¿Qué son las cuentas de efectivo?
Las cuentas de efectivo se presentan de la siguiente manera:
Las cuentas de efectivo incluyen: efectivo en caja, depósitos bancarios, otros fondos monetarios y equivalentes de efectivo.
El efectivo disponible se refiere al efectivo en poder de la empresa que puede usarse para pagos en cualquier momento; los depósitos bancarios se refieren a los depósitos de la empresa en bancos u otras instituciones financieras que pueden usarse para pagos en cualquier momento; en cualquier momento, otros fondos monetarios se refieren a los fondos que la empresa tiene en el banco, fondos para un propósito específico o fondos que aún no han sido recibidos en tránsito, se refieren a inversiones mantenidas por una empresa que son de corto plazo; líquidos, fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y tienen poco riesgo de cambios de valor.
El efectivo se refiere al efectivo corporativo disponible y a los depósitos que pueden usarse para pagos en cualquier momento. Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa que son a corto plazo, altamente líquidas, fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y tienen poco riesgo de cambios de valor.
"Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 31 - Estado de Flujo de Efectivo" (Contabilidad del Ministerio de Finanzas [2006] N° 3): Incluye específicamente los siguientes cuatro aspectos:
(1 ) Inventario El efectivo disponible se refiere al efectivo en poder de una empresa que puede usarse para pagos en cualquier momento, lo cual es consistente con el contenido incluido en la cuenta de "efectivo" en contabilidad.
(2) Depósitos bancarios Los depósitos bancarios se refieren a los depósitos de las empresas en los bancos. La diferencia entre ellos es que los depósitos depositados en bancos u otras instituciones financieras que no pueden usarse para pagos en ningún momento no deben incluirse. el estado de flujo de efectivo. Efectivo, como depósitos a plazo que no se pueden retirar en ningún momento. Sin embargo, los depósitos a plazo que pueden retirarse notificando previamente a los bancos u otras instituciones financieras se incluyen en el concepto de efectivo en el estado de flujo de efectivo.
(3) Otros fondos monetarios Otros fondos monetarios se refieren a fondos depositados por empresas en bancos para fines específicos o fondos que aún no se han recibido en el camino, como depósitos de otros lugares, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios, y cartas de crédito, fondos garantizados, fondos monetarios en tránsito, etc.
(4) Equivalentes de efectivo Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por empresas con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. Las principales características de los equivalentes de efectivo son inversiones que son altamente líquidas y pueden convertirse en efectivo en cualquier momento. Normalmente se refiere a la compra de inversiones que vencen o son convertibles en efectivo en tres meses o menos.