Proceso de procesamiento contable de equipos agrícolas modernos

Los pasos contables son los siguientes: luego siga los puntos finales de las dos líneas para ver si el saldo de cada cuenta en el libro mayor es consistente con el saldo acumulado al final del balance. Verificar si los estados contables son consistentes. 1. El primer paso es clasificar todos los comprobantes originales recibidos a lo largo del mes: al final del mes, el contador recoge en la caja todos los comprobantes originales del mes. Estos comprobantes originales también se pueden clasificar por mes. cajero y entregado con antelación. El contenido organizado se clasifica según diferentes atributos de los bonos originales. Los comprobantes originales son los siguientes: 1. Factura de gastos diarios: Cada factura de gastos diarios debe ser firmada y confirmada por el supervisor y se debe pagar el comprobante de pago bancario correspondiente, o si el pago se realiza en efectivo, se debe sellar la factura. con pago en efectivo (escrito a mano (también) o si el pago aún no se ha realizado, se debe hacer una nota de "impago" y se debe indicar el propósito del gasto en el reverso de la factura. posible. En resumen, una factura debe ir seguida de la correspondiente remesa bancaria o debe indicar pago en efectivo o impago. 2. Recibo de Nómina: La nómina del personal debe estar firmada por cada persona y tener un monto total. 3. Comprobante de envío de transferencia bancaria sin factura: es decir, la cuenta corriente entre la empresa y las unidades externas, y el comprobante de transferencia bancaria remitido por la unidad externa. Generalmente, el cajero está obligado a indicar en el formulario de transferencia los asuntos relevantes sobre el motivo de la remesa. ¿Es el pago por los bienes vendidos o el pago recibido por adelantado por los últimos bienes vendidos (la nota de última venta se refiere a la factura antes de que se emita la factura) u otros asuntos? 4. Nota de remesa por transferencia bancaria sin factura: es decir , la cuenta corriente entre la empresa y las unidades externas, esta Una factura de transferencia remitida por una empresa a una unidad externa. El cajero debe anotar los asuntos relevantes en el formulario de transferencia con respecto al motivo de la remesa. ¿Es pago por los bienes adquiridos, pago por adelantado de la compra final (la orden de compra final se refiere a la factura que no se ha recibido) o remesa por otros asuntos? 5. Tipo de factura de impuesto: Si el impuesto se paga mediante transferencia bancaria. , se debe pagar un comprobante de remesa bancaria, si se paga en efectivo. Tenga en cuenta que se requiere pago en efectivo (esto es poco común) 6. Comprobantes de transferencia de depósito bancario y efectivo 7. Facturas de compra: incluya las facturas de compra de todos los bienes vendidos durante el El proceso de compra de este mes, así como cada orden de almacenamiento correspondiente y los comprobantes de pago bancario, se organizan por orden de fecha y se apilan. Cada compra de bienes de inventario (la compra aquí es solo la compra de bienes operados por la empresa, excluyendo la compra de gastos diarios de la empresa) significa que después de cada compra, 1) la factura emitida por el proveedor de la otra parte, 2) el recibo de almacén, 3) Comprobante de remesa bancaria (si el pago es en efectivo y no existe comprobante de remesa bancaria o no se ha realizado el pago, se deberá anotar en la factura de compra. Esto permitirá al personal contable conocer el motivo no hay comprobante de pago bancario para esta compra: ¿debe pagar en efectivo directamente o los productos deben llegar primero pero el pago aún no ha llegado? 8. Facturas al momento de las ventas: registre todas las facturas de ventas durante el proceso de ventas de este mes. así como las órdenes de salida y órdenes de remesa bancaria transferidas correspondientes a cada factura, según la fecha ordenarlas y apilarlas (si el número de artículos no es grande, también puedes juntarlas con las de salida). recibos de venta de mercancías), es decir, después de cada venta, 1) la factura emitida por la unidad, 2) albarán de entrega de almacén, 3) albarán de remesa bancaria (si está recibiendo efectivo y no existe albarán de remesa bancaria, por favor). anótelo al lado de la factura. Si no ha recibido el pago y no tiene una nota de remesa de depósito bancario, la misma se requiere. La nota está al lado de la factura para que el contador pueda saber el motivo por el cual no hay banco. Remesa de depósito para esta venta: si el efectivo se cobra directamente o si la mercancía se envía primero y el pago no ha llegado (el trabajo anterior lo realiza el cajero de la empresa. Los materiales del comprobante original se entregan al contador al final del. mes debe ordenarse de acuerdo con los requisitos anteriores. El contador se hará cargo de la contabilidad después de revisarlos correctamente). 2. Realice asientos contables Una vez que el contador reciba los cinco tipos de comprobantes originales que se han clasificado anteriormente, comenzará. para clasificarlos por categoría se realizan asientos contables para todo tipo de comprobantes originales. Los asientos contables son el puente entre los comprobantes originales y los libros contables se registran en los libros contables después de resumir periódicamente la "evidencia" de la empresa. actividades económicas.Los libros de cuentas están bien fundamentados. Los asientos contables se completan mediante comprobantes contables especiales, que se pueden dividir en: comprobantes de ingresos, comprobantes de gastos y comprobantes de transferencias, pero generalmente sólo se utilizan comprobantes de transferencias para trabajos simples.

Los contenidos a completar en el comprobante contable son: 1) Fecha, 2) Número (con el número se puede encontrar el contenido financiero original para ser verificado en futuros libros de cuentas) 3) Resumen, una breve descripción de la situación económica y empresarial. contenido 4) Asiento contable 5) Firma de la persona que completa el asiento 6) Adjunte el comprobante original al reverso del comprobante contable. Por ejemplo: Al realizar asientos contables, preste atención a verificar mentalmente cada asiento realizado. Entre los temas realizados, ¿es un aumento o una disminución? ¿Es consistente con el contenido real del negocio? Esto garantizará la exactitud de las entradas. Una vez más, las cuentas de activos aumentan cuando se hacen en el lado del débito y disminuyen cuando se hacen en el lado del débito. lado del crédito, mientras que lo contrario ocurre con las cuentas de pasivo y de patrimonio, después de realizar los asientos, asegúrese de verificar si los débitos totales son iguales a los créditos totales. Después de realizar cada asiento contable, se deben fijar los comprobantes originales correspondientes. el reverso de los comprobantes contables. 1. Realizar asientos de gastos diarios: Realizar asientos uno por uno en base a las facturas de gastos. El formato de asiento es: Débito: honorarios de gestión corporativa, Crédito: efectivo (la factura indica que se paga en efectivo) Préstamo: honorarios de gestión corporativa Crédito. : depósitos bancarios (las facturas van acompañadas de remesas bancarias) Débito: honorarios de gestión corporativa Crédito: otras cuentas por pagar (la factura se indica impaga) Algunas empresas desglosan los gastos en más detalles por motivos de gestión y también dividen los distintos gastos del empresa Clasifique por categoría para formar gastos de categoría de varias columnas, y la categoría debe escribirse horizontalmente junto a la entrada de gastos de gestión empresarial. Además, para facilitar la contabilidad interna de la empresa, las tarifas de gestión empresarial también se pueden dividir en: tarifas de gestión, gastos financieros, gastos de fabricación, etc., pero todos son iguales, solo cambie la tarifa de gestión empresarial del lado del débito. cuenta y el método de la cuenta de crédito constante. 2. Realizar la nómina. Generalmente, el pago se realiza en efectivo y los asientos son los siguientes: Débito: Gastos de gestión empresarial Préstamo: Efectivo Débito: Gastos de gestión empresarial Préstamo: Depósitos bancarios (algunas unidades pagan salarios en forma de tarjetas bancarias) Algunas empresas también tienen requisitos detallados para gastos salariales. Separe los costos salariales de cada departamento. Por ejemplo, algunos tienen gastos especiales del departamento de ventas. El personal en la nómina también debe clasificarse según departamentos, como departamento de ventas, departamento financiero, etc., para que el original. El débito anterior se puede utilizar al realizar asientos. Los honorarios de gestión corporativa se cambian a los gastos de ventas o gastos financieros correspondientes. 3. Realizar facturas de transferencia bancaria sin facturas: Generalmente son facturas de transferencia bancaria separadas, que se pueden dividir en tres categorías según la naturaleza indicada anteriormente. 1) Para los que han sido vendidos (los que han sido facturados y contabilizados), hacer un asiento: Débito: depósitos bancarios, crédito: cuentas por cobrar --- una determinada unidad 2) Para los que aún no han sido facturados, hacer una entrada: Débito: depósitos bancarios, préstamo: pago por adelantado --- una determinada unidad (es necesario verificar de antemano en los libros de cuentas si la unidad ha tenido una cuenta corriente en la cuenta antes y, de ser así, utilizar esta correspondiente cuenta.) 3) Otros asuntos Para órdenes de transferencia entrantes, haga entradas: Débito: Depósito bancario Crédito: Otras cuentas por pagar - una determinada unidad (De manera similar, debe verificar con anticipación en los libros de cuentas si la unidad tiene una cuenta corriente en la cuenta antes , si es así, use estas Cuentas correspondientes.) (Nota: En contabilidad, “cuentas por cobrar” y “cuentas por pagar” generalmente se usan para aquellas con transacciones comerciales principales, y “otras cuentas por cobrar” se usan para aquellas con otras unidades que no son principales transacciones comerciales " y "Otras cuentas por pagar" se utilizan para distinguir las principales cuentas corrientes comerciales para facilitar el análisis de los informes. (Los contadores deben averiguar a partir de las órdenes de remesa si la contraparte de estas órdenes de remesa ha establecido cuentas corrientes en los libros de contabilidad. Si no, deben prepararse para establecerlas en el futuro, pero al configurar cuentas corrientes, intente utilizar el nombre completo de la unidad o configure cuentas detalladas de manera coloquial para evitar cuentas repetidas. inicia sesión en la cuenta, pero el nombre de la otra unidad debe estar unificado). Al realizar entradas, debe tener en cuenta que si recibe una nota de remesa 4. Haga una nota de remesa por transferencia bancaria sin factura: generalmente son notas de remesa separadas. nota de transferencia bancaria, la cual se puede dividir en tres categorías según la naturaleza antes indicada: 1) Comprada Si se recibe la factura (la factura se ha recibido antes y se ha realizado la cuenta), se realiza el asiento: Débito: Cuenta. por pagar --- Préstamo de una determinada unidad: Depósito bancario 2) Para dinero de compra que no haya recibido factura, haga el asiento: Débito: Cuentas prepagas (debe verificar previamente en los libros de cuentas si la unidad ha constituido previamente un cuenta corriente en la cuenta, y de ser así, utilizar esta cuenta correspondiente.

) Crédito: depósito bancario 3) Si se trata de una orden de transferencia remitida por otros asuntos, anotar: Débito: otras cuentas por cobrar - una determinada unidad (también es necesario verificar previamente en los libros de contabilidad si la unidad ha tenido transacciones en la cuenta anterior Si hay una, use esta cuenta correspondiente.) Crédito: depósito bancario (Nota: En contabilidad, las "cuentas por cobrar" y las "cuentas por pagar" generalmente se usan para las transacciones comerciales principales, no para otras unidades. Para las transacciones comerciales principales , "otras cuentas por cobrar" y "otras cuentas por pagar" se utilizan para distinguir las principales transacciones comerciales para facilitar el análisis del informe) (Los contables deben averiguar a partir de las órdenes de remesa si la contraparte de estas órdenes de remesa está en el libro de cuentas. Si ya lo ha configurado Para crear una cuenta corriente, deberá prepararse para configurarla más adelante. Sin embargo, al configurar una cuenta corriente, intente utilizar el nombre completo de la empresa o configure una cuenta detallada de manera coloquial para evitar cuentas repetidas. Esto es algo que se discutirá más adelante cuando inicie sesión en la cuenta, pero el nombre de la unidad de la otra parte debe estar unificado). 5. Tipo de factura de impuestos: El tipo de factura de impuestos depende del tipo de impuesto pagado: generalmente. dividido en cuatro tipos de impuestos, uno es el impuesto directamente incluido en el costo, tales como: impuesto de timbre, impuesto de construcción urbana, recargo de educación, etc. Uno es un impuesto que se incluye directamente en el costo de los bienes o servicios, como el impuesto comercial, otro es un impuesto que se calcula sobre el monto de la factura, como el impuesto al valor agregado, y el otro es un impuesto que no está incluido. En costos de operación: impuesto a la renta. 1) Pagar impuesto de timbre: Préstamo: Comisión de gestión corporativa Préstamo: efectivo (o depósito bancario) 2) Pagar impuesto de construcción urbana y recargo educativo: Préstamo: Comisión de gestión corporativa --- impuesto de construcción urbana (varias columnas) Préstamo: Depósito bancario 3) Pagar impuesto al valor agregado: Préstamo: Impuesto a pagar----IVA Préstamo: Depósito bancario 4) Pagar impuesto a la renta: Préstamo: Ganancia a pagar----Impuesto a la renta Préstamo: Depósito bancario 6. Realizar retiros de efectivo y depósitos bancarios: 1) Retirar efectivo del banco Hacer: Pedir prestado: Efectivo Préstamo: Depósito bancario 2) Efectivo depositado en cuenta bancaria: Pedir prestado: Depósito bancario Préstamo: Efectivo 7. Factura al realizar una compra: 1) Pago pagado: seguido del comprobante de pago bancario correspondiente o factura Si al dorso dice efectivo pagado, haga: Préstamo: Bienes de inventario --- Préstamo: Impuestos por pagar --- Impuesto al valor agregado Préstamo: Depósito bancario (efectivo) 2) Pago no remitido: Sólo una factura y recibo de almacén. Préstamo: Inventario Bienes ---Débito: Impuestos por pagar ---IVA Crédito: Cuentas por pagar----Unidad A 8. Factura al realizar ventas: 1) Se ha recibido el pago, seguido del comprobante de depósito bancario correspondiente, o el reverso Escribir Pago en efectivo Débito: Depósito bancario Préstamo: Ingresos por ventas Préstamo: Impuestos por pagar (si el número de transacciones no es grande, puede realizar una entrada de costos arrastrada con el documento de salida: Débito: Costo de ventas Crédito: Inventario de bienes---- 2 ) Si el pago no ha sido cobrado, y solo existe una factura para generar el documento de almacén, haga un asiento: Débito: Cuentas por cobrar, Crédito: Ingresos por ventas----Crédito: Impuestos por pagar----Los impuestos por pagar son seguido de cerca al mismo tiempo Débito al costo: Crédito al costo de ventas: Bienes de inventario ---- 9. Transferir costos de ventas: si hay muchas ventas, puede combinar todas las órdenes de entrega para las ventas de este mes y realice una entrada para trasladar el costo de ventas: Débito: Costo de ventas Crédito: Bienes de inventario---11. Establezca una cuenta en forma de T En este punto, se han procesado los asientos contables de todos los comprobantes originales. El siguiente paso es realizar el trabajo de transferencia entre las cuentas necesarias. Antes de realizar el trabajo de transferencia entre cuentas, primero debe crear una cuenta en forma de T. ¿Qué es una cuenta en forma de T? Significa dibujar las cuentas contables relevantes de todos los asientos contables realizados en los comprobantes contables uno por uno con diagramas en forma de T y registrar el monto del débito de todos los asientos contables realizados en las cuentas en forma de T correspondientes. la cuenta contable. Y escriba el número correspondiente y registre el monto del crédito en los asientos contables al lado derecho de la cuenta contable en forma de T correspondiente. Y escribe el número correspondiente.

Por ejemplo: después de que todos los asientos contables se hayan transferido a la cuenta en forma de T, la cuenta en forma de T sumará los débitos y créditos y transferirá el monto total a la tabla de resumen de la cuenta. Por supuesto, hasta ahora solo los asientos contables con. Se han realizado comprobantes originales. No es posible transferir el total de asientos contables al cuadro resumen contable. 12. Prepare las declaraciones de impuestos mensuales: antes de realizar el trabajo de transferencia de costos, se han determinado los ingresos totales por ventas de este mes en la cuenta en forma de T. Puede utilizar esto para hacer una declaración de impuestos, pero la declaración de impuesto sobre la renta que se realizará al final del trimestre no se puede determinar hasta que se verifiquen las ganancias a pagar y se basen en las ganancias acumuladas del año. para saber cómo presentar los impuestos, explique por separado 13 Asientos contables para el arrastre de costos: cuando se han realizado asientos contables para todos los comprobantes originales y se han transferido a cuentas en forma de T y se han realizado los totales de débito y crédito, la contabilidad. Ahora se inician las entradas para el arrastre de costos y la transferencia. En términos generales, los impuestos y tasas pertinentes para este mes se aumentan primero de acuerdo con las regulaciones pertinentes, y luego todos los "activos" de transición, como "honorarios de gestión corporativa", "gastos financieros", "costos de ventas" y "pasivos" de transición, como como: ingresos por ventas Espere hasta que el saldo llegue a cero. A partir de realizar asientos contables para los costos arrastrados, cada asiento contable debe ir seguido de la realización de una cuenta en forma de T correspondiente. El contenido de los costos arrastrados incluye: 1) Retiro de salarios pagaderos este mes. (Tenga en cuenta que esta es una comparación de montos de salario fijo. Algunos métodos simples son registrar directamente la tabla de salario en el costo (gastos de administración de la empresa, por lo que no hay una cuenta de salario por pagar y se carga directamente al efectivo). Préstamo: administración de la empresa Préstamo de honorarios: Salario a pagar 2) Retirar fondos de bienestar y otros gastos retenidos, etc.: Préstamo: Honorarios de gestión corporativa Préstamo: Fondos de bienestar a pagar 3) Retirar impuesto sobre impuesto, el llamado impuesto sobre impuesto se basa en el impuesto sobre el precio adicional, impuesto al valor agregado (no se retira del costo, se retienen los ingresos por ventas) y otros impuestos y tasas adeudados este mes, como el impuesto a la construcción urbana y el recargo educativo. Esto depende del monto del impuesto a pagar: si hay un saldo acreedor en el impuesto al valor agregado o el monto del impuesto al valor agregado a pagar de acuerdo con la ley tributaria, según el monto del impuesto al valor agregado a pagar este mes. Se calculará la tasa de construcción urbana y el recargo de educación. Se extrae de la tasa de gestión corporativa. Aquí se basa en los datos del formulario de declaración de impuestos completado: Débito: Tasa de gestión corporativa Préstamo: Impuestos a pagar----impuesto de construcción urbana. , etc. 4) Arrastrar costos directos: Arrastrar costos directos se dividen en dos métodos. 1)) Un método de transición, que consiste en transferir primero el costo de ventas a los ingresos por ventas correspondientes y luego transferir el saldo en la cuenta de ingresos por ventas a la ganancia por pagar (si el saldo final de los ingresos por ventas es un saldo acreedor, es un saldo acreedor. significa que es ganancia, si es un saldo deudor, significa una pérdida). Este enfoque facilita la verificación de la situación de pérdidas y ganancias en la cuenta detallada de ingresos por ventas específicas en los libros. A) Con base en la cuenta de costos de ventas en forma de T, primero ponga a cero los "activos" de transición totalizando los débitos y haciendo una entrada con el mismo monto de crédito para garantizar que el saldo sea cero. En términos sencillos, es decir, todos los costos de débito se transfieren para compensar los ingresos por ventas y se realiza una entrada: Débito: ingresos por ventas Crédito: costos de ventas B) El saldo final deudor o acreedor de los ingresos por ventas se liquida en cero y se transfiere a la ganancia a pagar. Realización de asientos a) Si el saldo final de los ingresos por ventas se refleja en el lado del crédito, la liquidación cero consiste en compensar el crédito con el débito del mismo importe: Débito: Ingresos por ventas Crédito: Ganancia por pagar b) Si los ingresos por ventas finales son reflejado en el saldo deudor, la liquidación Cero significa usar la misma cantidad de crédito para compensar el débito: Débito: Ingresos por ventas---el monto escrito en rojo indica compensación Crédito: Ganancia a pagar---el monto escrito en rojo indica pérdida 2 )) Uno es el método directo, que combina los ingresos por ventas y las ventas. Los costos se transfieren directamente a la ganancia a pagar respectivamente. Se integran entre sí para reflejar el estado general de pérdidas y ganancias en las ganancias a pagar.

a) Los ingresos por ventas se transfieren a ganancias por pagar y el asiento se carga: Los ingresos por ventas se acreditan: Ganancias por pagar b) Los costos de ventas se transfieren a ganancias por pagar y el asiento se carga: Se acreditan ganancias por pagar: Ingresos por ventas 5) Arrastrar costos indirectos: es decir, los activos de transición en las cuentas contables, además de los costos directos: los "costos de ventas" se han reducido a cero anteriormente, otros activos de transición, como los "honorarios de gestión corporativa" o los "gastos financieros" también se incluyen llevado adelante. De acuerdo con el monto del débito de la cuenta en forma de T, haga: Débito: Ganancia por pagar Crédito: Tarifa de administración corporativa 14. Complete el estado de pérdidas y ganancias (estado de resultados): Las entradas ya están hechas, puede ver los ingresos por ventas, ventas en las entradas en forma de T Costo, impuestos a pagar --- impuestos y otros datos se completan. Y calcular y determinar con base en la utilidad acumulada del año 15. Presentar el impuesto a la renta por pagar: Con base en el impuesto a la renta por pagar de este trimestre calculado del estado de pérdidas y ganancias, de la utilidad por pagar se extrae el impuesto a la renta por pagar, y el asiento. se procesa: Débito: Ganancia por pagar Crédito: Impuesto por pagar----Impuesto sobre la renta 16. Haga una tabla de resumen contable: Sume los débitos y créditos totales de todas las cuentas en forma de T y divídalas en dos categorías: activos, pasivos y capital del propietario. para rellenar el cuadro resumen contable Hay dos formatos. Verificación: débito-crédito de activos = crédito-débito de pasivos y patrimonio (si no son iguales, debe haber algo mal al hacer la contabilidad hasta ahora, y es necesario verificar hasta que esté equilibrado. Otro formato: Combinar activos, pasivos y patrimonio Para cuentas de clase, el monto total de débitos y créditos se transfiere a la tabla. Para clases de activos, si la diferencia se refleja como un saldo deudor, complete la columna de la izquierda con un número positivo. complete la columna de la izquierda con un número negativo. Por el contrario, para el pasivo y el patrimonio, si la diferencia refleja el saldo deudor, complete la columna de la derecha con un número negativo. columna con un número positivo 17. Contabilidad: Libro mayor y libro auxiliar El formato es el mismo, pero los datos tomados y completados son diferentes. El libro mayor detallado y el libro mayor son correspondientes, pero no necesariamente uno a uno. correspondencia. En algunos casos, dos o más libros de contabilidad detallados se combinan en un libro mayor. Por ejemplo, generalmente hay un libro mayor general. Hay muchas cuentas detalladas para varios productos, pero al mismo tiempo hay un libro mayor para otro. Por ejemplo, los impuestos a pagar también se pueden dividir en varios tipos de impuestos detallados, pero solo hay un libro mayor. Otra cosa a tener en cuenta es que muchas unidades generalmente tienen falsificación artificial para evitar la corrupción, especialmente en efectivo y cuentas detalladas de depósitos bancarios. Libros de cuentas de páginas fijas, porque si se modifican se pueden descubrir fácilmente. Se pueden utilizar otras cuentas en libros de cuentas de hojas sueltas, pero el formato es el mismo: 1) Registro según comprobantes contables 2) Contabilización. el libro mayor con base en la hoja resumen contable. 18. Verifique si los montos de cada cuenta en el libro mayor general y el libro auxiliar correspondiente son los mismos. 19. Complete el balance: Complete el balance según el saldo final del libro mayor. La clave es que el número total de activos a la izquierda en la columna inferior es el mismo que el número total de pasivos y del propietario. equidad a la derecha 20. Encuadernación de comprobantes contables y herramientas Es una máquina de encuadernación (o un pequeño taladro manual) y un hilo especial. Primero, doble los comprobantes contables en orden y luego coloque la portada y la contraportada. Las esquinas diagonales izquierdas de cada hoja están cuidadosamente apiladas, use encuadernación. La máquina perforadora instala dos agujeros en la esquina superior izquierda y luego pasa el hilo hacia adelante y hacia atrás para atarlo en un libro. Y rellene la fecha, el número de volumen y el número de serie del bono DA en la portada