¿Qué es un presupuesto integral en la contabilidad de gestión de TVU? ¿Qué incluye un presupuesto integral?
Un presupuesto integral es una previsión general de las actividades comerciales, el desempeño financiero, etc. de una empresa dentro de un período de tiempo determinado (generalmente un año o un período determinado). Incluye presupuestos operativos (como presupuestos de desarrollo, presupuestos de ventas, presupuestos de gastos de ventas, presupuestos de gastos administrativos, etc.) y presupuestos financieros (como presupuestos de inversión, presupuestos de capital, estados de resultados proyectados, balances generales proyectados, etc.).
El contenido del presupuesto integral incluye:
(1) Presupuesto empresarial
El presupuesto empresarial, también conocido como presupuesto operativo u operativo, refleja el gasto diario oferta, oferta y demanda durante el período presupuestario de la empresa. Presupuestos de producción, ventas, gestión y otras actividades operativas sustantivas.
(2) Presupuesto especial
El presupuesto especial es un presupuesto preparado para proyectos de inversión a largo plazo o negocios especiales únicos que no ocurren con frecuencia. Incluye un presupuesto de gastos de capital y uno. -tiempo especial de negocios.
(3) Presupuesto financiero
El presupuesto financiero es un presupuesto que refleja los ingresos y gastos de efectivo estimados, los resultados operativos y el estado financiero al final del período presupuestario dentro del presupuesto de la empresa. Incluye un presupuesto de caja y un estado de resultados estimado y un balance general proyectado.
La preparación de un presupuesto integral se divide principalmente en cinco pasos principales de interacción dinámica para realizar la preparación del presupuesto:
El primer paso es de arriba hacia abajo: revisión continua de los planes estratégicos. objetivos y la emisión de objetivos comerciales esperados.
Con base en los cambios en el entorno operativo interno y externo, los objetivos estratégicos y el ritmo de implementación del desarrollo corporativo se revisan de forma continua, y se emiten los objetivos generales esperados y los indicadores de planificación de la empresa para un período determinado. y los cambios se realizan desde grupo (comité de presupuesto) → sucursales (Grupo de presupuesto) → departamento → personal de base, desglosando las metas en cada nivel.
El segundo paso, de abajo hacia arriba: formular planes y programas de acción para alcanzar los objetivos deseados.
El personal de control de costos y negocios de nivel más bajo elabora presupuestos por su cuenta, formula planes de acción y planes para lograr objetivos y se ajusta a datos históricos y tendencias futuras para hacer que el presupuesto sea más confiable y realista. Resume los presupuestos del departamento e inicialmente coordinó, cuestionó el presupuesto del departamento en todos los niveles y preparó presupuestos de ventas, producción, finanzas y otros. Los objetivos se determinan de abajo hacia arriba, comenzando desde personal de base → departamento → empresa subsidiaria (grupo de presupuesto) → grupo (comité de presupuesto).
El tercer paso es equilibrar los niveles superior e inferior: resumir/cuestionar/modificar el presupuesto y obtener un conocimiento completo.
El equipo de presupuesto de cada sucursal revisa, cuestiona y equilibra el presupuesto de cada función, resume el presupuesto integral de la unidad y lo presenta al comité de presupuesto del grupo con la aprobación del gerente general. El Comité de Presupuesto del Grupo revisa, cuestiona y equilibra los presupuestos de cada centro de ganancias de primer nivel y centro de recursos de primer nivel, y resume un presupuesto integral para todo el grupo. Con la aprobación del presidente, el organismo de revisión aprueba o rechaza el. presupuesto revisado. Los principales indicadores presupuestarios se reportan a la junta directiva o autoridad superior para su discusión y aprobación o rechazo de modificaciones.
El cuarto paso es la aprobación y ejecución: después de la aprobación, se distribuirá en todos los niveles y se ajustará para la ejecución.
El quinto paso es la gestión del desempeño: evaluación del desempeño operativo trimestral y anual, y revisión del plan de forma continua.