa a la empresa como agente de retención y se impondrá al contribuyente individual un cargo por pago atrasado del 0,05% del impuesto a pagar diariamente.

¿Cómo calculan los impuestos los empresarios de Hong Kong cuando llegan al continente? Respuestas a preguntas relacionadas con la Reunión de Consulta sobre Política Fiscal Empresarial de Hong Kong (proporcionada por la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Guangdong) 1. ¿Cómo recaudan los habitantes de Hong Kong el impuesto sobre la renta personal cuando firman contratos laborales y prestan servicios (que no implican cargos directivos) en Hong Kong y en instituciones del continente? Respuesta: En primer lugar, deben distinguirse los ingresos de fuentes nacionales y los ingresos de fuentes extranjeras: - Los ingresos por sueldos y salarios obtenidos por una persona mientras trabaja en China, ya sean pagados por una empresa o un empleador individual dentro de China o en el extranjero, pertenecen todos a China: los sueldos y salarios ganados por una persona mientras trabaja fuera de China, ya sean pagados por una empresa o un empleador individual dentro o fuera de China, son todos ingresos fuera de China. En segundo lugar, la obligación tributaria se determina en función del tiempo real de residencia del individuo en China (consulte la tabla a continuación): pago nacional, pago en el extranjero, trabajo doméstico, trabajo en el extranjero, empleados generales (gerentes superiores) de 1 día a 183 días, no -carga interna, exención de impuestos, 1 año. Exención por más de 5 años. Nota: Excepto por los dos tipos de impuestos indicados en (), los altos directivos de algunos países y regiones son todos iguales. Los altos directivos se refieren a los puestos ocupados por empresas, empresas y organizaciones económicas (excluidas las oficinas de representación) en China como subdirector (general) de la empresa, ingeniero jefe, jefes de diversos departamentos funcionales y otros gerentes similares de la empresa. 2. ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal que deben pagar los empleados de Hong Kong en China y cómo tratarlo de manera razonable? Respuesta: De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas a la implementación de acuerdos fiscales y leyes de impuesto sobre la renta individual para personas físicas sin domicilio en China" (Guo Shui Fa [2004] No. 97): 1. Aquellos que no tienen domicilio en China pero están en Para las personas que no viven en China durante más de 90 días en un año fiscal o no viven en China durante más de 183 días durante el período especificado en un tratado fiscal, se aplica la siguiente fórmula: 2. La siguiente fórmula se aplica a las personas que no tienen domicilio en China, pero que han vivido en China de forma continua o acumulativa durante más de 90 días en un año fiscal, o que han vivido en China de forma continua durante más de 183 días pero menos de 1 año durante el período especificado en el tratado fiscal: 3. En el caso de personas que no tienen domicilio en China pero que han vivido en China durante más de un año, o personas que ocupan directores corporativos o puestos de alta dirección en China, se aplica la siguiente fórmula: 3. Si los habitantes de Hong Kong trabajan en el continente sin recibos, ¿se les cobrará el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta personal? Respuesta: Los subsidios pagados por las empresas a los empleados que pertenecen a las siguientes categorías están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta personal, y otras partes están sujetas a impuestos: ① Subsidios de vivienda, subsidios de alimentos, tarifas de reasentamiento y tarifas de lavandería obtenidos por personas extranjeras en forma de subsidios no reembolsables. -efectivo o reembolso. ② Subsidios para viajes de negocios nacionales y extranjeros obtenidos por personas extranjeras de acuerdo con normas razonables. (3) Los gastos por visitas familiares, enseñanza de idiomas, educación de niños, etc. obtenidos por personas extranjeras serán razonables después de la revisión y aprobación de las autoridades fiscales locales. 4. Dado que nuestros empleados en las fábricas de China continental ya han pagado el impuesto sobre la renta personal en Hong Kong, si todavía tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal en China continental, ¿es esto una doble imposición y una gran carga para la empresa y nuestros colegas? Respuesta: Debe distinguir el impuesto sobre la renta personal que debe pagar en China continental y Hong Kong según el contenido de la pregunta 1. Según el acuerdo entre la China continental y la Región Administrativa Especial de Hong Kong para evitar la doble imposición sobre la renta, los impuestos pagados por los residentes de la Región Administrativa Especial de la China continental en Hong Kong de acuerdo con las regulaciones pueden utilizarse para compensar la impuestos que el continente aplica a dichos residentes. Sin embargo, el importe del crédito no excederá el importe del impuesto continental calculado de conformidad con las normas fiscales continentales. Los ingresos obtenidos por los residentes de Hong Kong en el continente y los impuestos pagados de conformidad con las reglamentaciones en el continente pueden deducirse de los impuestos aplicados a los residentes en la Región Administrativa Especial de Hong Kong. Sin embargo, el monto del crédito no excederá el impuesto de la Región Administrativa Especial de Hong Kong calculado de acuerdo con las regulaciones fiscales de la Región Administrativa Especial de Hong Kong. Si el contribuyente es residente tanto de China continental como de Hong Kong, la cuestión de la eliminación de la doble imposición puede resolverse mediante negociaciones entre las autoridades competentes de ambas partes. 5. Debido a que nuestros vendedores viajan a menudo entre China y Hong Kong, si no sabemos que han pasado 183 días, ¿nuestros vendedores y vendedores relacionados deben ser castigados? Respuesta: Según las leyes fiscales, cuando los compatriotas de Hong Kong están empleados en el continente, las empresas del continente están obligadas a retener y remitir los sueldos y salarios recibidos por sus empresas del continente y sus filiales en Hong Kong. Si la presentación no se presenta por más de 183 días, se impondrá una multa a la empresa como agente de retención y se impondrá al contribuyente individual un cargo por pago atrasado del 0,05% del impuesto a pagar diariamente.

Por lo tanto, los compatriotas que viajan con frecuencia entre China y Hong Kong deben prestar especial atención a la duración de su estancia en el continente para evitar ser castigados por violar inadvertidamente las normas fiscales. La mejor forma de afrontar este problema es que si tu contrato de trabajo prevé que el número de días que vivirás en un año supera los 65.438.083 días, entonces puedes presentar una declaración al inicio según la obligación tributaria por más de 65.438.083 días, evitando así la pérdida involuntaria antes mencionada. 6. Si compro una casa para vacaciones en China, ¿se considerará un lugar para vivir? Respuesta: No, la residencia utilizada para vacaciones en China no es una residencia permanente en el sentido fiscal, por lo que se puede determinar que existe una residencia en China. 7. Si un residente de Hong Kong se casa con una esposa en China, ¿será considerado residente chino y pagará el impuesto sobre la renta personal? Respuesta: Según las disposiciones pertinentes de los acuerdos fiscales, como se menciona en la pregunta, en la práctica es más complicado determinar si un residente fiscal está en China o en Hong Kong. Debe basarse en condiciones tales como residencia permanente o centro importante. intereses, residencia habitual y número de días de residencia en China. Juez uno por uno. Si un residente de Hong Kong se casa, compra una casa en el continente y trabaja en el continente durante mucho tiempo, básicamente se le puede considerar residente fiscal en China. 8. ¿Cómo establecen los habitantes de Hong Kong empresas por cuenta propia en el continente y cómo se calculan los impuestos correspondientes? Respuesta: Actualmente, según la CEPA, los ciudadanos chinos que son residentes permanentes de Hong Kong pueden establecer negocios industriales y comerciales individuales en el continente. Su ámbito de negocios incluye el comercio minorista, la restauración, la peluquería, la belleza, el baño y la reparación de artículos de primera necesidad, etc. De acuerdo con las leyes tributarias locales pertinentes, los hogares industriales y comerciales individuales dedicados a diferentes industrias pagan diferentes tipos de impuestos. Los impuestos locales relacionados con el comercio minorista y la reparación de artículos de primera necesidad incluyen principalmente el impuesto sobre la renta personal, el impuesto de timbre, el impuesto sobre la propiedad urbana y el impuesto sobre las licencias de vehículos y embarcaciones. Además de los impuestos relacionados mencionados anteriormente, la restauración, la peluquería, la belleza, el baño y otras industrias también deben pagar impuestos comerciales. Consulte los materiales de referencia para conocer los métodos de recaudación específicos de los impuestos pertinentes. Existen dos métodos de cálculo del IRPF: recaudación por auditoría y recaudación aprobada. La tabla de tasas impositivas progresivas en exceso de cinco niveles es aplicable a la revisión de la recaudación: impuesto incluido impuesto incluido impuesto incluido impuesto incluido impuesto incluido impuesto incluido impuesto incluido impuesto incluido impuesto incluido De acuerdo con la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China" y su normas de implementación y el "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" Estipula que para los hogares industriales y comerciales individuales que no puedan calcular correctamente su renta imponible, las autoridades tributarias competentes determinarán y utilizarán el método de recaudación aprobado para recaudar el impuesto sobre la renta personal. Las operaciones específicas incluyen: recaudación regular de monto fijo, recaudación de la tasa de ingreso gravable, monto del impuesto gravado y recaudación de la tasa de ingreso gravable. 9. ¿Los empresarios de Hong Kong que establecen fábricas en el continente pero no trabajan permanentemente en el continente tienen que pagar impuesto sobre la renta personal? Respuesta: Según las disposiciones del Guoshuifa [1996] Nº 214 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, los empresarios de Hong Kong que instalan fábricas en el continente son a la vez directores (directores de consejo) de la empresa y tienen derecho directo puestos directivos en la empresa, o no ocupan ningún puesto nominal en la empresa, pero realmente participan en la gestión diaria de la empresa, ya sea como directores (directores) o empleados. Independientemente de si está registrado en los libros contables de la empresa, excepto que los dividendos y los ingresos por dividendos que obtiene están exentos del impuesto sobre la renta personal de conformidad con las disposiciones pertinentes del Guoshuifa [1993] No. 045, los ingresos por honorarios del director que obtiene deben ser grava el impuesto sobre la renta personal según el rubro de remuneración laboral. Además, si ingresos similares a sueldos y salarios obtenidos a nombre de honorarios de directores o dividendos no se pagan a nombre de sueldos y salarios dentro de la empresa, deberán ser declarados por el propio contribuyente, o la autoridad fiscal competente deberá se refieren a ingresos similares de regiones, industrias y empresas similares de tamaño similar. El salario y el salario del puesto se determinarán como el salario mensual y se cobrará el impuesto sobre la renta personal. 10. ¿Cuáles son las zonas económicas especiales mencionadas en las políticas preferenciales de impuesto a la renta? Respuesta: Las zonas económicas especiales se refieren a las cinco zonas económicas especiales de la provincia de Hainan, la ciudad de Shenzhen, la ciudad de Zhuhai, la ciudad de Shantou y la ciudad de Xiamen en la provincia de Fujian. 11. Para las empresas con inversión extranjera, las dos exenciones y las cuatro reducciones han expirado y el 100 por ciento de sus productos se exportan. ¿Puedo solicitar la póliza de reducción a la mitad? ¿Cuáles son los requisitos de solicitud? Respuesta: Sí. Es necesario obtener el certificado de "Empresa exportadora con inversión extranjera" emitido por el Departamento Provincial de Comercio Exterior y Cooperación Económica y determinarlo después de una investigación por parte de las autoridades fiscales locales. 12. Los residentes permanentes de Hong Kong disfrutan de la política CEPA, y los hogares industriales y comerciales individuales o las sociedades limitadas establecidas en el continente deben pagar impuestos sobre las empresas y los beneficios. ¿Hay alguna diferencia entre los dos? Respuesta Los impuestos que deben pagar los hogares industriales y comerciales individuales o las sociedades limitadas establecidas en el continente dependen de la naturaleza empresarial de cada hogar o empresa industrial y comercial.
上篇: ¿Cuándo entregará Yantai Qingquan Sunshine la casa? 下篇: ¿El Festival Qingming y el Festival de Comida Fría son lo mismo?
Artículos populares