¿Qué es un estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo es uno de los tres estados básicos de los estados financieros. Se utiliza principalmente para reflejar los cambios en el efectivo o los depósitos bancarios de una empresa o institución dentro de una determinada. período de tiempo, para evaluar la supervivencia de la empresa a corto plazo.
La clasificación del flujo de efectivo incluye:
1. Flujo de efectivo de actividades operativas
Se refiere al efectivo recibido de actividades como la venta de bienes y la prestación de servicios laborales. o arrendamientos operativos.
2. Flujo de efectivo de actividades de inversión
Se refiere al efectivo recibido de actividades tales como recuperar inversiones, obtener ingresos por inversiones y enajenar activos a largo plazo.
3. Flujos de efectivo generados por actividades de financiación
Incluyendo la aceptación de inversiones, préstamos, emisión de bonos, etc.
Preparación básica del estado de flujo de efectivo:
1. Efectivo
El efectivo se refiere al efectivo disponible y los depósitos que se pueden utilizar para pagar en cualquier momento. Los depósitos que no están disponibles para el pago no son efectivo. El efectivo incluye principalmente:
1. Efectivo en caja
El efectivo en caja se refiere al efectivo en poder de la empresa que puede usarse para pagos en cualquier momento, lo cual es consistente con la contabilidad. contenido de la cuenta de "efectivo en caja".
2. Depósitos bancarios
Los depósitos bancarios se refieren a los depósitos que las empresas depositan en instituciones financieras y pueden retirarse en cualquier momento. El contenido contable de la cuenta de "depósito bancario" es básicamente el. Igual, pero diferente Incluye depósitos que no están disponibles para pago. Por ejemplo, los depósitos a plazo que no se pueden retirar en ningún momento no deben utilizarse como efectivo.
3. Otros fondos monetarios
Otros fondos monetarios se refieren a depósitos externos, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios y tarjetas de crédito depositadas en instituciones financieras que sean consistentes con el contenido contable. de otros fondos monetarios. Depósitos, depósitos carta de crédito y depósitos de inversión.
Dos. Equivalentes de efectivo
Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa que son a corto plazo, altamente líquidas, fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y tienen poco riesgo de cambios de valor. Entre ellos, "corto plazo" generalmente se refiere al vencimiento dentro de los 3 meses posteriores a la fecha de compra. Por ejemplo, los bonos a corto plazo pueden circular en el mercado de valores y vencer en un plazo de 3 meses.
Aunque los equivalentes de efectivo no son efectivo, sus capacidades de pago no son muy diferentes del efectivo y pueden considerarse efectivo. Por ejemplo, para garantizar la capacidad de pago, las empresas mantienen el efectivo necesario. Para evitar que el efectivo quede inactivo, pueden comprar bonos a corto plazo y liquidarlos en cualquier momento cuando lo necesiten.
La propia definición de equivalentes de efectivo incluye cuatro condiciones para juzgar si una inversión es un equivalente de efectivo:
1. Alta liquidez; ;
3. Se convierte fácilmente en cantidades conocidas de efectivo;
4. El riesgo de cambios de valor es pequeño.
Entre ellos, corto plazo, fuerte liquidez, énfasis en la liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo, bajo riesgo de cambios de valor, énfasis en la capacidad de pago. Los equivalentes de efectivo suelen incluir inversiones en bonos a corto plazo con vencimiento en un plazo de 3 meses. El monto obtenido por una inversión de capital suele ser incierto, por lo que no es un equivalente de efectivo.