Discutir los pros y los contras de la "depresión fiscal"

Tres formas de encontrar una “depresión fiscal” fiable.

Autor | Zi Qian

Reducir la carga fiscal y maximizar las ganancias son los principales objetivos comerciales de toda empresa. Aprovechar las políticas preferenciales proporcionadas por las "depresiones fiscales" para lograr una evasión fiscal razonable se ha convertido en la primera opción para muchas empresas en los últimos años. Sin embargo, actualmente, el uso de “depresiones fiscales” para evadir impuestos está bajo un estricto escrutinio regulatorio. Recientemente, el gobierno central emitió opiniones afirmando que intensificará la supervisión y la inspección de las actividades de evasión fiscal que se aprovechan de las "depresiones fiscales" y tomará medidas enérgicas contra las actividades de evasión fiscal, como la ocultación de ingresos y la transferencia de ganancias de algunas empresas en Shenzhen y otros lugares. Fueron severamente castigados y obligados a pagar 52,47 millones de yuanes en impuestos. Entonces, ¿qué son exactamente las “depresiones fiscales” y por qué son tan atractivas que atraen a las empresas a venir una tras otra? La llamada "depresión fiscal" se refiere a una región administrativa específica donde el gobierno de la región formula una serie de políticas fiscales preferenciales, políticas locales de retención y devolución, métodos simplificados de recaudación y gestión de impuestos, etc., con el fin de fomentar y atraer inversores extranjeros para invertir e iniciar negocios allí. Un paquete de políticas para atraer empresas para que se establezcan, ampliando así las fuentes de impuestos locales y promoviendo el desarrollo de la economía local. Específicamente, tres tipos comunes de políticas preferenciales de “depresión fiscal” incluyen: Primero, la retención del IVA. Por ejemplo, las empresas establecidas en el parque pueden disfrutar del 80% al 85% del 50% del impuesto al valor agregado local retenido que se devuelve a la empresa, reduciendo así la carga del impuesto corporativo. El segundo es la devolución del impuesto sobre la renta de las empresas. Las empresas pueden disfrutar del 80% al 85% del 40% retenido en el impuesto sobre la renta local devuelto a la empresa. En tercer lugar, las empresas unipersonales pueden disfrutar del cobro autorizado. Por ejemplo, si una empresa establece recientemente una empresa unipersonal en una "depresión fiscal", después de operar durante un período de tiempo, puede disfrutar de la evaluación y recaudación al 10% de la tasa de interés de la industria, y la tasa impositiva personal se fija en 0,5-2,1%, y el impuesto al valor agregado es solo del 1%, por lo tanto, incluidos los recargos, la carga tributaria total es solo del 3,16%, que es mucho menor que el nivel de carga tributaria tradicional. Precisamente sobre la base de estos tres tipos de políticas preferenciales de "depresión fiscal" las empresas registradas dentro del ámbito de recaudación y gestión de la "depresión fiscal" pueden aprovechar plenamente los dividendos proporcionados por estas políticas fiscales preferenciales y reducir significativamente sus propias cargas fiscales. . Sin embargo, cabe señalar que, aunque Jiangxi, Xinjiang, Shanghai y otros lugares de mi país han lanzado "depresiones fiscales", existen muchas diferencias en las políticas. Por ejemplo, las políticas preferenciales del Parque Chongqing y el Parque Chengdu tienen tipos impositivos diferentes. En comparación, las diferencias se centran principalmente en los siguientes aspectos. La primera es si se requiere registro y operación en el sitio. Por ejemplo, Jiangsu estipuló anteriormente que las sociedades limitadas, sucursales y subsidiarias registradas (sin oficinas en el lugar) pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales locales en los parques industriales de inversión locales. Algunas regulaciones locales estipulan que los contribuyentes generales deben registrarse y realizar negocios en el parque para poder disfrutar de políticas fiscales preferenciales locales. En segundo lugar, algunos lugares ofrecen exenciones de impuestos trimestrales y grandes descuentos en las entradas. Por ejemplo, Jiangxi estipuló anteriormente que, además de las políticas fiscales preferenciales locales, los contribuyentes generales que se registren en parques industriales de inversión locales también pueden disfrutar de beneficios más preferenciales, como exenciones de impuestos trimestrales y facturas especiales de grandes cantidades. Algunas "depresiones fiscales" no pueden proporcionar exenciones fiscales trimestrales. En tercer lugar, las proporciones de devolución de impuestos son diferentes. Por ejemplo, las regulaciones de Jiangsu estipulan que el gobierno local reembolsará una cierta proporción de los impuestos pagados por las empresas que se instalen en los parques locales, y entre el 70% y el 85% de la retención local (50% del impuesto al valor agregado y 40% del impuesto al valor agregado). del Impuesto sobre Sociedades) pueden ser devueltos. Las regulaciones anteriores de Chongqing estipulaban que el gobierno local devolvería una cierta proporción de los impuestos pagados por las empresas establecidas, siendo la devolución máxima del 60% al 80% de la retención local (50% del impuesto al valor agregado y 40% del impuesto sobre la renta corporativa). . Se puede observar que los ratios de retorno varían de mayor a menor. En comparación, se puede ver que los beneficios de la "depresión fiscal" proporcionados por varias localidades se centran principalmente en las tasas impositivas, las ganancias retenidas, etc. Aunque las proporciones y escalas son ligeramente diferentes, después de la implementación de las políticas, las empresas en realidad han disfrutado de impuestos. descuentos y proporcionó comodidad a las empresas. Además, existe otro tipo de conveniencia a la que la política de "depresión fiscal" concede gran importancia, y es la "cobranza aprobada". En cuanto a los métodos de recaudación del impuesto sobre la renta de las sociedades en mi país, actualmente existen dos métodos principales: recaudación por auditoría y recaudación por verificación.

En términos generales, la recaudación aprobada es más aplicable a los contribuyentes que se encuentran en las siguientes circunstancias: es decir, la empresa no necesita establecer libros de contabilidad de acuerdo con las disposiciones legales y administrativas; la empresa debe establecer una cuenta pero no la establece; libros de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, aunque la empresa establece libros de cuentas de acuerdo con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, pero las cuentas son confusas o la información de costos, los comprobantes de ingresos y los comprobantes de gastos son confusos; incompletos, lo que dificulta la verificación de las cuentas; los ingresos totales no se pueden calcular con precisión, y los costos y gastos no se pueden calcular con precisión, además, cuando surgen obligaciones tributarias, las declaraciones de impuestos no se presentan dentro del plazo establecido; Si aún no declara fuera de plazo también podrá aplicar el modelo de recogida homologado. Para empresas con operaciones estandarizadas y un sistema contable completo, el método de auditoría y cobranza es más adecuado. Al clasificar las empresas registradas en las "depresiones fiscales" de mi país, hay una mayor proporción de empresas recién fundadas, empresas más pequeñas e individuos. En otras palabras, debido a que dichas empresas e individuos se encuentran en la etapa inicial, tienen que establecerse. Los libros de cuentas, los comprobantes de ingresos y los comprobantes de gastos, etc., son imperfectos, por lo que suele ser preferible utilizar el método de recaudación aprobado para pagar los impuestos. Para atraer a estas empresas e individuos a establecerse, los gobiernos locales han prometido gestionar la "expropiación aprobada". Después de atraer a las empresas a la "depresión fiscal", generalmente se les permite registrarse como empresas unipersonales en el parque, y los individuos se registran como hogares industriales y comerciales individuales, y luego pueden solicitar la evaluación y recaudación de la producción personal. y el impuesto a la renta de operación. Según las normas, la evaluación y recaudación de las empresas unipersonales generalmente se basará en un sistema progresivo de cinco niveles. La industria de servicios evaluará el 10% del monto de la factura de la empresa como beneficio de la empresa y luego lo calculará basándose en un sistema de cinco niveles. sistema progresivo de nivel del 5% al ​​35%. El impuesto individual calculado es aproximadamente del 0,5% al ​​2,19%. Por ejemplo, la evaluación de una empresa unipersonal en Shanghai también determina una tasa de ingreso imponible del 10% y luego calcula el impuesto sobre la renta de las empresas personales basándose en un sistema progresivo de cinco niveles del 5% al ​​35%, que se calcula en 0,5%. %-2,19%. La tasa impositiva integral es del 3%. Las empresas registradas como empresas unipersonales en algunos parques de Jiangsu solicitan la evaluación y recaudación del impuesto sobre la renta de producción y operaciones personales, con una tasa de beneficio estimada del 10% y una carga fiscal integral de alrededor del 3%. Sin duda, esto es mucho más bajo que el impuesto personal de hasta el 20%. En vista de las ventajas de la recolección aprobada, muchos lugares en mi país han lanzado servicios de recolección aprobados, incluidos Horgos, Jiangxi Pingxiang, Shanghai Chongming, Chongqing Qianjiang, Hubei Tongshan, Ningbo Meishan, Tianjin Wuqing, Jiangsu Peixian Economic Development Zone, Suqian Economic Development. Zona, Zona de Desarrollo Económico de Xinyi, etc. Sin embargo, en comparación con el impuesto de auditoría, de hecho, el impuesto aprobado tiene más desventajas, que se manifiestan principalmente en el hecho de que el impuesto aprobado puede causar la pérdida del impuesto sobre la renta de las empresas. En vista de esto, en enero de este año, se cancelaron todas las recaudaciones aprobadas en Shanghai. A partir del 1 de agosto, más autoridades fiscales locales notificaron a empresas individuales e independientes para que cambiaran todas las recaudaciones aprobadas a recaudaciones auditadas. Debido a los dramáticos cambios en la política, muchas empresas registradas originalmente en Shanghai han viajado a otros lugares del país para buscar aprobación y cobro. Después de la clasificación, las áreas donde aún se pueden realizar la evaluación y la recaudación incluyen principalmente: Zhengyang, Qianjiang, Chongqing, la tasa impositiva es del 10%, Huaian, Jiangsu, la tasa impositiva para empresas unipersonales es del 10%; , Hubei, la tasa impositiva es del 10%; en Jiangsu Ru, en el este de China, el tipo de empresa es una empresa unipersonal y la tasa impositiva es del 10%, en Anyang, Henan, el impuesto sobre la renta de las empresas individuales se aplica al 0,8%; En vista de la reducción del alcance de la recaudación aprobada, las políticas preferenciales de "depresión fiscal" como "sistema matriz" de la recaudación aprobada se verán inevitablemente afectadas. Lo que preocupa a la sociedad es si las políticas preferenciales en las "depresiones fiscales" disminuirán aún más en el futuro y si las empresas podrán seguir confiando en las preferencias políticas proporcionadas por las "depresiones fiscales" en el futuro. De hecho, al igual que las dos caras de una misma moneda, todo tiene pros y contras, y la "depresión fiscal" no es una excepción. Aunque el lado bueno de las "depresiones fiscales" es que pueden atraer empresas para que se instalen, ampliar las fuentes de impuestos y promover el desarrollo económico local, las "desventajas" también son obvias. La más grave es que las "depresiones fiscales" pueden fácilmente. causar la pérdida de fuentes fiscales en otras áreas, en particular, las "depresiones fiscales" como Horgos proporcionan beneficios fiscales que se desvían demasiado de los niveles normales. Esto destruirá la unidad del mercado y causará confusión en las normas fiscales nacionales. Por lo tanto, todavía debemos considerar la "depresión fiscal" dialécticamente. Si bien reconocemos los beneficios que proporciona, también debemos prestar atención a evitar los riesgos fiscales ocultos. Finalmente, si una empresa insiste en adaptarse a una "depresión fiscal", debe mejorar su capacidad de discriminación antes de adaptarse y encontrar una "depresión fiscal" confiable a través de canales formales. Expertos autorizados sugieren que las "depresiones fiscales" confiables se pueden encontrar a través de las siguientes tres maneras: Primero, determine si el canal de la otra parte es confiable. Puede verificar si el canal de la otra parte está registrado con el gobierno y si la otra parte ha brindado éxito. casos preferenciales, etc.

El segundo es determinar la tasa impositiva aprobada y la tasa de reembolso, y preguntarle al proveedor de la "depresión fiscal" la tasa impositiva. Si es demasiado baja o la tasa de reembolso es demasiado alta, se sospecha de fraude. El tercero es observar la intensidad del apoyo estatal. Hay varias depresiones fiscales en todo el país, pero el apoyo del gobierno a ellas varía. Cuanto mayor sea el apoyo, mayor será el descuento. Por lo tanto, cuando las empresas se instalan, deben elegir "depresiones fiscales" en las que el Estado apoye firmemente el desarrollo, basándose en el crédito y el apoyo nacionales, para poder disfrutar de políticas fiscales más preferenciales desde la industria y el comercio hasta los impuestos y las finanzas.