¿Cómo gestionar la devolución de impuestos después de liquidar el impuesto soportado?

Cuando un contribuyente devuelve el impuesto reembolsado y continúa deduciendo el impuesto soportado según lo requerido, se debitará de la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Soportado)" y "Impuesto por Pagar - Valor- "Impuesto agregado" se acreditará a la cuenta "Crédito en exceso", debite la cuenta "Impuesto a pagar - Crédito en exceso del impuesto al valor agregado" y acredite la cuenta "Depósito bancario". "

Según la "Interpretación sobre la Aplicabilidad de las Disposiciones de Tratamiento Contable del Impuesto al Valor Agregado a las Políticas de Devolución de Fin de Periodo del IVA" emitida por el Departamento de Contabilidad del Ministerio de Hacienda el 23 de junio de 2022: "General Los contribuyentes del IVA deben seguir el "Tratamiento contable del IVA". De acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Reglamento", el negocio de devolución del IVA al final del período mencionado anteriormente se contabiliza como el monto del impuesto al final del impuesto y el monto del reembolso de impuestos aprobado. por las autoridades fiscales se calculan a través de la cuenta detallada de "impuesto a pagar-importe del IVA residual".

IVA a pagar = impuesto repercutido actual – impuesto soportado actual. El impuesto repercutido se refiere al impuesto al valor agregado calculado de acuerdo con el volumen de ventas y la tasa de IVA aplicable cuando el contribuyente realiza una conducta imponible del IVA. El impuesto soportado se refiere al impuesto al valor agregado pagado por el contribuyente al comprar bienes, procesarlos, repararlos y; servicios de reparación, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles o soportar el impuesto al valor agregado. Si el impuesto repercutido actual es mayor que el impuesto soportado actual, el resto después de la deducción será el impuesto al valor agregado que debe pagarse durante el período actual; si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el déficit será; formar un crédito de IVA. La devolución de la exención del impuesto al valor agregado, es decir, la devolución de impuestos, es en realidad una devolución del impuesto soportado por adelantado por la empresa, no pertenece a los ingresos de la empresa y no paga el impuesto sobre la renta de las empresas.

1. El proceso de devolución de impuestos es el siguiente:

1. El contribuyente debe acudir al departamento de administración industrial y comercial con los certificados pertinentes para obtener el formulario de registro.

2. De acuerdo con el formulario de registro y correspondiente, complete el formulario requerido, selle con el sello oficial de la empresa y el sello del personal relevante antes de presentar la declaración.

3. verificar que no haya ningún error, se aceptará el registro;

4. Después de la aprobación, se emitirá el reembolso del impuesto al Registro de la empresa.

Cuando las condiciones comerciales de la empresa cambian o algunas políticas de devolución de impuestos cambian, el registro de devolución de impuestos debe modificarse o cancelarse según las necesidades reales.

2. Las condiciones para solicitar la devolución de impuestos son las siguientes:

1. El ingreso integral anual del año anterior fue inferior a 60.000 yuanes, pero el impuesto sobre la renta personal se pagó por adelantado. .

2. Existieron deducciones adicionales especiales en años anteriores susceptibles de disfrute, pero no se declaró ninguna deducción en el pago anticipado del IRPF.

3. Debido al empleo, renuncia o falta de ingresos en algunos meses, se deducirán 60.000 yuanes de los gastos, deducciones adicionales especiales como "tres seguros y un fondo", educación de los niños, anualidad empresarial (ocupacional). y seguros médicos comerciales, seguros de pensiones con impuestos personales diferidos y otras deducciones adicionales especiales. no es suficiente.

4. Si no es empleado de la empresa y solo recibe ingresos por remuneración laboral, remuneración de autor y regalías, debe solicitar varias deducciones antes de impuestos mediante liquidación anual.

5. La tasa de retención aplicable a la remuneración laboral, regalías e ingresos por regalías de los contribuyentes es mayor a mitad de año que durante todo el año.

Base legal:

Ley de Gestión de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China

El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, estandarizar el comportamiento de recaudación de impuestos y salvaguardar Ingresos tributarios nacionales Esta ley está formulada para proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y promover el desarrollo económico y social.

Artículo 2 La presente Ley se aplica a la recaudación y gestión de los diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley.

Artículo 3 La imposición, suspensión, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos se implementarán de acuerdo con las disposiciones legales cuando la ley lo autorice el Consejo de Estado, se implementará de conformidad con; los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.

Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y realizar sin autorización la imposición, suspensión, reducción, exención contributiva, devolución de impuestos, pago de impuestos u otras materias que sean incompatibles con el impuesto. Las leyes y los reglamentos administrativos.

Artículo 4 Son contribuyentes las unidades y las personas físicas que tengan obligaciones tributarias de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos.

Son agentes de retención las unidades y personas físicas previstas por leyes y reglamentos administrativos que tienen la obligación de retener y pagar impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos. El resultado integral anual se basa en la tasa impositiva anual.