¿Qué tipos de efectivo están incluidos?

El efectivo incluye específicamente cuatro aspectos: efectivo disponible, depósitos bancarios, otros fondos monetarios y equivalentes de efectivo.

(1) Efectivo en caja

El efectivo en caja se refiere al efectivo en poder de una empresa que puede usarse para pagos en cualquier momento, lo cual es consistente con el contenido incluido en el " cuenta "efectivo" en contabilidad.

(2) Depósitos bancarios

Los depósitos bancarios se refieren a los depósitos que las empresas pueden utilizar para realizar pagos en cualquier momento en bancos u otras instituciones financieras, que se incluyen en los "depósitos bancarios". cuenta en contabilidad El contenido es básicamente el mismo. La diferencia entre ellos es que los depósitos en bancos u otras instituciones financieras que no pueden usarse para pagos en ningún momento no deben usarse como efectivo en el estado de flujo de efectivo, como los depósitos a plazo que no pueden retirarse en ningún momento. Sin embargo, los depósitos a plazo que pueden retirarse notificando previamente a los bancos u otras instituciones financieras se incluyen en el concepto de efectivo en el estado de flujo de efectivo.

(3) Otros fondos monetarios

Otros fondos monetarios se refieren a fondos que una empresa deposita en bancos para fines específicos o fondos que no se han recibido en el camino, como depósitos de otros lugares, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios, fondos garantizados de cartas de crédito, fondos monetarios en tránsito, etc.

(4) Equivalentes de efectivo

Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. Las principales características de los equivalentes de efectivo son inversiones que son altamente líquidas y pueden convertirse en efectivo en cualquier momento. Generalmente se refiere a la compra de inversiones que vencen o pueden convertirse en efectivo en tres meses o menos. Por ejemplo, el 1 de diciembre de 1998, una empresa compró un bono del tesoro a tres años emitido el 1 de enero de 1996. Con un mes para finalizar. vencimiento restante en el momento de la compra, esta inversión a corto plazo debe considerarse un equivalente de efectivo.

El significado de efectivo en el estado de flujo de efectivo

Para leer el estado de flujo de efectivo, primero debes entender el concepto de efectivo. El efectivo en el estado de flujo de efectivo se refiere al efectivo disponible, los depósitos disponibles para pago en cualquier momento y los equivalentes de efectivo. El efectivo disponible, depósitos que pueden utilizarse para el pago en cualquier momento, es generalmente el contenido de la partida "fondos monetarios" del balance. En concreto, también deberíamos excluir aquellos depósitos que no se pueden utilizar en ningún momento, como depósitos especiales para márgenes, etc. Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones en la partida "inversión a corto plazo" del balance que cumplen las siguientes condiciones:

1. Periodo de tenencia corto

2. Fuerte liquidez

3. Se convierte fácilmente en cantidades conocidas de efectivo

4. El riesgo de cambios de valor es muy pequeño

En China, los equivalentes de efectivo generalmente se refieren al período a partir de la fecha. de compra hasta el vencimiento Una inversión en bonos que se puede convertir en un monto de efectivo conocido dentro de 3 meses o menos. Por ejemplo, cuando la empresa preparó el estado de flujo de efectivo intermedio de 1998, los bonos del tesoro a tres años emitidos el 1 de agosto de 1995, comprados el 1 de junio de 1998, debían expirar en dos meses en el momento de la compra. La inversión a plazo puede considerarse como un equivalente al efectivo.