Partidas contables y asientos contables de uso común para empresas inmobiliarias

Los asientos contables de propiedad de uso común incluyen:

1. Temas contables de uso común:

(1) Cobros anticipados

1. Esta cuenta representa la cantidad de dinero recibida por adelantado por la empresa de unidades e individuos relevantes de acuerdo con las disposiciones del contrato, como los fondos públicos recaudados por adelantado por la empresa para los propietarios y usuarios de salud pública y limpieza. , mantenimiento y seguridad de instalaciones públicas, ecologización, etc. Tarifas por servicios sexuales, etc.

2． El importe recibido por adelantado por la empresa de las unidades e individuos correspondientes se cargará en la cuenta de "depósito bancario" y se acreditará en esta cuenta cuando se realicen los ingresos; esta cuenta se cargará junto con los "ingresos de explotación" y "otros negocios"; Se acreditarán las cuentas de "ingresos". Las unidades y personas pertinentes realizan pagos adicionales debitando cuentas como "Depósitos bancarios" y acreditando en esta cuenta cuando se devuelven los pagos en exceso y se realizan los asientos contables opuestos;

Las empresas con pocas cuentas por cobrar por adelantado también pueden registrar el importe recibido por adelantado directamente en el crédito de la cuenta "Cuentas por cobrar" sin necesidad de configurar esta cuenta.

3. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según las unidades e individuos relevantes.

4. El saldo acreedor de esta cuenta al final del período refleja el monto recibido por adelantado por la empresa de las unidades e individuos relevantes; si es un saldo deudor al final del período, refleja el monto que debe ser reembolsado; las unidades y personas pertinentes.

(2) Recaudación de fondos

1. Esta cuenta contabiliza los montos pagaderos a las unidades relevantes debido al cobro y pago de tarifas relevantes por parte de la empresa, como facturas de agua, electricidad, gas, televisión por cable, teléfono, etc., cobradas en nombre de la empresa.

También se contabiliza en esta cuenta el alquiler cobrado por la empresa en nombre del propietario.

2． Cuando una empresa recibe diversos importes cobrados en nombre de la empresa, debita el "depósito bancario" y otras cuentas y acredita esta cuenta; cuando lo entrega a la unidad correspondiente, debita esta cuenta y acredita el "depósito bancario" y otras cuentas; . Al cobrar ingresos por servicios, como tarifas de gestión, se debitará de esta cuenta y se acreditará a la cuenta de "ingresos operativos".

3. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según los tipos de tarifas cobradas y pagadas.

4. El saldo acreedor de esta cuenta refleja el monto del cobro que la empresa aún no ha pagado.

(3) Otras cuentas a pagar

1. Esta cuenta representa el monto pagadero y cobrado temporalmente por la empresa de otras unidades o individuos. Por ejemplo, cuando el dueño o usuario de la propiedad se muda o se prepara para realizar la decoración después de mudarse, la empresa cobra del dueño o usuario de la propiedad. reparación de desperfectos que puedan producirse por decoración, depósitos de seguridad, etc.

2． Para diversas cuentas por pagar y cuentas por cobrar temporales, se debitan cuentas como "Depósitos bancarios" y se acreditan en esta cuenta cuando se realizan los pagos, se debita esta cuenta y se acreditan "Depósitos bancarios" y otras cuentas;

3. En esta cuenta se deben configurar cuentas detalladas según las categorías de acreedores o cuentas por pagar y recibidas temporalmente.

4. El saldo final de esta cuenta refleja otras cuentas por pagar que la empresa aún no ha pagado.

(4) Fondos en garantía

1. Esta cuenta representa la parte de la casa que la empresa debe administrar y el fondo de mantenimiento de las instalaciones y equipos.

2． Cuando una empresa recibe un fondo en garantía, carga la cuenta "Depósito bancario - Depósito del fondo en garantía" y acredita esta cuenta.

La empresa recibe la notificación de cálculo de intereses del banco y los ingresos por intereses pertenecientes al depósito del fondo de garantía se debitan de la cuenta "Depósito bancario - Depósito del fondo de garantía" y se acreditan en esta cuenta.

2． Los diversos tipos de ingresos obtenidos por la empresa deben reconocerse de acuerdo con los siguientes principios:

La empresa reconocerá la realización de los ingresos de explotación cuando se haya prestado el servicio y se haya recibido el precio o el comprobante del mismo. Se ha obtenido el precio.

Los ingresos por reformas de inmuebles se reconocerán como ingresos de explotación previa aprobación del comité de propietarios o de los propietarios o usuarios, si la empresa firma un contrato o convenio de pago con el comité de propietarios o los propietarios; o usuarios, , deberán reconocerse como la realización de ingresos de explotación según la fecha de pago estipulada en el contrato o convenio.

3. Los ingresos por administración de propiedades obtenidos por la empresa por la prestación de servicios públicos, servicios de agencias públicas y servicios especiales a propietarios y usuarios de propiedades se cargan en "depósitos bancarios", "cuentas por cobrar" y otras cuentas, y se acreditan en esta cuenta.

Los ingresos de explotación de la propiedad obtenidos de las casas, edificios y equipamientos públicos proporcionados por la junta de propietarios de la empresa o por los propietarios y usuarios de los inmuebles se cargarán a "depósitos bancarios", "cuentas por cobrar", etc. . Cuenta, acredita esta cuenta.

La empresa lleva a cabo el proyecto de renovación de las partes de primer uso de la casa y de las instalaciones y equipos de primer uso. Cuando se complete el proyecto, los fondos del proyecto se transferirán después de ser aprobados por el comité de propietarios. o el dueño de la propiedad o usuario, y debito "La cuenta "Fondo de depósito en garantía" se acredita a esta cuenta.

4． Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según los tipos de ingresos operativos, como "ingresos de administración de propiedades", "ingresos de operación de propiedades", "ingresos de revisión de propiedades", etc. Entre ellos, "ingresos de administración de propiedades", la empresa puede según de acuerdo con las necesidades de administración reales, de acuerdo con los ingresos de administración de la propiedad. Configure cuentas detalladas para los componentes (como canales de origen, etc.) para una contabilidad detallada.

5． Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año" y no debe quedar saldo en esta cuenta después de la transferencia.

(5) Costos operativos

1. Esta cuenta contabiliza los costos operativos que deben trasladarse a la administración de propiedades de la empresa, operación de propiedades, revisión de propiedades, etc.

Los salarios, bonificaciones y beneficios a los empleados del personal administrativo, gastos de depreciación y reparación de activos fijos, gastos de agua y electricidad, gastos de calefacción, gastos de oficina, gastos de viaje y gastos postales y de telecomunicaciones incurridos por la administración de la propiedad. unidad de la empresa durante sus operaciones. Los gastos indirectos tales como tarifas de transporte, tarifas de arrendamiento, primas de seguros de propiedad, tarifas de protección laboral, tarifas de seguridad, tarifas de mantenimiento ecológico, amortización de consumibles de bajo valor y otros gastos se registran en los "gastos administrativos". cuenta y no se contabilizan en esta cuenta.

2． Los gastos directos incurridos por la empresa en la prestación de servicios públicos, servicios de agencias públicas y servicios especiales a propietarios y usuarios se registran directamente en esta cuenta, se debitan en esta cuenta y se acreditan a "depósitos bancarios" y "materiales de inventario". "Cuentas por Pagar" y otras cuentas.

Los honorarios de arrendamiento, honorarios de contratación, etc. pagaderos a los propietarios y usuarios de la propiedad operada por la empresa se registran directamente en esta cuenta, se debitan en esta cuenta y se acreditan al "fondo de garantía" o Asunto "cuentas por pagar".

Al final del mes, la empresa debe transferir rápidamente el costo de los proyectos inmobiliarios terminados, debitar esta cuenta y acreditar la cuenta "ingeniería inmobiliaria".

3. La contabilidad detallada de este tema debe corresponder a la contabilidad detallada de los ingresos de explotación.

4． Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". Después de la transferencia, no debe quedar saldo en esta cuenta.

(6) Ingeniería inmobiliaria

1. Esta cuenta representa diversos gastos incurridos por empresas que llevan a cabo proyectos inmobiliarios.

También se contabilizan en esta cuenta los gastos realizados por las empresas para decoración y decoración de edificios de gestión y comerciales aportados por las juntas de propietarios o propietarios y usuarios de inmuebles.

2． Los diversos gastos incurridos por la empresa para la revisión, renovación y renovación de las partes de primer uso de la casa y las instalaciones y equipos de primer uso realizados por la empresa se debitarán de esta cuenta y se acreditarán a "depósitos bancarios", "inventario materiales" y otras cuentas. Una vez completado el proyecto, los fondos del proyecto se transferirán después de ser aprobados por el comité de propietarios o el propietario o usuario de la propiedad. Se debitará la cuenta del "Fondo de depósito en garantía" y los "Ingresos operativos - Ingresos por revisión de la propiedad". >" se acreditará la cuenta. ; Para trasladar el costo de los proyectos inmobiliarios terminados, se debitará la cuenta "costos operativos" y se acreditará esta cuenta.

Los gastos que realice la empresa en decoración y renovación de edificios administrativos y comerciales aportados por las juntas de propietarios o propietarios y usuarios de inmuebles, serán debitados de esta cuenta y acreditados a "depósitos bancarios" y "materiales de inventario" y otros cuentas relacionadas, el costo de finalización del proyecto se debita de la cuenta "activos diferidos" y se acredita a esta cuenta.

3. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según el proyecto.

4． El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el costo real de la construcción en curso.

5． Las empresas pueden agregar los temas correspondientes según las necesidades comerciales reales.

(7) Ingresos operativos

1. Esta cuenta representa diversos ingresos obtenidos por las empresas al proporcionar mantenimiento, administración y servicios a los propietarios y usuarios de propiedades en actividades de administración de propiedades (negocio principal), incluidos los ingresos por administración de propiedades, los ingresos por operaciones de propiedades y los ingresos por reformas de propiedades.

Los ingresos por administración de propiedades se refieren a los ingresos por tarifas de servicios públicos, los ingresos por tarifas de servicios de agencias públicas y los ingresos por servicios especiales recaudados de los propietarios y usuarios de propiedades.

Los ingresos de explotación de la propiedad se refieren a los ingresos obtenidos de las casas, edificios e instalaciones públicas proporcionadas por el comité de propietarios o los propietarios y usuarios de la propiedad, como los ingresos por alquiler de viviendas y la operación de estacionamientos, piscinas, ingresos. de varios tipos de estadios y otras instalaciones públicas.

Los ingresos por reforma de inmuebles se refieren a los ingresos que obtiene una empresa por la reforma de las partes más comunes de la casa y de las instalaciones y equipos más comunes por encargo de la junta de propietarios o del propietario o usuario del inmueble.

2． Los diversos tipos de ingresos obtenidos por la empresa deben reconocerse de acuerdo con los siguientes principios:

La empresa reconocerá la realización de los ingresos de explotación cuando se haya prestado el servicio y se haya recibido el precio o el comprobante del mismo. Se ha obtenido el precio.

Los ingresos por reformas de inmuebles se reconocerán como ingresos de explotación previa aprobación del comité de propietarios o del propietario o usuario del inmueble, si la empresa firma un contrato o convenio de pago con el comité de propietarios o el propietario o usuario del inmueble; , , debe reconocerse como la realización de ingresos de explotación según la fecha de pago estipulada en el contrato o convenio.

La empresa lleva a cabo el proyecto de renovación de las partes de primer uso de la casa y de las instalaciones y equipos de primer uso. Una vez finalizado el proyecto, los fondos del proyecto se transferirán después de ser aprobados por el comité de propietarios. o el dueño de la propiedad o usuario, y debito "La cuenta "Fondo de depósito en garantía" se acredita a esta cuenta.

5． Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año" y no debe quedar saldo en esta cuenta después de la transferencia.

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